Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Наибольшее положительное влияние на рост показателя рентабельности активов оказало увеличение рентабельности продаж. Рентабельность продаж увеличилась в отчетном году на 23,26%, что привело к росту рентабельности активов на 10,90%.

Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,63 оборота привело к сокращению рентабельности активов на 0,36%. Увеличение фондоотдачич повлияло положительно на рентабельность активов, в результате чего они увеличились на 6,23.

 

2.3. Анализ финансового состояния  предприятия ОАО «МАЗУТ»

2.3.1. Оценка структуры имущества ОАО «МАЗУТ» и его источников формирования

Оценка проводится на основе сравнительного аналитического баланса. Сравнительный  аналитический баланс получают из исходного  баланса путем уплотнения отдельных  статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами показателей динамики.

Анализ актива баланса представлен  в таблице 8

Таблица 8

Анализ актива баланса ОАО «МАЗУТ»

Показатели	Абсолют.величины, тыс.руб.		Удельный вес, %		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолют.величин	в структуре,%	в % к величине на начало года	в % к изменению итогабаланса
1	3	4	5	6	7	8	9	10
Основные средства	1131517	1188442	74,05	70,95	56925,00	-3,10	5,03	38,74
Отложенные налоговые  активы	766	1351	0,05	0,08	585,00	0,03	76,37	0,40
Прочие внеоборотные активы	2062	1578	0,13	0,09	-484,00	-0,04	-23,47	-0,33
Итого внеоборотные активы	1134345	1191371	74,24	71,13	57026,00	-3,11	5,03	38,81
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	19	1106	0,00	0,07	1087,00	0,06	5721,05	0,74
Дебиторская задолженность	34829	34360	2,28	2,05	-469,00	-0,23	-1,35	-0,32
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0	51923	0,00	3,10	51923,00	3,10	#ДЕЛ/0!	35,33
Денежные средства и  денежные эквиваленты	351 442	369 442	23,00	22,06	18000,00	-0,94	5,12	12,25
Прочие оборотные активы	2167	20318	0,14	1,21	18151,00	1,07	837,61	12,35
Итого по разделу II	393697	483623	25,76	28,87	89926,00	3,11	22,84	61,19
БАЛАНС (сумма строк 1100+1200)	1528042	1674994	100,00	100,00	146952,00	0,00	9,62	100,00

Наибольший удельный вес в структуре имущества  занимают внеоборотные активы – 70,95%.  Удельный вес оборотного капитала увеличился на 3,11%. Величина имущества увеличилась на 146952 тыс.рублей или  9,62% по отношению к прошлому году. Основное влияние на рост имущества составил рост оборотного капитала (61%). Величина внеоборотных активов возросла в отчетном году на 57026 тыс.рублей .

Оборотный капитал увеличился за счет прироста финансовых вложений. Дебиторская задолженность сократилась на 1,35%.

Анализ пассива баланса представлен  в таблице 9.

Таблица9

Анализ пассива баланса ОАО  «МАЗУТ»

Показатели	Абсолют.величины, тыс.руб.		Удельный вес, %		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолют.величин	в структуре,%	в % к величине на начало года	в % к изменению итог баланса
1	3	4	5	6	7	8	9	10
Уставной капитал	2060	2060	0,13	0,12	0,00	-0,01	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	9413	8399	0,62	0,50	-1014,00	-0,11	-10,77	-0,69
Добавочный капитал (без переоценки)	160618	103	10,51	0,01	-160515,00	-10,51	-99,94	-109,23
Резервный капитал	103	1353156	0,01	80,79	1353053,00	80,78	1313643,69	920,74
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1253084	1 353 156	82,01	80,79	100072,00	-1,22	7,99	68,10
Итого капиталы и резервы	1425278	1524336	93,27	91,01	99058,00	-2,27	6,95	67,41
Заемные средства	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00
Отложенные налоговые  обязательства	49079	54522	3,21	3,26	5443,00	0,04	11,09	3,70
Прочие обязательства	161	1012	0,01	0,06	851,00	0,05	528,57	0,58
Итого долгосрочные обязательства	49240	55534	3,22	3,32	6294,00	0,09	12,78	4,28
Кредиторская задолженность	18650	64712	1,22	3,86	46062,00	2,64	246,98	31,34
Оценночные обязательства	6082	7730	0,40	0,46	1648,00	0,06	27,10	1,12
Итого краткосрочные обязательства	53524	95124	3,50	5,68	41600,00	2,18	77,72	28,31
БАЛАНС	1528042	1674994	100,00	100,00	146952,00	0,00	9,62	100,00

На основе проведенного анализа  пассива баланса предприятия  можно сказать, что рост имущества предприятия финансируется за счет увеличения собственного капитала  (67%).

Финансовая устойчивость предприятия  сократилась, поскольку отмечается сокращение удельного веса собственных средств с 82% в прошлом году до 80% в отчетном году.

Отмечается незначительное увеличение удельного долгосрочных обязательств с 3,22% до 3,32%. Прирост кредиторской задолженности составил 246%, что также повлияло на прирост источников финансирования в размере 31%.

