Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный университет технологии и дизайна»

 

 

Кафедра менеджмента

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

на тему «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия»

 

                                                                         Руководитель  асс. Томасова   Д.А.

 

                                                                         Исполнитель,

                                                                          студент 5-ВД -5  Улитина А.А.

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

         Введение……………………………………………………………………3

           Краткая характеристика предприятия……………………………...........4

1. Анализ имущества предприятия……………………………………….5

1.1. Построение аналитического  баланса предприятия……………..5-10

1.2. Анализ  внеоборотных  активов предприятия …………………11-15

1.3. Анализ оборотных активов  предприятия………………………15-17

   1.3.1. Анализ состояния запасов…………………………………….17-18

    1.3.2. Анализ дебиторской задолженности……………………….18-20

1.3.3. Анализ денежных  средств предприятия……………………21-22

   2. Анализ капитала (источников финансирования) предприятия....22-24

    2.1. Анализ собственного капитала………………………………….24-25

2.2. Анализ заемного капитала……………………………………….25-26

2.3.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………………..26-27

3. Анализ финансового  положения предприятия

3.1. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия…....27-31

3.2. Анализ финансовой устойчивости…………………………….. 32-36

 

    3.3. Оценка вероятности банкротства предприятия………………..36-38

    4.Анализ результативности финансово- хозяйственной деятельности предприятия

    4.1. Анализ финансовых результатов……………………………….38-43

4.2. Анализ рентабельности  предприятия…………………………...44-47

     4. 3. Анализ деловой активности…………………………………… 47-48

4.4. Комплексная оценка  финансового состояния……………….... 49-50

    Заключение……………………………………………………………. 51

    Библиографический  список………………………………………….. 52

   ПРИЛОЖЕНИЕ     

 Введение

       Анализ  финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

       Анализ  хозяйственной деятельности позволяет  установить наличие или отсутствие  у организации финансовых затруднений, выявить их причины и наметить  мероприятия по устранению этих  причин. Анализ также дает возможность  констатировать степень платежеспособности  и ликвидности организации и  прогнозировать возможное банкротство  организации в будущем. При анализе  финансовых результатов деятельности  организации устанавливаются причины  убытков, намечаются пути устранения  этих причин, изучается влияние  отдельных факторов на величину  прибыли, делаются рекомендации  по максимизации прибыли за  счет использования выявленных  резервов ее роста и намечаются  пути их использования.

 

 

 

 

 

 

 

Краткая характеристика предприятия

ОАО «Авангард-Лизинг» — универсальная лизинговая компания, оказывающая российским предприятиям и организациям услуги лизинга производственного технологического оборудования, транспорта и недвижимости, стоимостью выше 300.000 долларов США. 
 
Компания занимается и классическим лизингом, когда предметом лизинга становится высокотехнологичное, ликвидное оборудование, и финансированием крупных проектов по строительству и техническому оснащению производственных комплексов. 
 
Финансовым гарантом компании является АКБ ОАО «Авангард» 
 
«Авангард-Лизинг» постоянно проводит диверсификацию своих инвестиций. Компания направляет средства как в отрасли, с которыми связана традиционно, - золотодобычу, пищевую, нефтегазовую промышленности, недвижимость, так и в новые, динамично развивающиеся направления - энергетику, производство тары и упаковки, деревообрабатывающую промышленность, торговлю, транспорт, сельское хозяйство, производство пива.

 

 

 

 

 

 

1. Анализ имущества  предприятия

Имущество предприятия предназначено для производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. В бухгалтерском балансе оно представлено внеоборотными и оборотными активами.

Методика оценки имущественного состояния предприятия включает:

- горизонтальный анализ  статей актива баланса на основе  изучения динамики показателей  и определения их абсолютных  и относительных изменений;

- вертикальный анализ  статей актива, изучающий структуру  имущества и причины ее изменения.

 Для характеристики  наличия, состава, структуры имущества  и произошедших в них изменений  используем аналитический баланс, построенный по данным годового  бухгалтерского баланса предприятия.

 

1.1. Построение аналитического баланса предприятия  

Аналитический баланс, построенный путем агрегирования однородных по составу элементов - балансовых статей (табл. 1), позволяет:

- свести воедино и систематизировать  расчеты, связанные с изучением  баланса;

- дать характеристику  финансового состояния предприятия  на отчетную дату и в динамике;

- провести горизонтальный  и вертикальный анализы.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей должны входить:

- общая  стоимость имущества организации;

- стоимость  иммобилизованных  (внеоборотных) средств (активов);

- стоимость  мобильных (оборотных) средств;

- стоимость  материальных оборотных средств;

- величина  собственного капитала организации;

- величина  заемного капитала;

- величина  собственных средств  в обороте;

     - рабочий капитал.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Обычно берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т. е. структуры активов и пассивов на определенную дату, а также в выявлении структурных изменений и их причин.

