Методологические аспекты управления активами и пассивами в коммерческом банке

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

Введение

Одной из приоритетных задач современной банковской системы России является сбалансированность интересов предприятий реального сектора и населения с одной стороны и коммерческих банков с другой. Для решения данной задачи коммерческие банки могут использовать ряд инструментов и методических схем. Многие из них выходят за рамки традиционных операций банковского менеджмента и обеспечены и методически и организационно лишь постановочно. Вместе с тем они явно востребованы в современной российской экономике. К наиболее значимым относятся методические схемы комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков, включающие базовые балансировки параметров, оценку и учет финансового состояния и рыночной позиции банка, формирование и функционирование единого информационно-аналитического поля банка, организационные структуры центров прибыли и затрат, структурирование единой автоматизированной системы управления ресурсами. Самыми функциональными и востребованными в сфере сбалансированного управления активами и пассивами коммерческого банка являются методы, приемы и инструменты комплексного управления его ресурсами в системе центров прибыли и затрат.

Таким образом, актуальность исследования методов комплексного управления активами и пассивами коммерческого банка обусловлена необходимостью:  
- выявления тенденций и перспектив развития методов и механизмов комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков;  
- обобщения отечественного и мирового теоретического наследия и практического опыта функционирования балансовых схем в структуре банковского менеджмента;

- определения  основных приоритетов и методико-инструментальных  схем комплексного управления  активами и пассивами коммерческих банков.

Несмотря на значительный интерес, проявляемый современной экономической наукой к сферам банковского менеджмента, многие теоретические, методологические и особенно практические аспекты управления активами, пассивами, ликвидностью и прибылью коммерческих банков остаются недостаточно разработанными.

Прямо или косвенно данная тематика нашла отражение в трудах Антипова О.Н., Белоглазовой Г.В., Батраковой Л.Г., Бора В.В., Дворецкой А.Е., Зубова С.А., Лаврушина О.И., Лялькова М.И., Масленченкова Ю.С., Маршавиной Л.Я., Пятенко Ю.И., Павловой Л.Г., Русанова Ю.Ю., Соколинской Н.Э., Тагирбекова К.Р., Хоминич И.П.. Ширинской Е.Б., а также Джозефа Ф. Сипки, Г. Марковича, Питера С. Роуза, Тимоти У. Долана Э., Рида Э. и др.

Предмет исследования – совокупность методов управления активами и пассивами коммерческого банка.

Цель исследования заключается в изучении методологии управления активами и пассивами коммерческого банка, анализе управления активами и пассивами на примере ОАО КБ «Петрокоммерц», а также выработке предложений по совершенствованию управления активами и пассивами в рассматриваемом банке.

 

ГЛАВА 1. Методологические аспекты управления активами и пассивами в коммерческом банке

 

1. Сущность и классификация банковских операций, актив и пассив банковского баланса

 

Прежде чем приступить к непосредственной характеристике операций коммерческих банков, мы должны определиться с трактовкой таких широко-используемых понятий, как «банковская операция», «банковская услуга», «банковский продукт». Эти понятия достаточно часто используются как синонимы.

Наиболее часто в экономической литературе н качестве синонимов используются такие понятия, как «банковсовский продукт» и «банковская услуга». Однако, такое использование данных понятий не совсем корректно. 

В принципе, вся деятельность банка заключается в оказании услуг своим клиентам. Дизайн помещения, в котором находится подразделение банка, непосредственно работающее с клиентами, консультация, полученная клиентом, помощь в оформлении договора банковского вклада или кредитного договора, работа банкоматов и т.д. – все это банковские услуги. Но предоставление услуги еще не означает, что удовлетворена потребность в решении конкретной финансовой проблемы банковского клиента. Например, сотрудник банка может разъяснить клиенту условия предоставления кредита, оказав тем самым ему услугу, но отношения клиента и банка могут на этом и закончиться, таким образом, банковская услуга — это результат отдельных технических, технологических, интеллектуальных, профессиональных и других действий, направленных на удовлетворение потребностей клиентов банка.[7]

Банковским услугам (как и другим видам услуг) присущи специфические характеристики, в частности: 1) абстрактность; 2) неотделимость услуги от источника; 3) непостоянство (неодинаковость) качества услуг; 4) протяженность процесса предоставлення услуги во времени и другие.

Абстрактность банковской услуги заключается, во-первых, в том, что они неосязаемы – их нельзя ощутить материально, увидеть и оцепить до тех пор, пока клиент их не получит, во вторых, банковские услуги сложны для восприятия — понимание сути банковских услуг требует от клиентов определенного образовательного уровня.

Неотделимость услуги от источника состоит в том, что услуга, в отличие от товара, не существует отдельно от того, кто ее оказывает. Традиционно банковские услуги оказываются банковскими служащими, квалификация которых различна. И хотя с ростом уровня технического оснащения банков вес больше банковских услуг оказывается в автономном режиме, без непосредственного участия персонала, контакт клиента и сотрудника банка и сейчас остается необходимым условием для получения многих банковских услуг, прежде всего сложных, индивидуализированных, требующих высокой квалификации.[18]

Непостоянство качества банковских услуг означает, что их абсолютная идентичность, такая как, например, при серийном производстве материальных благ в промышленности, невозможна. Прежде всего это относится к неавтоматизированным услугам, которые предполагают интенсивное общение клиентов с банковскими сотрудниками, имеющими разный уровень технических и коммуникационных навыков, по-разному относящимися к работе. Более того, один и тот же сотрудник может демонстрировать неодинаковый уровень обслуживания в зависимости от ситуации, настроения, самочувствия и т. д. С внедрением средств автоматизации значение влияние этой особенности снижается: банковский автомат оказывает услуги всем клиентам одинаково, независимо от времени дня, длины очереди, поведения или внешнего вида клиента. Непостоянство качества автоматизированных услуг может возникать в основном в связи с различиями используемых банками технологий.