 

2.3.2. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных Приложения к бухгалтерскому балансу. Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности представлено в таблице 10.

Таблица 10

Сравнительный анализ дебиторской 

и кредиторской задолженности ОАО  «МАЗУТ»

Наименование  показателя	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста,%
Среднегодовая стоимость  дебиторской задолженности	41612,5	34594,5	-7018,00	83,13
Среднегодовая стоимость  кредиторской задолженности	444905,5	41681	-403224,50	9,37
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, в оборотах	37,09	48,61	11,52	131,07
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах	3,47	40,34	36,88	1163,07
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, в днях	9,71	7,41	-2,30	76,30
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях	103,78	8,92	-94,86	8,60

 

На основе проведенного сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «МАЗУТ», представленного в таблице 12. было выявлено следующее. Темп роста дебиторской задолженности составил 220,61%, а кредиторской 143,46%, при этом на предприятии лучше в оборотах оборачивается дебиторская задолженность, чем кредиторская. Так дебиторская задолженность оборачивается за 73,27 оборота, а кредиторская за 112,67 оборотов. Предприятию следует уделить внимание собственным расчетам, чтобы не просрочить собственные платежи и вовремя их погашать.

 

 

2.3.3. Анализ динамики состава, структуры и эффективности использования оборотных средств

Использование оборотных средств рассматривается с позиций их оборачиваемости за период и продолжительности одного оборота (Табл. 11.)

Таблица 11

Анализ оборачиваемости оборотных  средств ОАО «МАЗУТ»

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста,%
Выручка от реализации, тыс. руб.	1543265,00	1681582,00	138317,00	108,96
Средний остаток по видам  оборотных средств, тыс.руб.:
- всех оборотных средств	733638,00	438660,00	-294978,00	59,79
- запасов	5540,00	5857,00	317,00	105,72
-налога на добавленную  стоимость	566,00	562,50	-3,50	99,38
- дебиторской задолженности	41612,50	34594,50	-7018,00	83,13
- финансовых вложений	0,00	25961,50	25961,50	#ДЕЛ/0!
- денежных средств	684337,00	360442,00	-323895,00	52,67
- прочих активов	1582,50	11242,50	9660,00	710,43
Средняя продолжительность  одного оборота, дни:
- всех оборотных средств	171,14	93,91	-77,23	54,87
- запасов	1,29	1,25	-0,04	97,03
-налога на добавленную  стоимость	0,13	0,12	-0,01	91,21
- дебиторской задолженности	9,71	7,41	-2,30	76,30
- финансовых вложений	159,64	5,56	-154,08	3,48
- денежных средств	159,64	77,16	-82,47	48,34
- прочих активов	0,37	2,41	2,04	651,99
Оборачиваемость оборотных  средств, оборотов
- всех оборотных средств	2,10	3,83	1,73	182,23
- запасов	278,57	287,11	8,54	103,07
-налога на добавленную  стоимость	2726,62	2989,48	262,86	109,64
- дебиторской задолженности	37,09	48,61	11,52	131,07
- финансовых вложений	2,26	64,77	62,52	2872,22
- денежных средств	2,26	4,67	2,41	206,88
- прочих активов	975,21	149,57	-825,63	15,34

 

На основе проведенного анализа  оборачиваемости оборотных средств, представленных в таблице, можно  сделать вывод, что на предприятии ОАО «МАЗУТ»  средняя продолжительность одного оборота в днях в целом по всем оборотным средствам увеличилась на 7,27 дня. Это произошло из-за увеличения дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты ) на 14 дней.

По предприятию произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости как в целом по всем оборотным средствам на 0,63 оборота, так и по дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 2,37 оборотов.

Таким образом, можно предположить, что увеличение оборачиваемости  может свидетельствовать о повышении  эффективности использования товарно-материальных ценностей предприятия, повышении  их финансового состояния. А уменьшение коэффициента оборачиваемости об уменьшении величины оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции.

Далее следует определить способом цепной подстановки влияние факторов (объема реализации продукции и средних  остатков оборотных средств) на коэффициенты оборачиваемости, которое представлено в таблице 12.

 

 

 

 

 

Таблица 12

Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости

№ п/п	Коэффициенты оборачиваемости	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
					в т.ч. за счет изменений
				Всего	объема реализации	средних остатков средств
1	2	3	4	5	6	7
1.	Всех оборотных средств	2,10	3,83	1,73	0,19	1,54
2.	- запасов	278,57	287,11	8,54	24,97	-16,43
3.	-налога на добавленную  стоимость	2726,62	2989,48	262,86	244,38	18,49
4.	- дебиторской задолженности	37,09	48,61	11,52	3,32	8,20
1	- финансовых вложений	2,26	64,77	62,52	#ДЕЛ/0!	#ДЕЛ/0!
5.	- денежных средств	2,26	4,67	2,41	0,20	2,21
6.	- прочих активов	975,21	149,57	-825,63	87,40	-913,04