Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Июня 2013 в 10:09, контрольная работа
Прежде чем принять какое-либо решение, необходимо хорошо продумать и проанализировать сложившуюся ситуацию. Это является правилом для эффективного управления денежными потоками на предприятии.
В системе управления денежными потоками существует два вида денежных потоков, которые различаются по направленности: положительный денежный поток, или «приток денежных средств» и отрицательный денежный поток, или «отток денежных средств». Оба вида денежных потоков представляют собой единый комплексный управляемый объект.
Введение…………………………………………………………………………...3
Теоретическая часть
Управление денежными потоками………………………………………………4
Заключение……………………………………………………………………….20
Список используемой литературы……………………………………………...22
Практическая часть
Задачи…………………………………………………………………………….23
КО н.п.
=(2766+920) + (4557+208) + (22737-2200+3953) = 32941 = 1,67
19688 19688
КО к.п. = 29115-2862+2400 = 28653
Ктл к.п. = ЛАI к.п. + ЛАII к.п.+ ЛАIII к.п. =
КО к.п.
= (2203+450) + (5259+960) + (30699-3000+925)=37496 = 1,3
28653
II способ
ОА
Ктл = КО
ОА – оборотные активы (ф. №1, с.290)
КО – краткосрочные
35941 = 1,51
Ктл н.п. = 23674
42296 = 1,45
Ктл к.п. = 29115
Выводы:
У коэффициента текущей ликвидности на начало и на конец отчетного периода больше 1,0, следовательно, краткосрочные обязательство покрыты.
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты общей финансовой независимости коммерческой организации на начало и конец года. Дайте оценку.
Решение:
КА = СИ
ВБ
КА - коэффициент автономии (общей финансовой независимости)
СИ – собственные источники (ф. №1, с. 490)
ВБ – валюта баланса (ф. №1, с.300)
КА н.п. = 35486 = 0,5
70654
КА к.п. = 46380 = 0,51
90886
Вывод:
Активы предприятия на 50% сформированы из собственных источников. За счет собственных источников мы покрываем внеоборотные активы. Чем более фондоемкое производство, тем доля собственных источников должна быть выше.
По данным бухгалтерской отчетности определите продолжительность операционного и финансового циклов предприятия в отчетном году.
Решение:
Определить продолжительность
операционного цикла
ОЦ дн. = ОБ дн.з.
+ ОБ дн.дз
ОЦ - продолжительность операционного
цикла (в днях);
ОБ дн.з. – оборачиваемость запасов в днях
(задача №10)
ОБ дн.дз – оборачиваемость дебиторской задолженности в днях (задача №11)
ОЦ дн. = 288 дней + 53 дня = 341 день
Операционный цикл равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции.
При снижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего растет рентабельность. Соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации.
Продолжительность финансового цикла
Финансовый цикл - начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).
ФЦпрод - продолжительность финансового цикла (в днях),
ОБ дн. кз - Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (задача №12)
ФЦпрод = 341 день – 156 день = 185 дней
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты финансовой независимости фирмы в части формирования оборотных активов на начало и конец года. Дайте оценку.
К фин.нез. формир. ОА = СИ-ВА
ОА
СИ – собственные источники (ф. №1, с.490+с.640+с.650)
ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с.190)
ОА – оборотные активы (ф. №1, с.290)
СИ н.п. = 35486+2786+1200 = 39472 тыс. руб.
СИ к.п. = 46380+2862+2400 = 51642 тыс. руб.
К фин.нез. формир. ОА н.п. = 39472-34713 = 0,13
35941
К фин.нез. формир. ОА к.п. = 51642-48590 = 0,07
42296
Вывод:
Коэффициент финансовой независимости фирмы в части формирования оборотных активов меньше 1,0, значит, имеется недостаток собственных средств для формирования запасов. На конец периода коэффициент уменьшился практически вдвое, значит недостаток собственных средств еще больше увеличился, это является плохим показателем.
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты финансовой независимости фирмы в части формирования запасов на начало и конец года. Дайте оценку.