Несохраняемость банковских услуг заключается в том, что они не могут храниться, их нельзя «заготовить впрок». Кроме того, постоянно изменяется их цена.

Отдельные услуги банка всегда складываются в комплекс услуг, предоставленных в определенной последовательности. Только комплекс банковских услуг способен удовлетворить конкретную финансовую потребность клиента, а значит, его и следует называть банковским продуктом. Таким образом, банковский продукт — это взаимосвязанный комплекс специфических банковских услуг, предоставленных клиенту в определенной последовательности и удовлетворяющих его конкретную финансовую потребность. Например, полученная клиентом информация о предоставляемом банком кредите, оформленный кредитный договор, открытый ссудный счет и т. д. — это банковские услуги, а их совокупность, имеющая своим следствием для клиента возможность вое пользоваться заемными средствами, — это банковский продукт.

Достаточно часто в отечественной литературе, посвященной банковскому делу, отождествляются и понятия «банковская услуга» и «банковская операция». Такое отождествление, на наш взгляд, также не совсем корректно. Понятие «услуга» даже семантически отличается от понятия «операция». Ксли первое используется для обозначения действия, движения, предполагает динамику какого-то процесса, то с помощью второго в экономике в целом и в банковском деле в частности обозначают то, что возникло в результате определенных действий. Следовательно, банковская операция — это совокупность взаимосвязанных действий по предоставлению клиенту данного банковского продукта или по формированию собственных средств коммерческого банка. Например: совокупность действий сотрудников банка, консультирующих клиента по поводу условий предоставляемого банком кредита, оформление кредитного договора, открытие ссудного счета — это банковская операция, а отдельный результат каждого из этих действий — это банковская услуга.

Перечень банковских операций, которые могут осуществлять коммерческие банки, представлен в ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Операции, которые может осуществлять Банк России, перечислены в ст. 8 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Банковские операции классифицируют по различным критериям. Один из российских финансово-кредитных словарей предлагает классифицировать банковские операции по: 1) функциональному назначению (кредитные, расчетные, депозитные, валютные кассовые, операции с ценными бумагами, недвижимостью и др.); 2) степени значимости в структуре банковской деятельности — основные (кредитные, расчетные, депозитные, кассовые) и сопутствующие (все другие операции, обеспечивающие дальнейшее развитие банка); 3) времени возникновения — классические (традиционные) и новые. Классическим операциям относятся те из них, которые исторически сложились в процессе длительной эволюции банковского дела. Новые операции — это операции, которые в силу ряда причин (конкуренции, научно-технической революции и др.) появились за последние годы в арсенале кредитных учреждений; 4) субъектам отношений — операции с юридическими и физическими лицами, межбанковские, операции; 5) направлению деятельности — инвестиционные, спекулятивные, розничные, оптовые, экспортно-импортные; 6) трудоемкости и стоимости операций: характеру банковской деятельности — посреднические, управленческие. Обслуживая денежный оборот, трансформируя риски, банки аккумулируют ресурсы (депозитные операции), перераспределяют их с учетом срока и объема в виде кредитов (ссудные операции) тем субъектам, которые испытывают в денежных, средствах дополнительную потребность. К управленческим (в том числе трастовым, доверительным) операциям банка относится управление инвестиционным портфелем клиента, наличностью, имуществом и ценностями юридических и физических лиц.[23]

Систематизировать банковские операции можно, составив условный баланс коммерческого банка (рис.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Схема условного баланса банка

 

В пассиве банковского баланса в сгруппированном виде отражены источники формирования его кредитных ресурсов. В активе баланса, также в сгруппированном виде, отражены направления использования привлеченных банком кредитных ресурсов. Иногда для обобщенного обозначения элементов, входящих в структуру пассива и актива банковского баланса, используют понятия «пассивы банка» («банковские ресурсы») и «активы банка».

Взаимосвязь между активными и пассивными операциями банка отражена в основном балансовом уравнении:

Актив = Общая сумма обязательств + Собственные средства.

 

 

2. Активные операции коммерческих банков

 

Активные операции банка — это совокупность действий сотрудников банка по размещению собственных средств банка и привлеченных банком ресурсов.

Активы банка подразделяются на: 1) кассовую наличность и приравненные к ней средства; 2) предоставленные ссуды; 3) финансовые инвестиции; 4) прочие активы (здания, сооружения и т. д.).

В состав первой группы активов (кассовая наличность и приравненные к ней средства) входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса), остатки на корреспондентском счете в ЦБ, остатки на корреспондентских счетах в других банках, средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.

Активы, относящиеся к первой группе, не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования»-. Наличные деньги требуются клиентам — юридическим лицам — для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физических лиц банки также возвращают наличными.[29]

Для того чтобы обеспечить бесперебойное прохождение безналичных платежей своих клиентов, банки должны постоянно иметь средства на корреспондентском счете в ЦБ и других банках. Одним из инструментов денежно-кредитной политики центрального банка является политика минимальных резервов. В рамках этой политики коммерческие банки обязаны бронировать часть привлеченных ими средств на специально открытом для этого счете минимальных обязательных резервов в ЦБ.

К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.

Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют кредиты юридическим и кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит). С точки зрения срока, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют: а) краткосрочные ссуды (до одного года); б) среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет); в) долгосрочные ссуды (свыше трех лет). Утвержденные Банком России «Правила ведения бухгалтерского учет к кредитных организациях на территории РФ», делят краткосрочные ссуды еще на несколько групп: на 1 день; на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года.