Управление собственным капиталом КБ

ГБОУ колледж «Высшая банковская школа»

Специальность «Банковское дело» - 080108(080110)

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине « Финансовый банковский менеджмент»

 

Тема: «Управление собственным  капиталом КБ»

 

 

Выполнила студентка:    Слэнина Олеся Андреевна

Группа№ 10-11

 

 

Руководитель работы:                                                       Афанасьева М.А.

                                                                             

Оценка качества выполнения работы_______________________(баллов)

Оценка защиты работы____________________________________(баллов)

Всего баллов______________________________________________(баллов)

 

Оценка за курсовую работу_________________________________

Дата защиты______________________________________________

Подпись руководителя_____________________________________

 

 

Санкт-Петербург

2013

Оглавление

Введение……………………………………………………………………………...3

«Управление собственным капиталом  КБ» 

1 глава: Теоритические основы

1.1 Понятие собственности капитала КБ…………………………………………..5

1.2 Нормативная модель управления собственным капиталом ………………….9

1.3 Управление собственным капиталом с точки зрения Базеля…………………………………………………………………………..……10

2 глава: Анализ управления собственным  капиталом КБ.

2.1 Анализ финансового состояния АО «Альянс банк»………………………....13

2.2 Анализ собственного капитала АО «Альянс банк»………………………….20

Заключение………………………………………………………………………….22

Список  литературы…………………………………………………………………24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

Для оценки надежности банков принципиальное значение имеет достаточность  капитала, определяемая как минимальный  абсолютный размер собственных средств  банковских учреждений и как отношение  собственного капитала к активам  с учетом риска. Выделение собственных  средств из состава пассивов банков выборки представляло ряд сложностей и спорных моментов, как в силу особенностей бухгалтерского учета  в российских банках, так и в  силу неоднозначности тех функций, которые играет капитал в операциях  банков.

Достаточность капитала рассматривается  органами банковского надзора как  важнейший критерий финансовой устойчивости банков.

Для расчетов, не связанных  с коэффициентом достаточности  капитала, использовался показатель балансового собственного капитала, состав которого будет подробно расписан в данной работе. Тема, выбранная  мною, очень интересна по причине  того, что собственный капитал  просто незаменим в деятельности банка на его начальном этапе  и играет важную роль для оценки финансового состояния банка.

Достаточность капитала рассматривается  органами банковского надзора как  важнейший критерий финансовой устойчивости банков. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

Актуальность данной работы заключается в том, что в современных  условиях развития банковской системы  РК собственный капитал банка  заслуживает самого пристального внимания со стороны, как самих банков, так  и органов надзора НацБанка РК и аудиторских фирм.

Проблемы формирования банковских ресурсов отражены в трудах ученых-экономистов  в общих рамках теории и практики банковского дела, финансового менеджмента  и других направлениях экономической  науки.

В соответствии с целью  исследования в курсовой работе были поставлены следующие задачи:

-рассмотреть понятие  собственного капитала;

- нормативная модель управления собственным;

- Управление собственным капиталом с точки зрения Базеля;

- Анализ управления собственным капиталом КБ..

Объектом  исследования является АО «Альянс Банк».

Предметом исследования являются собственный капитал банка.

Собственный капитал банка  представляет особую форму банковских ресурсов. В отличие от других источников он носит постоянный безвозвратный  характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную направленность, является обязательным условием образования  и функционирования любого коммерческого  банка с первого дня его  существования.

Проявление сущности экономической  категории возможно через выполнение ею определенных функций. Анализ данных функций с определением собственной  позиции по их оптимальному набору и содержанию, прежде всего, необходим  для определения значимости и  важности собственного капитала для  банка. Традиционно выделяют три  основные функции: защитная, оперативная  и регулирующая.

Предусмотрев значимость собственного капитала для банка, полагаем, что к защитной функции относится  рискосдерживающая функция.

Собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые, в свою очередь, выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения собственным капиталом особых функций важна и его роль. Принадлежность собственного капитала к банковским ресурсам и рассмотрение его именно с позиций места и роли в структуре ресурсов банка позволяет нам отметить некоторые моменты: во-первых, употребление собственного капитала в контексте «ресурс» означает возможность его использования и распоряжения; во-вторых, ресурсы есть основа (фундамент) деятельности банка.

 

1. Понятие собственности капитала КБ.

Собственный капитал коммерческого  банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может  начать свою деятельность. Не менее  важна роль собственного капитала как  источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания  банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового  положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли  он получит.

Еще в 80-е годы перед органами надзора за надежностью финансовой, базы мировых банков встала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 г. ведущими капиталистическими странами мира было подписано соглашение об Унификации методик измерения капитала банков, в котором определены основные принципы банковского капитала в зависимости  от того, в какой степени его  отдельные элементы могут участвовать  в покрытии обязательств банка. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный  капитал и объявленные резервы  .

