Фнансування підприємств

 

Визначення доходів, витрат за для розрахунку об’єкту оподаткованого  прибутку та податку на додану вартість, що належить до сплати суб’єктом господарювання надані у вигляді таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Визначення доходів, витрат

Показники	Сума, тис. грн.	Доходи	Витрати	ПДВ
				Д-т	К-т
1.Виручка від реалізації	1378170	1148475	-	-	229695
2.Придбання сировини і  мат.	77230	-	64358	12872	-
4.Оплата ел. на виробництво	16430	-	13692	2738	-
5. АО ОПФ	19600	-	19600	-
6. АО нематеріальн. активів	1300	-	1300	-	-
7. З/П доп. робітників	35100	-	35100	-	-
7.1. ЕСВ	12706	-	12706	-	-
8. Витрати на відрядження	2500	-	2500	-	-
9. З/П адмін.. персоналу	30100	-	30100	-	-
9.1. ЕСВ	10896	-	10896	-	-
10. Арендн.плата офісу	24100	-	20083	4017	-
11. Почт-тел. витрати	7900	-	7900	-	-
12.Оплата ел. офісу	2500	-	2083	417	-
13.Оплата вод. офісу	2500	-	2083	417	-
14.витрати на відрядження директора,менеджерів	15100	-	15100	-	-
15.Випл.канц.товари	7900	-	6583	1317	-
16.Орг.витрати	3900	-	3900	-	-
17.Оплата за рекламу	7500	-	6250	1250	-
18.Оплата за упаковку	6150	-	5125	1025	-
19.АО трансп. засобів	18150	-	18150	-	-
Всього	1679732	1148475	277509	24053	229695

 

Податок на додану вартість який необхідно перерахувати до бюджету  за звітний період (в даному випадку  за рік) визначають за формулою:

                                      ПДВ = ПДВк-т  - ПДВд-т,                                       (2.1)

де: ПДВк-т  - податкове зобов язання або податок на додану вартість отриманий   під час одержання доходу;

    ПДВд-т   - податковий кредит або податок на додану вартість, сплачений за матеріальні ресурсі та інші послуги.

ПДВ до сплати = 229695 - 24053 = 205642 (грн)

Таблиця 2.4

Визначення доходів, витрат

Показники	Сума, тис. грн.	Доходи	Витрати (собівартість реалізованої продукції (наданих послуг)
Виручка від реалізації	1378170	1148475	-
Виробничі витрати:	290654,3	-	277290,05
- матеріали	62950	-	60289,48
- витрати на опл. праці	140730	-	134881,77
-ЕСВ	50944,3	-	48827,2
-АО ОПФ	19600	-	19600
-Оплата ел.енергії пр.уст	16430	-	13691,6
Загальновиробничі витрати:	69756,2	-	69756,2
-з/п доп. Роб.	35100	-	35100
-АО трансп. зас	18150	-	18150
-ЕСВ	12706,2	-	12706,2
- витрати на відр.	2500	-	2500
-АО немат. активів	1300	-	1300
Адмін. витрати:	104896,2	-	98728,2
-з/п адмін. Перс.	30100	-	30100
ЕСВ	10896,2	-	10896,2
- Арендна плата за оф.	24100	-	20083
-поштово-тел. витрати	7900	-	7900
-оплата вод офісу.	2500	-	2083
Ел.енергія офісу	2500	-	2083
-витрати на відряд.	15100	-	15100
Витрати на канц.тов.	7900	-	6583
Продовження табл. 2.4
Орг. витрати	3900	-	3900
Збутові витрати:	13650	-	11375
оплата за рекламу	7500	-	6250
оплата за упаковку	6150	-	5125
Всього	478956,7	1148475	457149,45

 

Розрахунок податку на прибуток представимо у  табл. 2.5.

Таблиця 2.5

Визначення податку на прибуток

Доходи	Витрати	Об’єкт оподаткованого прибутку	Ставка податку	Податок на прибуток
ВР=1148475	Виробничі: 277290,05	1148475 - 457149,45= 691325,55	0,21	145178,4
	Загальновиробничі: 69756,2
	Адміністративні: 98728,2
	Витрати на збут: 11375

 

 

Платежі до бюджету та позабюджетні фонди представимо у таблиці  2.6.

Таблиця 2.6

Зведена таблиця платежів

Вид платежу	Сума, грн.
До бюджету:
-ПДВ	205642
- Податок на прибуток	145178,4
До позабюджетних фондів:
-ЕСВ	72429,6
- …
Всього	423250

 

 

 

 

 

Отже, складемо зведену таблицю  собівартості реалізованої продукції:

Таблиця 2.7

Визначення собівартості реалізованої продукції

Показники	Сума, грн.
Прямі матеріальні витрати	60289,48
Прямі витрати на оплату праці	134881,77
Амортизаційні відрахування	19600
Інші прямі витрати	13691,6
Загально виробничі витрати	69756,2
Адміністративні витрати	98728,2
Витрати на збут	11375
Інші операційні витрати	-
Фінансові витрати(кредит)	-
Інші витрати звичайної  діяльності	-
Всього	408322,25

 

Таблиця 2.8

Формування прибутку

Напрямок діяльності	Сума, грн.
1.Прибуток від операційної  діяльн.	691325,55
2.Іншой операційної діяльності	-
3.Звичайних подій	-
Всього	691325,55

 

На основі проведених розрахунків  у таблицях  визначаємо чистий прибуток за допомогою табл. 2.9.