Трендовый анализ заключается в сопоставлении величин балансовых статей за ряд смежных отчетных периодов для выявления тенденций, характеризующих динамику показателей.

 

 

 

 

 

Таблица 1. Сравнительный аналитический анализ

Статья	Абсолютные величины,  тыс. р.			Удельный вес, %			Относительное  изменение, %
	На начало периода	На конец периода	Изменение (+,-)	На начало периода	На конец периода	Изменение (+,-)	К величине на начало периода	К изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
Основные средства	46641	406465	359824	3	26	23	771,47	176,93
Незавершенное строительство	8291	17104	8813	1	1,1	0,1	106,29	4,33
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	359008	7268	-351740	26	0,5	-25,5	-91,97	-172,95
Отложенные налоговые активы	15700	18336	2636	1,1	1,1	0,00	16,79	1,29
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 1	429640	449173	19533	31	28	-3	4,55	9,60
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	2064	1320	-744	1	1	0,00	-36,05	-0,36
НДС по приобретенным ценностям	1613	1493	-120	1	1	0,00	-7,44	-0,06
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	397688	458767	61079	29	29	0,00	15,36	30,03
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	490535	430949	-59586	36	27	-9	-12,15	-29,30
Краткосрочные финансовые вложения	198	203079	202881	0,1	12,9	12,8	102,46	99,76
Денежные средства	29669	6394	-23275	2	0,4	-1,6	-78,45	-11,44
Прочие оборотные активы	23179	26782	3603	1,69	1,69	0,00	15,54	1,77
ИТОГО по разделу 2	944946	1128784	183838	69	72	3	19,45	90,39
БАЛАНС	1374586	1577957	203371	100	100	0,00	14,79	100
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	49	49	0,00	0,0036	0,0031	-0,0005	0,00	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
Добавочный капитал	8	8	0,00	0,0006	0,0005	-0,0001	0,00	0,00
Резервный капитал	13	13	0,00	0,0009	0,0008	-0,0001	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	135514	169766	34252	9,86	10,78	0,92	25,27	16,84
ИТОГО по разделу 3	135584	169836	34252	9,86	10,76	0,9	25,26	16,84
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	364727	322841	-41886	26,53	20,46	-6,07	-11,48	-20,59
Отложенные налоговые обязательства	8874	3974	-4900	0,65	0,25	-0,4	-55,22	-2,41
Прочие долгосрочные обязательства	60664	626828	566164	4,41	39,72	35,31	933,28	278,39
ИТОГО по разделу 4	434265	953643	519378	31,59	60,44	28,85	119,59	255,38
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	515201	178911	-336290	37,48	11,34	-26,14	-65,27	-165,36
Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	228625	224901	-3724	16,63	14,25	-2,38	-1,63	-1,83
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	60911	50666	-10245	4,43	3,21	-1,22	-16,82	-5,04
Итого по разделу 5	804737	454478	-350259	58,54	28,80	-29,74	-43,52	-172,22
БАЛАНС	1374586	1577957	203371	100	100	0,00	14,79	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: Как видно из таблицы 1, общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 203371 тыс. руб.,или 12,9%.

В  составе внеоборотных активов имело место значительное  увеличение стоимости основных средств предприятия, что может быть результатом переоценки основных средств. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема производства и реализации продукции.

Уменьшение оборотных активов обусловлен уменьшением дебиторской задолженности, денежных средств и запасов.

В отчетном году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 59586 тыс. руб. 

В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 28,46% составляют внеоборотные активы и 72,00% - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (26,00%), а в составе оборотных активов – дебиторская задолженность (29,00%). Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

  1.2. Анализ  внеоборотных активов предприятия

К имуществу предприятия относятся основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в бухгалтерском балансе. Оценка размещения и структуры имущества имеет первостепенное значение при определении финансового состояния предприятия (табл. 2).

Нерациональная структура имущества, вызванная отсутствием обновления основных средств при высокой степени их износа, может привести к сокращению объема производства и продаж продукции и, как следствие, к ухудшению финансового положения предприятия.

В ходе анализа определяется стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия. К ним относятся: основные средства, производственные запасы и незавершенное производство (основные средства принимаются в расчет по остаточной стоимости). Эти элементы, являясь по существу средствами производства, создают необходимые условия для осуществления основной деятельности.

Удельный вес реального имущества устанавливается отношением его стоимости к валюте баланса. Данный коэффициент имеет ограниченное применение и может отражать реальную ситуацию лишь на предприятиях производственных отраслей, причем в разных отраслях он будет существенно отличаться (нормальным для промышленных предприятий считается значение показателя Кр.им ≥ 0,5). Увеличение доли реального имущества в общей стоимости всего имущества свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширить объемы производственной деятельности.