Анализ финансовых результатов и прибыли предприятия ОАО «Сокольский молокозавод»

 

Из таблицы 3 видно, что размер производственных фондов основного вида деятельности ГМЗ в 2011 году возрос на 154,3 тыс. руб. и составил 3134,9 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.

Удельный вес пассивных средств в 2011 году возрос на 0,6% и составил 47,1%. Размер активных средств увеличился на 62,6 тыс. руб., удельный вес составил 52,8%, что на 0,7% меньше, чем в 2010 году.

Из данной таблицы мы видим, что на 1 гривну пассивных средств приходится в 2011году 1,12 тыс. руб., а в 2010 году-1,15 тыс. руб.

Таблица 4 - Размер и структура оборотных средств молокозавода

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонения 2011 г. от 2010 г., %
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Производственые запасы	350,2	17,3	346,6	17,1	-0,2
2. Незавершенное производство	3,2	0,15	3,4	0,16	0,01
3. Всего оборотных производственных  фондов	353,4	17,5	350	17,2	-0,3
4. Готовая продукция	57,9	2,86	58,4	2,8	-0,06
5. Товары	720,4	35,7	723,5	35,7	-
6. Дебиторская задолженность	845,7	41,9	851,4	42,02	0,12
7. Денежные средства	40,3	1,9	42,5	2,09	0,19
8. Другие оборотные активы	-	-	-	-	-
9.Всего фондов оборота	1664,3	82,4	1675,8	82,7	0,3
10. Всего оборотных средств	2017,7	100	2025,8	100	-

 

Из таблицы 4 видно, что размер производственных запасов в 2011 году уменьшился на 3,6 тыс. руб. Дебиторская задолженность в период 2011 года возросла на 5,7 тыс. руб. Размер денежных средств также увеличился и составил 42,5 тыс. руб.

Таблица 5 -Анализ показателей финансового состояния ОАО «Сокольский молокозавод» за 2011г.

Показатель	На начало года	На конец года	Нормативное значение	Отклонение в течение года	Отклонение от нормативного значения
1. Коэффициент покрытия	0,77	0,8	Больше 1	0,03	0,2
2. Коэффициент быстрой ликвидности	0,5	0,4	0,6-0,8	-0,1	0,4
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0007	0,0008	Больше 0	0,001	-
5. Коэффициент платежеспособности (автономии, независимости)	0,014	0,12	Больше 0,5	0,106	0,38
7. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	-0,23	0,22	Больше 0,1	-0,01	-0,12
8. Коэффициент маневренности собственного  капитала	0	0	Больше 0	-	-

 

Из данных таблицы 5 видно, что коэффициент автономии в 2011г. составил 0,014. Он показывает часть собственных средств в общей сумме задолженности предприятия. Коэффициент маневренности собственного капитала в 2011г. составил – 11,8.

Коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,5, что говорит о том, что для предприятия существует определенный риск при выплате текущих обязательств кредиторам.

Таблица 7 - Определение финансовых результатов работы предприятия ОАО «Сокольский молокозавод» в период 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2011 г. от 2010 г., %
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	1865,6	1335,1	-28,44
Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс руб.	143,8	-812	-664,67
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс руб.	71	-974	-1471,83
Прибыль (убыток) от обычной деятельности после налогообложения, тыс. руб.	49,7	-979,6	-2071,03
Чрезвычайные доходы (затраты), тыс. руб.	-	-	-
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	49,7	-979,6	-2071,03

 

Из таблицы 7 видно, что размер валовой прибыли в отчетный период уменьшился и составил 1335,1 тыс. руб. Предприятие в текущий период находится на стадии убыточности производства от операционной деятельности, убыток составил 812 тыс. руб., убыток от обычной деятельности составил 974 тыс. руб., чистый убыток составил 979,6 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие затрачивает большие средства на производство молочной продукции. Прибыль от реализации значительно меньше, чем затраты на производство, что подтолкнуло предприятие на привлечение дополнительных средств у инвесторов. На данный момент, молокозавод с большими задержками выплачивает задолженность инвесторам.

Таблица 6 - Анализ влияния основных факторов на изменение результатов от финансовой деятельности ОАО «Сокольский молокозавод» от реализации отдельных видов продукции.

