Кредитные риски: понятие, классификация, анализ, управление

В Положении Банка  России от 9 июля 2003г. № 232-П “О порядке  формирования кредитными организациями резервов на возможные потери”, регулирующем порядок формирования резервов по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, также отсутствует упоминание о кредитном риске.

7. Определение кредитного риска в МСФО²⁴

В соответствии с § 43 “Сделки с финансовыми инструментами могут приводить к принятию или передаче другой стороне одного или нескольких финансовых рисков, описанных ниже… Кредитный риск – это риск неисполнения своих обязательств одной стороной  по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка”²⁵. Источник кредитного риска по МСФО – финансовый инструмент, под которыми понимается “любой договор, в результате которого одновременно возникает финансовый актив у одной компании и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой”²⁶. С позиций источников кредитного риска подход, представленный в МСФО, не ограничивает области возникновения кредитного риска кредитными операциями, а включает в себя все виды финансовых обязательств. В тоже время область рассмотрения кредитного риска ограничена именно финансовыми инструментами, круг которых не включает, например, инструменты товарного характера, т.е. контракты, в основе которых лежит поставка товара.

Другая особенность  определения кредитного риска в  МСФО – увязка данного риска с фактом неисполнения финансового обязательства контрагентом. Задача стандартов в рассматриваемом контексте – обеспечить максимально объективную картину о возможной величине потерь, связанной с реализацией кредитного риска в виде неисполнения обязательств контрагентом, а также о концентрациях данного риска.

8. Источники кредитного риска

Таблица 2

 Классификация источников кредитного риска (применительно к банку)

Список источников и литературы по проблеме:

• Грюнинг X. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. ел. д.э.н. К.Р. Тагирбекова - М: Издательство «Весь Мир», 2007. - 304 с.
• Глобализация и национальные финансовые системы / Под ред. Дж. А. Хансона, П. Хонохана, Дж. Маджнони. Пер. с англ. — М.: Издательство «Весь Мир», 2005. — 320 с.
• Шумилов В.М. Международное финансовое право: учебник. - М.: Между-нар. отношения, 2005. - 432 с.
• Указание ЦБР от 3 июня 2010 г. N 2459-У "Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
• Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях" (с изменениями и дополнениями)
• Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
• Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями и дополнениями)
• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
• Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями)
• Указание ЦБР от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
• Положение ЦБР от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (с изменениями и дополнениями)
• Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями и дополнениями)
• Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями)
• Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале) (направлены письмом ЦБР от 23 марта 2007 г. N 26-Т)
• Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (направлены письмом ЦБР от 25 июля 2006 г. N 102-Т)
• Указание оперативного характера ЦБР от 28 декабря 2004 г. N 151-Т "О Рекомендациях по проведению анализа деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в регионе"
• Методика анализа финансового состояния банка (утв. письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 г.  N 15-5-3/1393)
• Катвицкая М.Ю. Банковские заемные средства: условия предоставления, гарантии обеспечения возврата. - "Деловой двор", 2009 г.
• Копейкин А.Б., Рогожина Н.Н., Туктаров Ю.Е. Ипотечные ценные бумаги. - "Фонд "Институт экономики города", 2008 г.
• Положение ЦБР от 14 ноября 2007 г. N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" (с изменениями и дополнениями)
• Федеральный закон от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ "О кредитной кооперации"
• Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" (не вступил в силу)
• Краснопёрова О.А. Учетная политика организаций на 2011 год. - "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2011 г.
• Колесникова Т.В., Еремеева О.Н. Расходы организации (Налоговый практикум) (под ред. Т.Н. Межуевой). - "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2010 г.
• Самые важные изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 июля 2010 г.
• Получение сведений об активах, подверженных кредитному риску. Особенности заполнения формы 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" (А. Береговой, "Бухгалтерия и банки", N 5, май 2011 г.)
• Система мониторинга кредитного риска банка (И.Н. Рыкова, Н.В. Фисенко, "Банковское кредитование", N 3, май-июнь 2011 г.)
• Кредитная политика как инструмент управления кредитными рисками (Е.М. Гринюк, "Банковское кредитование", N 1, январь-февраль 2011 г.)
• Стресс-тестирование риска потери ликвидности и кредитного риска (А. Сперанский, "Бухгалтерия и банки", N 12, декабрь 2010 г.)
• Особенности составления отчетности по форме 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска" (Н.В. Артемьева, "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 11, ноябрь 2010 г.)
• Рейтинг заемщика как составная часть системы оценки кредитного риска (М. Качаева, "Банковское обозрение", N 10, октябрь 2010 г.)
• Оценка кредитных рисков, связанных с финансированием операций с недвижимостью (В.Г. Брюков, "Банковское кредитование", N 5, сентябрь-октябрь 2010 г.)
• Российский кредитный риск ин<span clas