Контрольная работа по дисциплине «Техника валютных операций»

6. правила приема  чеков, в том числе для направления  на инкассо, разработанные уполномоченным  банком (филиалом), в том числе  с учетом условий приема чеков  их эмитентами. В случае если  в перечень операций не включены  операции с чеками, правила приема чеков на стенде не размещаются;

7. информация  об установленных уполномоченным  банком (филиалом) порядке и условиях  осуществления операций по переводу  денежных средств из РФ по  поручению физических лиц без  открытия банковских счетов. В случае если в перечень операций не включены операции по приему наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, указанная в настоящем подпункте информация на стенде не размещается;

8. информация  о работе с монетой иностранных  государств (группы иностранных  государств);

9. иная информация, способствующая более полному  осведомлению физических лиц  об условиях осуществления операций  с наличной иностранной валютой и чеками (размещается по усмотрению уполномоченного банка (филиала).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача

 

Румынская компания «Тепло» подписала контракт с  российским концерном «Линк» на поставку из России нефти и продуктов нефтепереработки.

Построить и описать схему документооборота при инкассовых расчетах по данной операции.

Составить бухгалтерские  проводки при инкассовых расчетах по экспортной операции.

 

Схема документооборота

      

 

 

 

1. Заключение договора о поставке товара, в котором определяют инкассовую форму расчета и оговаривают через какие банки будут производиться расчеты;
2. «Линк» совершает в соответствии с условиями контракта отгрузку товара;
3. Получив от перевозчика транспортные документы, «Линк» готовит комплект документов и сдает их в свой банк-ремитент;
4. Банк-ремитент проверяет по внешним признакам соответствие представленных документов, перечисленные в инкассовом поручении и между собой, после чего отсылает их вместе с поручением своему корреспонденту в стране импортера – инкассирующему банку;
5. Получив инкассовое поручение и документы, инкассирующий банк осуществляет представление документов «Тепло» для проверки в целях получения от него платежа или акцепта тратт (при предоставлении фирменного кредита);
6. Иностранный банк получает платеж от «Тепло»;
7. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту в соответствии с инструкциями: зачисляет на корреспондентский счет, переводит по почте или телеграфу с извещением по телеграфу или по электронной системе (SWIFT);
8. Получив извещение о платеже, банк-ремитент зачисляет выручку «Линк» на его транзитный валютный счет.

 

Схема бухгалтерских  проводок выглядит следующим образом:

- в КБ РФ  от клиента поступили документы  на инкассо:

Д-т 91219 «Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо»

К-т 99999 «Счет  для корреспонденции с активными  счетами при двойной записи»;

- КБ РФ  отослал в иностранный банк  документы, принятые на инкассо  и инкассовое поручение:

Д-т 91220 «Документы и ценности, отосланные на инкассо»

К-т 91219 «Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо»;

- в КБ РФ  поступил платеж по документам, отосланным на инкассо: 

Д-т 30111840 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»

К-т 40702840 транзитный «Коммерческие организации».

Закрываем внебалансовый  счет:

Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 91220 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».

Комиссия  КБ РФ:

Д-т 40702840 «Коммерческие  организации»

К-т 70103810 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями».

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 18.07.2011 N 236-ФЗ)
2. Инструкция ЦБ РФ № 117-И от 15 июня 2004г «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2557-У)
3. Инструкция ЦБ РФ № 136-И от 16 сентября 2010г «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»
4. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие. – 3-е изд, перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 319с.

Данная работа скачена с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 32746