Финансовое состояние (на примере предприятия ООО "Агидель")

 

ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

 

Кредиторская  задолженность на конец периода:

 

КЗ к = КЗн +сумма поступивших  сырья и материалов, выполненных  работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

 

Сумма активов на конец  прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

_{4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде}

 

Экспресс оценка финансового состояния предприятия

Анализ ликвидности, деловой  активности и финансового состояния предприятия.

 

Таблица 15

Коэффициенты ликвидности

№ п/п	Наименование коэффициента	2012	2013	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	209/114=1,8 Отношение оборотных  активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам.	1044,7/486,63=2,1	1 - 2
2	Коэффициент срочной ликвидности	209-16/114=1,7 Отношение оборотных  активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам.	1044,7-16/486,63=2,1	0,7 - 1
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	67/114=0,6 Отношение денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам	463,13/486,63=0,9	0,2 - 0,25

 

Коэффициент текущей  ликвидности увеличивается в  прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.

 

Таблица 16

Коэффициенты деловой  активности (оборачиваемости)

№ п/п	Наименование коэффициента	2012	2013	Значение
1	Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача)	5296/367,5=14.4	5865,35/1014,6=5,8	Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
2	Коэффициент отдачи собственного капитала	5296/170,5=31.1	5865,35/590,8=9,9	Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала
3	Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	5296/139=38.1	5865,35/390,2=15	Показывает, за сколько  в среднем дней оборачиваются  запасы в анализируемом периоде
4	Срок погашения дебиторской  задолженности	360/38.1=9.5	360/15=24	Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
5	Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	3639.26/121=30	3955,52/347,75=11,4	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6	Срок погашения кредиторской задолженности	360/30=12	360/11,4=32	Показывает средний  срок погашения долгов организации  по текущим обязательствам

 

Снижение ресурсоотдачи  обусловлено ростом активов, также  как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Агидель", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.

 

Таблица 17. Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	2012	2013	Норматив	Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)	396-114/396=0,7	1044,7-486,63/1044,7=0,5	≥ 0,1	Показывает, какая часть  собственного капитала вложена в оборотные активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	206/396=0,5	983,87/1546,50=0,6	0,4 ÷ 0,6	Показывает долю собственных  средств во всех источниках предприятия  и определяет степень независимости  предприятия от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости	206+76/396=0,7	983,87+76/1546,50=0,7	≥ 0,6	Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

 

В прогнозном периоде  коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.

 

Таблица 18. Показатели рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	2012	2013	Значение
1	Рентабельность Продаж,%	1656,74/5296*100=31,3	1909,83/5865,35=32	Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
2	Рентабельность Деятельности,%	1656,74/3639,26*100=45,5	1909,83/3955,52=48,2	Показывает уровень  прибыли на рубль себестоимости
3	Экономическая рентабельность (активов),%	1656,74/367,5*100=451	1909,83/1014,6==188	Эффективность использования  всего имущества организации
4	Рентабельность собственного капитала,%	1259,12/170,5*100=738	1527,87/590,8= =258	Эффективность использования  собственного капитала

 

Рентабельность продаж практически одинакова, так как  вместе с ростом выручки выросли  переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.

 

_{Заключение}

 

В курсовой работе была рассмотрена деятельность туристской фирмы "Агидель".

В работе рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, а также управление финансами в фирме.

Был проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО "Агидель". В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность фирмы.

Коэффициенты ликвидности  на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей  ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. фирма получала деньги от клиентов, быстрее, чем ей необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.

Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.

Затем, был составлен  прогноз деятельности ООО "Агидель" на 2013 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.

Коэффициент текущей  ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.

Рост сроков погашения  кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие  ввело рассрочку платежа для  покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.

Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного  года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.

Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.

ООО "Агидель" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.

 

_{Список  литературы}

 

1. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), Приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118 "Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)".
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2011.
3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2010
4. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2012
5. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2012
6. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2010 г.
7. Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2010.
8. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями. М., ГУ ВШЭ, 2009г.
9. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2011
10. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
11. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2011
12. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2012
13. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2011

 

_{Приложения}

 

Приложение 1.

 

Бухгалтерский баланс ООО "Агидель" 2012 г.

АКТИВ		Код показателя	На начало отчетного  года		На конец отчетного  периода
1		2	3		4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		110	-		-
Основные средства		120	124		187
Незавершенное строительство		130	-		-
Доходные вложения в  материальные ценности		135	-		-
Долгосрочные финансовые вложения		140	-		-
Отложенные налоговые  активы		145	-		-
Прочие внеоборотные активы		150	-		-
	Итого по разделу I	190	124		187
II. Оборотные активы
Запасы		210	10		16
	в том числе:
	сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	211	10		16
	животные на выращивании  и откорме	212
	затраты в незавершенном  производстве	213
	готовая продукция и  товары для перепродажи	214
	товары отгруженные	215
	расходы будущих периодов	216
	прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям		220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	-		-
	в том числе:
	покупатели и заказчики	231	-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	152		126
	в том числе:
	покупатели и заказчики	241	152		126
Краткосрочные финансовые вложения		250	-		-
Денежные средства		260	53		67
Прочие оборотные активы		270	-		-
	Итого по разделу II	290	215		209
БАЛАНС		300	339		396
					Форма 0710001 с.2
ПАССИВ		Код строки	На начало отчетного  года		На конец отчетного периода
1		2	3		4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410	10		10
Собственные акции, выкупленные  у акционеров		411			-
Добавочный капитал		420	12		13
Резервный капитал		430	-		-
	в том числе:		-		-
	резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-		-
	с законодательством
	резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	-		-
	документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	113		183
	Итого по разделу III	490	135		206
Долгосрочные финансовые вложения
Займы и кредиты		510	76		76
Отложенные налоговые  обязательства		515	-		-
Прочие долгосрочные обязательства		520	-		-
	Итого по разделу IV	590	76		76
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		610	-		-
Кредиторская задолженность		620	128		114
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	621	85		73
	задолженность перед  персоналом организации	622	42		39
	задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	623	1		1
	фондами
	задолженность по налогам  и сборам	624			1
	прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630	-		-
Доходы будущих периодов		640	-		-
Резервы предстоящих  расходов		650	-		-
Прочие краткосрочные  обязательства		660	-		-
	Итого по разделу V	690	128		114
	БАЛАНС	700	339		396

 

Показатель	2011г.	2012г.
наименование
Доходы и расходы  по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,	14811,00	5296,00
Себестоимость проданных  товаров, продукции,	3364,00	3639,26
работ, услуг
Валовая прибыль	1718,00	1876,74
Постоянные расходы	211	211
Прибыль (убыток) от продаж	1507,00	1656,00
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	0,00	0,00
Прочие расходы	0,00	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль	361,68	331,34
Чистая прибыль (убыток)	1145,32	1325,4