Таблиця 2.9

Визначення чистого прибутку підприємства

Показники	Сума, грн..
1 Фінансовий результат  за рахунок:	691325,55
А)від операційної діяльності	691325,55
2. Платежі до бюджету:	-
А) податок на прибуток	145178,4
Чистий прибуток	546147,15

 

Отже, можна зробити висновок, що підприємство працює ефективно, так  як має фінансовий результат –  прибуток. Підприємство має  наступні напрямки використання чистого прибутку:  

1.Фонд інвестування підприємства (фінансування витрат на науково-дослідні  роботи, розробку й освоєння нових  видів продукції і технологій, модернізацію обладнання, реконструкцію  і модернізацію діючого виробництва,  придбання і створення нематеріальних  активів, поповнення обігового  капіталу). Це один із найвагоміших  напрямків використання чистого  прибутку, що забезпечує відтворювальні  процеси на підприємстві. Пропорції  розподілу чистого прибутку залежать  від конкретних обставин, завдань,  які ставить перед собою підприємство.

2. Фонд фінансування витрат, пов'язаних із соціальними потребами  (витрати на експлуатацію соціально-побутових  об'єктів, що є на балансі  підприємства), будівництвом об'єктів  невиробничого призначення, проведенням  оздоровчих та інших заходів.      

3. Фонд стимулювання персоналу  підприємства (матеріальне заохочення  працівників: виплата одноразових  премій за виконання важливих  виробничих завдань, надання одноразових  матеріальних допомог, преміювання  за створення, освоєння і впровадження нової техніки тощо). Персонал фірм заохочують як шляхом «участі в прибутках компанії», так і шляхом використання коштів фонду матеріального заохочення: придбання облігацій або розміщення коштів на поточних рахунках; спрямування коштів у спільні інвестиційні фонди без і з програмами збереження; придбання акцій компанії.

4. Важливим напрямком  використання прибутку є формування  резерву на виплату дивідендів. Дивідендна політика товариства - серйозний важіль підвищення  ефективності його діяльності. Матеріальний  інтерес засновників (власників)  тісно пов'язаний з ідеологією  товариства, пошуками оптимальних  напрямків діяльності, що стабілізували  і збільшували б доходи товариства. 

5. Фінансовий резерв, що  формується у розмірах, рекомендованих  чинним законодавством. Одним із  джерел самофінансування і погашення  витрат, пов'язаних із кон'юнктурними  зрушеннями, є фінансовий резерв, у який акціонерні товариства  здійснюють відрахування з чистого прибутку. Створений резервний фонд дозволяють приєднувати до акціонерного капіталу. На приєднану суму акціонерам видають безплатні акції за номінальною вартістю. Після приєднання суми резервного фонду до акціонерного капіталу процес нагромадження резерву починається спочатку.

Знайдемо крапку беззбитковості (поріг рентабельності). Для цього  необхідно визначити валову маржу  та її долю в сумі виручки від  реалізації:

МД = ВР – ПДВ – змінні витрати = 1148475 - 205642 – (60289,48 + 134881,77 + 48827,2 + 13691,6 + 5125) = 680017,95 (грн.)

Доля МД в сумі ВР = (680017,95 * 100) / 1148475 = 59,2%

Крапка беззбитковості = Пост.витрати / Доля МД в сумі ВР = (19600 + 69756,2 + 98728,2 + 6250)/ 0,592 = 194334,4/ 0,592 = 328267,57 (грн.)

Визначимо запас фінансової міцності (ЗФМ) визначають за формулою:

ЗФМ = ВР – (.) = 1148475 - 328267,57 = 820207,43 (грн.)

Запас фінансової міцності є основним внутрішнім джерелом фінансової стабільності підприємства.  Таким чином, можна зробити висновок, що виробництво продукції можна скоротити на 820207,43 грн.  не несучи при цьому серйозної загрози для фінансового стану підприємства. Запас фінансової міцності виступає найважливішим показником в структурі фінансової стійкості.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

 

1. Економіка й організація інноваційної діяльності/ під ред. О.І.Волкова, М.П.Денисенко – К.: ВД «Професіонал», 2004 р.;

2. Попова Р. Г., Добросердова И. И., Самонова И. Н. «Финансы предприятий» 3-е издание. – ПИТЕР, 2001.

3. Фінансова діяльність  суб’єктів господарювання: Навчальний  посібник / Терещенко О. О., - К.: КНЕУ, 2003

4. Финансы предприятий.  Николаева Т.П. - М.: ЕАОИ, 2008.

5. http://www.prostobiz.ua/biznes/upravlenie_biznesom/(tag)/finansy - Путеводитель в мире бизнес-финансов