Решение:
Кфин.нез.з. = СИ - ВА
З
Кфин.нез.з. – коэффициент финансовой независимости запасов
СИ – собственные источники (ф. №1, с.490)
ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с.190)
З – запасы (ф. №1, с. 210)
Кфин.нез.з.н.п. = 35486-34713 = 0,03
Кфин.нез.з.к.п. = 46380-48590 = - 0,07
Вывод:
Коэффициент финансовой независимости запасов на конец отчетного периода является отрицательным, следовательно, предприятие не имеет собственных источников для формирования запасов вообще.
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты срочной (критической ликвидности) на начало и конец периода. Дайте оценку.
Решение:
Кср.л. = ЛА I +ЛА II
КО
Кср.л. – коэффициент срочной ликвидности
ЛА I – ликвидные активы I группы (ф.№1, с. 260+с.250)
ЛА II– ликвидные активы II группы (ф.№1, с. 240+с.270)
КО – краткосрочные
КО н.п. = (23674-2786-1200) = 19688 тыс.руб.
Кср.л н.п. = ЛАI н.п. + ЛАII н.п. =
КО н.п.
=(2766+920) + (4557+208) = 8451 = 0,42
19688 19688
КО к.п. = 29115-2862+2400 = 28653
Кср.л к.п. = ЛАI к.п. + ЛАII к.п.=
КО к.п.
= (2203+450) + (5259+960) =8872 = 0,30
28653 28653
Вывод:
Коэффициент срочной ликвидности
на конец отчетного периода
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты абсолютной ликвидности на начало и на конец года. Дайте оценку.
Решение:
КАЛ = ЛАI
КО
ЛА I – ликвидные активы I группы (ф.№1, с. 260+с.250)
КАЛ – коэффициент абсолютной ликвидности
КО – краткосрочные
КАЛ н.п. = 2766+920 = 0,18
19688
КАЛ к.п. = 2203+450 = 0,09
28653
Вывод:
Коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения равного 0,2, следовательно, фирма не способна досрочно погасить кредиторскую задолженность. Такое значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало и на конец периода означает, что 18–9 % краткосрочных обязательств может быть погашено предприятием сразу за счет денежных средств.
По бухгалтерскому балансу рассчитайте сумму чистых активов организации на начало и на конец года. Дайте оценку.
Решение:
ЧА = А-П
ЧА – чистые активы
А – активы баланса (ф. №1, с.190+с.290)
П – пассив баланса (ф. №1, с.590+с. 690-с.640)
А н.п. = 34713+35941 = 70654 тыс. руб.
А к.п. = 48590 + 42296 = 90886 тыс. руб.
П н.п. = 11494+23674-2786 = 32382 тыса. руб.
П к.п. = 15391+29115-2862 = 41644 тыс. руб.
ЧА н.п. = 70654-32382 = 38272 тыс. руб.
ЧА к.п. = 90886 – 41644 = 49242 тыс. руб.
Вывод:
Т.к. чистые активы на конец периода увеличились по сравнению с началом периода, значит, организация работает эффективнее. Сравнивая чистые активы на конец периода с уставным капиталом (ф. №1, с. 410) – 1800 тыс. руб. на конец периода, также видно, что что компания работает эффективнее.
Имеются активы, свободные от вех долговых обязательств.
По бухгалтерскому балансу определите сумму собственного оборотного капитала на начало и на конец года. Дайте оценку динамики.
Собственный оборотный капитал – этот собственные оборотные средства.
СОС = СИ – ВА
СОС - собственные оборотные средства
СИ – собственные источники (ф. №1, с. 490)
ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с.190)
СОС н.п. = 35486-34713 = 773 тыс. руб.
СОС к.п. = 46380 – 48590 = -2210 тыс. руб.
Оценка динамики собственного оборотного капитала
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Собственные источники (ф. №1, с.490) |
35486 |
46380 |
10894 |
30,69
(п.4/п.2*100%) |
Внеоборотные активы |
34713 |
48590 |
13877 |
39,97 |
Собственный оборотные средства |
773 |
-2210 |
-2983 |
385,89 |
По бухгалтерскому балансу определите сумму финансовых вложений коммерческой организации на начало и конец года.
Решение:
ФВ = ДФВ + КФВ
ФВ – финансовые вложения
ДФВ – долгосрочные финансовые вложения (ф. №1, с.140)
КФВ – краткосрочные финансовые вложения (ф.№1, 250)
ФВ н.п. = 40+920=960 тыс. руб.
ФВ к.п. = 66+450 = 516 тыс. руб.
Вывод: финансовые вложения на начало периода равны 960 тыс. руб., на конец периода – 516 тыс. руб.
По бухгалтерскому балансу определите стоимость и удельный вес имущества, связанного с производственной деятельностью фирмы.
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |
Основные фонды (средства) ф. №1, с. 120 |
10850 |
10797 |
Сырье и материалы ф. №1, с. 211 |
610 |
785 |
Незавершенное производство (строительство) ф. №1, с. 130 |
14008 |
24860 |
Стоимость имущества, связанного с производственной деятельностью |
25468 |
36442 |
СИ = 36442-25468 = 10974 тыс. руб.
Уд.вес им. = СИ *100%
ВБ
СИ - Стоимость имущества, связанного с производственной деятельностью (ф. №1, с.120+с.211+с.130)
ВБ- валюта баланса (ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с. 190) и ОА – оборотные активы (ф. №1, с. 290))
Уд.вес им. н.п. = 25468 * 100% = 36,04%
70654
Уд.вес им. к.п. = 36442 * 100% = 40,09%
90886
Уд.вес им. = 40,09-36,04 = 4,05%
Вывод:
Стоимость имущества, связанного с производственной деятельностью, увеличилась на 10974 тыс. руб. к концу отчетного периода. Удельный вес имущества увеличился на 4,05%.
По бухгалтерскому балансу определите сумму и удельный вес собственного капитала фирмы на начало и конец года. Дайте оценку динамики.
Решение:
СК * 100%
Уд. вес. ск = ВБ
СК – собственный капитал (ф. №1, с. 490)
СК = 46380-35486 = 10894 тыс. руб.
Уд. вес. ск н.п. = 35486 * 100% = 50,22 %
70654
Уд. вес. ск к.п. = 46380 * 100% = 51,03%
90886
Уд. вес ск = 51,03-50,22 = 0,81%
Вывод:
Собственный капитал на конец отчетного периода увеличился на 10894 тыс. руб. по сравнению с началом отчетного периода. Удельный вес собственного капитала на конец года увеличился на 0,81%.
По бухгалтерскому балансу определите сумму и удельный вес заемного капитала. Дайте оценку динамики.
Решение:
ЗК * 100%
Уд. вес. ск = ВБ
ЗК –заемный капитал (ф. №1, с. 590)
ЗК = 15391-11494 = 3897 тыс. руб.
Уд. вес. зк н.п. = 11494 * 100% = 16,26 %
70654
Уд. вес. зк к.п. = 15391 * 100% = 16,93 %
90886
Уд. вес зк = 16,93-16,26 = 0,67 %
Заемный капитал на конец отчетного периода увеличился на 3897 тыс. руб. по сравнению с началом отчетного периода. Удельный вес собственного капитала на конец года увеличился на 0,67%.
По бухгалтерской отчетности проведите анализ динамики чистой прибыли в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.
Анализ чистой прибыли в динамике
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отклонение (+/-) |
Темп прироста, % |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (ф. №2, с.010) |
33304 |
29670 |
3634 |
10,91 |
Валовая прибыль (ф. №2, с. 029) |
10314 |
7390 |
2924 |
28,34 |
Прибыль(убыток) от продаж (ф. №2, с. 050) |
4654 |
2890 |
1764 |
37,90 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (Ф. №2, с. 140) |
3654 |
2444 |
1210 |
33,11 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (ф. 2, с. 190) |
2534 |
1632 |
902 |
35,59 |
Вывод:
По всем показателям, прибыль увеличилась по сравнению с предыдущим периодом.