Показатели	Молоко	Кефир	Ряженка	Сметана	Творог	Масло	Сыворотка	Йогурт
Количество реализованной продукции по плану, т.	350,6	201,4	90,0	9,4	160,2	547,2	35,7	2,5
Количество реализованной продукции фактически, т.	228,5	189,90	76,4	8,3	138,6	431,8	20,7	1,3
Разница в количестве, т.	-122,1	-11,5	-13,6	-1,1	-21,6	-115,4	-15	-1,2
Цена 1 кг. продукции по плану, руб.	1,6	1,40	1,90	8,90	8,50	15,70	0,50	2,50
Цена 1 кг. продукции фактичестки, руб.	1,55	1,50	1,70	10,00	9,00	14,50	0,70	3,10
Разница в цене, руб.	-0,05	0,1	0,2	1,1	0,5	-1,2	0,2	0,6
Себестоимость 1 кг. продукции по плану, руб.	1,10	1,17	1,20	8,00	7,50	10,00	0,20	1,90
Себестоимость 1 кг. продукции фактически, руб.	1,00	1,10	1,12	8,50	7,00	11,50	0,15	1,85
Разница в себестоимости, руб.	0,1	0,07	0,08	-0,5	0,5	-1,50	0,05	0,05
Прибыль в расчете на 1 кг. продукции по плану, руб.	0,50	0,23	0,70	0,90	1,00	5,70	0,3	0,6
Прибыль по плану, тыс. руб.	175,3	46,32	63,00	8,46	160,2	913,14	10,71	1,5
Прибыль фактическая, тыс. руб.	125,67	75,96	44,31	12,45	277,2	1295,4	11,38	1,625
Разница в прибыли, тыс. руб.	-49,63	29,64	-18,69	3,99	117,00	382,26	0,67	0,125
Влияние факторов на сумму прибыли:
А) за счет количества продукции	-61,05	-2,645	-9,52	-0,99	-21,6	-657,8	-4,5	-0,72
Б) за счет цены 1 кг.	-11,42	18,99	15,28	9,13	69,3	-518,2	4,41	0,78
В) за счет себестоимости 1 кг.	22,85	13,293	6,112	-4,15	69,3	-647,7	1,035	0,065
Совокупность 3-х факторов	-49,62	29,638	11,872	3,99	117	-1823	0,675	0,125
Уровень рентабельности по плану, %	45,4	19,6	58,3	11,25	13,3	57	150	31,6
Уровень рентабельности фактически, %	54,9	36,3	51,7	17,6	28,5	26,08	366	67,5

 

 

 

 

3. Совершенствование организации  формирования финансовых результатов  деятельности предприятия

В организационной и управленческой работе предприятия финансовая деятельность занимает особое место. От нее зависит своевременность и полнота финансового обеспечения производственно – хозяйственной деятельности и развития предприятия, выполнение хозяйственных обязательств перед другими субъектами хозяйствования.

Финансовая деятельность предприятия должна быть направлена на решение таких основных задач:

- финансовое обеспечение текущей производственно – хозяйственной деятельности;

- поиск  резервов увеличения доходов, прибыли, увеличение рентабельности и  платежеспособности;

- выполнение  финансовых обязательств перед  субъектами, бюджетом, банками;

- мобилизация  финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования  производственного и социального  развития, увеличение собственного  капитала;

- контроль  за эффективным, целевым распределением  и использованием финансовых  ресурсов.

Мобилизируя средства других собственников для покрытия затрат на собственном предприятии, финансисты должны иметь четкое представление о цели инвестирования ресурсов и предоставлять рекомендации, касающихся форм привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в финансовых ресурсах нужно целесообразно использовать займы банков. Осуществляя большие капитальные вложения, следует воспользоваться дополнительной эмиссией ценных бумаг. Однако, данную рекомендацию можно предоставить только тогда, когда финансисты тщательно исследовали финансовый рынок, проанализировали удельный вес на разные виды ценных бумаг, рассчитали возможные изменения конъюнктуры и уверены в проведении быстрой и выгодной реализации ценных бумаг предприятия.

Финансисты должны определить объем и источники финансовых ресурсов, необходимых для инвестирования в производство и реализацию продукции, выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, целевыми фондами.