Базисный капитал банка  можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка  рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

Собственно акционерный  капитал банка равен номинальной  стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. разница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского  капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько  меньше. Совокупность этих элементов  получила название дополнительного  капитала.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

1. Базисный капитал (капитал  1-го уровня):

* Оплаченный акционерный  капитал.

* Объявленные открытые  резервы (это резервы создаваемые  и увеличиваемые из акционерной  прибыли, общих и Официальных  резервов, полученных или созданных  в течение подотчетного года).

2. Дополнительный капитал:

* Скрытые (непубликуемые)  резервы.

* Резервы, возникающие  при переоценке активов.

* Общие резервы на сомнительные  долги.

* Скрытые доходы.

* Ценные бумаги и субординированные  займы с неопределенным сроком.

Обратим внимание на то, что  в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением  были приняты следующие требования к его структуре:

1. Размер базисного капитала  должен быть не менее 50% общего  объема капитала банка. Причем  базисный капитал Должен определяться  после выплаты налогов из прибыли.

2. Сумма вспомогательных  обязательств не должна превышать  50% общей суммы базисного капитала.

3. Если общие резервные  фонды на случай кредитных  потерь включают активы с заниженной  оценкой, то их объем не должен  превышать 1,25% -ных пункта или в исключительных случаях 2% -ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

4. Если резервы от ревальвации  активов принимают форму скрытых  доходов от нереализованных ценных  бумаг, то они подлежат скидке  на 55%.

Принимая во внимание экономические  изменения, происходящие в нашей  стране, необходимо учитывать эти  требования в процессе разработки нормативных  актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегрирования нашей  банковской системы в мировую, для  которой рассмотренные выше принципы имеют непосредственное отношение.

Помимо отмеченного, следует  иметь в виду, что для регулирования  банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени  их готовности к покрытию убытков. Такой  подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности  капитала различных банковских учреждений.

Собственный капитал представляет собой совокупность материальных ценностей  и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и  привилегий, необходимых для осуществления  ее хозяйственной деятельности.

В российской практике капитал  предприятия часто разделяют  на капитал активный и пассивный. С методологической точки зрения это неверно. Такой подход является причиной недооценки места и роли капитала в бизнесе и приводит к поверхностному рассмотрению источников формирования капитала. Капитал не может быть пассивным, так как  является стоимостью, приносящей прибавочную  стоимость, находящуюся в движении, в постоянном обороте. Поэтому более  обоснованно здесь применять  понятия источников формирования капитала и функционирующего капитала .

Структура источников образования  активов (средств) представлена основными  составляющими: собственным капиталом  и заемными (привлеченными) средствами.

Собственный капитал (СК) организации  как юридического лица в общем  виде определяется стоимостью имущества, принадлежащего организации. Это так  называемые чистые активы организации. Они определяются как разность между  стоимостью имущества (активным капиталом) и заемным капиталом. Конечно, собственный капитал имеет сложное строение. Его состав зависит от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта.

Собственный капитал состоит  из уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли  и целевых (специальных) фондов. Коммерческие организации, функционирующие на принципах  рыночной экономики, как правило, владеют  коллективной или корпоративной  собственностью.

 

Уставный капитал при  этом представляет собой совокупность вкладов (рассчитываемых в денежном выражении) акционеров в имущество  при создании предприятия для  обеспечения его деятельности в  размерах, определенных учредительными документами. В силу своей устойчивости уставный капитал покрывает, как  правило, наиболее неликвидные активы, такие, как аренда земли, стоимость  зданий, сооружений, оборудования.

Особое место в реализации гарантии защиты кредиторов занимает резервный капитал, главная задача которого состоит в покрытии возможных  убытков и снижении риска кредиторов в случае ухудшения экономической  конъюнктуры. Резервный капитал  формируется в соответствии с  установленным законом порядком и имеет строго целевое назначение. В условиях рыночной экономики он выступает в качестве страхового фонда, создаваемого для возмещения убытков и защиты интересов третьих  лиц в случае недостаточности  прибыли у предприятия до того, как будет уменьшен уставный капитал.

В Гражданском кодексе  РФ предусмотрено требование о том, что, начиная со второго года деятельности предприятия его уставный капитал  не должен быть меньше, чем чистые активы. Если данное требование нарушается, то предприятие обязано уменьшить (перерегистрировать) уставный капитал, поставив его в соответствие с величиной чистых активов (но не менее минимальной величины). Формирование резервного капитала является обязательным для акционерных обществ, его минимальный размер не должен быть менее 5% от уставного капитала.

 

 

2. Нормативная модель управления собственным капиталом