Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 23:25, контрольная работа
Задание: По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
- План движения денежных средств;
- Плановый баланс (агрегированный).
Рассчитаем плановую себестоимость как сумму переменных и условно-постоянных расходов. Далее определим затраты на 1 рубль товарной продукции, себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода:
На конец 1-го квартала: 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 186,7 * 0,8 = 149,4 тыс. д.ед.
На конец 2-го квартала: 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 200 * 0,8 = 160 тыс. д.ед.
На конец 3-го квартала: 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 200 * 0,8 = 160 тыс. д.ед.
На конец 4-го квартала (на конец 1-го года): 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 786,7 * 0,8 = 629,4 тыс. д.ед.
На конец 2-го года: 16,7 * 0,8 = 12,7 тыс. д.ед.; 996,6 * 0,8 = 757,9 тыс. д.ед.
Таблица 2.
Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. д.ед.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
I | II | III | IV | ||||
1 | ТП (в оптовых ценах) | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 | 1000 |
2 | Переменные затраты на ТП | 120 | 120 | 120 | 120 | 480 | 600 |
3 | Условно-постоянные расходы | 40 | 40 | 40 | 40 | 160 | 160 |
4 | С/с ТП | 160 | 160 | 160 | 160 | 640 | 760 |
5 | Затраты на 1 д.ед. ТП, д.ед. | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,76 |
6 | С/с остатков нереализованной продукции на конец периода | 10,6 | 10,6 | 10,6 | 10,6 | 10,6 | 12,7 |
7 | С/с реализованной продукции | 149,4 | 160 | 160 | 160 | 629,4 | 757,9 |
Определим финансовые результаты – прибыль (убыток) за плановый период и прибыль за вычетом налогов:
1 квартал: 186,7 – 149,4 = 37,3 тыс. д.ед.; 37,3 – 7,46 = 29,84 тыс. д.ед.
2 квартал: 200 – 160 = 40 тыс. д.ед.; 40 – 8 = 32 тыс. д.ед.
3 квартал: 200 – 160 = 40 тыс. д.ед.; 40 – 8 = 32 тыс. д.ед.
4 квартал: 200 – 160 = 40 тыс. д.ед.; 40 – 8 = 32 тыс. д.ед.
Итого 1 год: 786,7 – 629,4 = 157,3 тыс. д.ед.; 157,3 – 31,46 = 125,84 тыс. д.ед.
2 год: 996,6 – 757,9 = 238,7 тыс. д.ед.; 238,7 – 47,74 = 190,96 тыс. д.ед.
Прибыль за вычетом налогов, рассчитанная нарастающим итогом к концу второго года составила 316,8 тыс. д.ед.
Таблица 3.
Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. д.ед.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
I | II | III | IV | ||||
1 | Объем РП
| 186,7 | 200 | 200 | 200 | 786,7 | 996,6 |
2 | С/с РП
| 149,4 | 160 | 160 | 160 | 629,4 | 757,9 |
3 | Прибыль или убыток за плановый период | 37,3 | 40 | 40 | 40 | 157,3 | 238,7 |
4 | Налог на прибыль (20%)
| 7,46 | 8 | 8 | 8 | 31,46 | 47,74 |
5 | Прибыль за вычетом налога
| 29,84 | 32 | 32 | 32 | 125,84 | 190,96 |
6 | Прибыль нарастающим итогом | 29,84 | 61,84 | 93,84 | 125,84 | 125,84 | 316,8 |
Для подготовки 2-го документа – Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.
Запас на начало каждого периода принимается в размере 50% среднемесячной потребности (из условия):
Потребность на квартальный выпуск продукции и запас.
1 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.
2 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.
3 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.
4 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.
Потребность в материалах за 1 год составит 160 тыс.д.ед.
2 год: 40 д.ед. * 5000 = 200 тыс.д.ед. 200 / 12 * 50% = 8,35 тыс.д.ед.
По условию задачи материалы оплачиваются в момент поставки, следовательно, кредиторская задолженность на начало 1-ого и последующих кварталов будет равна 0.
1 квартал: Оплата материалов в периоде 40 тыс.д.ед.
2 квартал: Оплата материалов в периоде 40 тыс.д.ед.
3 квартал: Оплата материалов в периоде 40 тыс.д.ед.
4 квартал: Оплата материалов в периоде 41,7 тыс.д.ед.
Итого за 1 год: Оплата материалов в периоде 161,7 тыс.д.ед.
2 год: Оплата материалов в периоде 200 тыс.д.ед.
Таблица 4.
Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. д.ед.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
I | II | III | IV | ||||
1 | Стоимость материалов на выпуск продукции | 40 | 40 | 40 | 40 | 160 | 200 |
2 | Запас материалов на начало периода | 6,65 | 6,65 | 6,65 | 6,65 | 6,65 | 8,35 |
3 | Увеличение запасов в течении периода | 0 | 0 | 0 | 1,7 | 1,7 | 0 |
4 | Закупка (1+3)
| 40 | 40 | 40 | 41,7 | 161,7 | 200 |
5 | КЗ на начало периода
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 | КЗ на конец периода
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
7 | Оплата за период (4+5-6)
| 40 | 40 | 40 | 41,7 | 161,7 | 200 |
Принимаем, что:
на начало деятельности организация имеет на расчетном счете 10 тыс. д.ед. (для покрытия отрицательного чистого потока: -6,86);
расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;
выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;
налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.
Таблица 5.
План движения денежных средств, тыс. д.ед.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
I | II | III | IV | ||||
1 | Денежные средства на начало периода | 10 | 3,14 | 37,94 | 74,94 | 10 | 110,24 |
2 | Поступления денежных средств (за продукцию) | 155,6 | 197,8 | 200 | 200 | 753,4 | 988,4 |
3 | Платежи:
| 162,46 | 163 | 163 | 164,7 | 653,16 | 787,74 |
3.1 | Оплата материалов
| 40 | 40 | 40 | 41,7 | 161,7 | 200 |
3.2 | З/пл и отчисления на социальные нужды | 30 | 30 | 30 | 30 | 120 | 150 |
3.3 | Прочие переменные расходы
| 30 | 30 | 30 | 30 | 120 | 150 |
3.4 | Оплата услуг по реализации (10% к цене) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 | 100 |
3.5 | Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации | 35 | 35 | 35 | 35 | 140 | 140 |
3.6 | Налог на прибыль | 7,46 | 8 | 8 | 8 | 31,46 | 47,74 |
4 | Чистый поток денежных средств | -6,86 | 34,8 | 37 | 35,3 | 100,24 | 200,66 |
5 | Денежные средства на конец периода | 3,14 | 37,94 | 74,94 | 110,24 | 110,24 | 310,9 |
До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал необходимый для начала деятельности.
Первоначальный капитал равен сумме затрат:
на приобретение оборудования – 200 тыс. д.ед.;
на оплату аренды – 7,5 тыс. д.ед.;
на приобретение запаса материалов – 6,65 тыс. д.ед.;
с учетом денежных средств на расчетном счете – 10 тыс. д.ед..
Итого Уставный капитал равен 224,15 тыс. д.ед. Стоимость имущества в 224,15 тыс. д.ед. определяет созданные активы.
1. Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т.е. ежеквартально снимается износ в размере (200 тыс.д.ед. * 0,1)/4 = 5 тыс.д.ед.
2. Запасы фиксируются из расчета запасов по таблице 4, строка 2.
3. Расходы будущих периодов – оплата аренды за квартал вперед (2,5 * 3 = 7,5 тыс.д.ед.).
4. Готовая продукция на складе берется из расчета себестоимости остатков готовой продукции на складе на конец планового периода (таблица 2).
5. Отгруженная продукция – из 2 таблицы, как себестоимость отгруженной продукции на конец планового периода.
6. Денежные средства – из плана движения денежных средств (таблица 5).
7. Нераспределенная прибыль / убыток – из таблицы 3, как финансовый результат после уплаты налога нарастающим итогом.
8. Кредиторская задолженность – из таблицы 4, как задолженность по оплате материалов.
Таблица 6.
Плановый баланс (агрегированный), тыс. д.ед.
№ | Статьи баланса | 1.01.01. | 1.04.01. | 1.07.01. | 1.10.01. | 1.01.02. | 1.01.03. |
| Актив |
|
|
|
|
|
|
1 | Основные средства (за вычетом амортизации) | 200 | 195 | 190 | 185 | 180 | 160 |
2 | Оборотные активы | 24,15 | 58,99 | 95,99 | 132,99 | 169,99 | 380,95 |
2.1 | Запасы материалов | 6,65 | 6,65 | 6,65 | 6,65 | 8,35 | 8,35 |
2.2 | Расходы будущих периодов (арендная плата) | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 |
2.3 | Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) | - | 10,6 | 10,6 | 10,6 | 10,6 | 12,7 |
2.4 | Денежные средства | 10 | 3,14 | 37,94 | 74,94 | 110,24 | 310,9 |
2.5 | Дебиторская задолженность | - | 31,1 | 33,3 | 33,3 | 33,3 | 41,5 |
| Итого валюта баланса | 224,15 | 253,99 | 285,99 | 317,99 | 349,99 | 540,95 |
| Пассив |
|
|
|
|
|
|
4 | Уставный капитал | 224,15 | 224,15 | 224,15 | 224,15 | 224,15 | 224,15 |
5 | Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) | - | 29,84 | 61,84 | 93,84 | 125,84 | 316,8 |
6 | Кредиторская задолженность (за материалы) | - | - | - | - | - | - |
7 | Резервы предстоящих платежей | - | - | - | - | - | - |
8 | Убыток | - | - | - | - | - | - |
| Итого валюта баланса | 224,15 | 253,99 | 285,99 | 317,99 | 349,99 | 540,95 |