Процесс производства осуществляется в определенной технологической последовательности, когда беспрерывно повторяется стадия получения сырья, материалов и подготовки их к производству, незавершенное производство, готовой продукции. Потребность в средствах у предприятия возникает на каждой из этих стадий еще до отделения производственных затрат от выручки реализованной продукции. Поэтому, предприятие, формируя свой капитал, должно предусмотреть необходимую сумму оборотных средств. Вложенные оборотные средства на каждой стадии производственного процесса, переходя из одной функциональной формы в другую, замещаются после реализации продукции.

Совершенствование организации использования финансовых результатов включает сферу финансового обеспечения капитальных вложений на техническое переоснащение, реконструкцию и расширение предприятия. В этом случае, финансисты должны точно определить: собственные источники финансирования капитальных вложений и, перед всем, амортизационные отчисления и чистую прибыль; привлеченные средства, которые могут поступить от эмиссии ценных бумаг; возможности получения долгосрочных кредитов.

В случае отсрочки платежей, предприятию целесообразно будет воспользоваться коммерческим кредитом. Он может быть использован предприятием из–за нехватки финансовых ресурсов у покупателя (потребителя) и невозможностью рассчитаться с поставщиками.

Адаптация к изменениям среды, в которой функционирует предприятие, требует иногда осуществления глубоких структурных изменений, пересмотра его эмиссии и ориентиров деятельности. Неизменной остается только основная цель деятельности ОАО «Сокольский молокозавод» – получение максимальной прибыли.

В зависимости от условий деятельности предприятия и его финансового состояния целесообразно будет провести конвертирование финансового ливириджа. Данный метод даст возможность группе акционеров, которые заинтересованы в развитии предприятия, увеличить часть заемного капитала в структуре пассива.

Целесообразно также использовать метод мобилизации финансовых ресурсов такой, как заключение между заемщиком и банком договора-цессии, который должен предусмотреть наличие возможностей у кредитора-обеспеченность займа, которая будет являться одновременно эффективным способом рефинансирования дебиторской задолженности и преобразование ее в более ликвидную форму.

Проведение операции оборотного лизинга должно входить в продажу основных фондов с одновременным оборотным получением их в оперативную аренду, что должно предоставить, в свою очередь, возможность предприятию освободить часть собственного капитала. С этой же целью можно использовать такой метод реструктуризации денежных потоков предприятия, как ускоренная амортизация основных фондов, которая даст возможность увеличить денежные средства в виде амортизационных отчислений.

В ОАО «Сокольский молокозавод» должна быть четко сформирована система функций финансового менеджмента. То есть, на производстве, во-первых, должна учитываться производственная функция, которая будет заключаться в сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства.

Во- вторых, должна учитываться распределительная функция, которая будет заключаться в формировании и использовании денежных фондов, поддержании эффективной структуры предприятия.

В–третьих, должна иметь место контрольная функция финансового менеджмента. Которая будет заключаться в контроле гривной за реальным денежным оборотом в форме контроля над изменениями финансовых показателей. Состоянием платежей и расчетов либо в форме контроля над реализацией стратегии финансирования.

Финансовый менеджмент на предприятии должен также учесть проведение организационной функции (взаимная увязка ресурсов в пространстве и во времени), финансовое планирование, которое задаст количественную определенность предполагаемым процессам и мероприятиям и прогнозирование, которое позволяет выявить определенные тенденции, складывающиеся на рынке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов.

На сегодняшний день ОАО «Сокольский молокозавод» находится не в лучшем состоянию Поэтому главной его целью деятельности должно стать достижение такой степени надежности, чтобы привлечь внимание потенциальных инвесторов, их капиталы, и все прочие основные цели деятельности предприятия.

Финансовая деятельность предприятия должна быть направлена на решение таких основных задач:

- финансовое обеспечение текущей производственно – хозяйственной деятельности;

- поиск  резервов увеличения доходов, прибыли, увеличение рентабельности и  платежеспособности;

- выполнение  финансовых обязательств перед  субъектами, бюджетом, банками;

- мобилизация  финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования  производственного и социального  развития, увеличение собственного  капитала;

- контроль  за эффективным, целевым распределением  и использованием финансовых ресурсов.

Финансисты должны определить объем и источники финансовых ресурсов, необходимых для инвестирования в производство и реализацию продукции, выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, целевыми фондами.

В ОАО «Сокольский молокозавод» должна быть четко сформирована система функций финансового менеджмента. То есть, на производстве, во-первых, должна учитываться производственная функция, которая будет заключаться в сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства.