Правовой статус органов и агентов валютного контроля

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Августа 2012 в 15:06, контрольная работа

Краткое описание

Валютная политика является составной частью общеэкономической политики государства, направленной на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, противодействие оттоку капитала за границу, привлечение иностранного капитала и укрепление российского рубля. К важнейшим направлениям деятельности государства, способствующим решению перечисленных задач, относятся валютное регулирование и валютный контроль, являющиеся составными частями валютной политики.1

Содержание

Введение 3
1. Агенты валютного контроля в системе органов,
осуществляющих функции валютного контроля 5
2. Права и обязанности органов и агентов валютного
контроля и их должностных лиц 11
Заключение 20

2. Практические задания 21
Библиографический список 28

Прикрепленные файлы: 1 файл

№ 317 Фин. право Дораб..docx

— 49.63 Кб (Скачать документ)


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. Правовой статус органов  и агентов валютного контроля

 

ПЛАН

 

Введение           3

1. Агенты  валютного контроля в системе  органов,

 осуществляющих  функции валютного контроля    5

2. Права и  обязанности органов и агентов  валютного 

контроля  и их должностных лиц       11

Заключение          20

 

2. Практические задания         21

Библиографический список       28

 

Введение

 

Валютная  политика является составной частью общеэкономической политики государства, направленной на укрепление валютно-финансового  положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение  поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, противодействие  оттоку капитала за границу, привлечение  иностранного капитала и укрепление российского рубля. К важнейшим  направлениям деятельности государства, способствующим решению перечисленных  задач, относятся валютное регулирование  и валютный контроль, являющиеся составными частями валютной политики.1

Единая  государственная валютная политика направлена на реформирование экономики, которое обеспечит устойчивое повышение  уровня жизни населения, высокие  темпы экономического роста, снижение социального неравенства, дальнейшее утверждение экономической и  политической роли России в мировом  сообществе.

Действующее валютное законодательство определяет два основных направления государственного регулирования в этой области  финансовых отношений - валютное регулирование  и валютный контроль. Предметом валютно-правового  регулирования являются принципы осуществления  валютных операций в Российской Федерации, правовой статус органов валютного  регулирования, а также органов  и агентов валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями и валютой Российской Федерации и др.2

Важность  валютного регулирования и валютного  контроля для российской экономики  очевидна. В условиях широкомасштабного  оттока капитала за границу, отсутствия достаточных иностранных инвестиций в отечественную экономику только правильно поставленная валютная политика способна изменить негативные тенденции в экономике России к лучшему.

Организация и функционирование системы валютного  контроля в России на протяжении последних  лет постоянно находились в процессе реформирования. Наиболее существенные изменения в эту систему были внесены с принятием Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле».1

 

 

 

1. Агенты валютного контроля в  системе органов, осуществляющих  функции валютного контроля

 

Валютные  отношения в их современном понимании  стали складываться относительно недавно, что существенно сказывается  на их правовом регулировании. Именно поэтому проблемы валютного регулирования  и контроля в юридическом аспекте  еще недостаточно изучены.1

Согласно  закону 173-ФЗ, в России существует система  органов, осуществляющих функции валютного  контроля, которые делятся на две  группы: органы валютного контроля и агенты валютного контроля.12

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Банк  России и Федеральная служба по финансово-бюджетному надзору (Росфиннадзор), федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, как органы валютного  контроля, имеют каждый свою сферу  ведения в области валютного  контроля.3

Агенты валютного  контроля с точки зрения их организационно-правового  статуса более разнородны по своему составу. Агентами являются федеральные  органы исполнительной власти - налоговые  и таможенные органы, а также не являющиеся органами государственной  власти уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, госкорпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Несложно  заметить, что часть агентов валютного  контроля относятся к категории  лиц, осуществляющих предпринимательскую  деятельность. И сами являются потенциальными или реальными участниками внешнеэкономических  сделок и валютных операций с целью  извлечения прибыли.

Очевидно, что такая структура системы  органов валютного контроля имеет  свои особенности, преимущества и недостатки.

Координирующая  роль Правительства РФ в организации  взаимодействия органов и агентов  валютного контроля, являющихся федеральными органами исполнительной власти и не являющихся уполномоченными банками  профессиональных участников рынка  ценных бумаг, агентов валютного  контроля с Центральным банком Российской Федерации, обеспечивает один из основных принципов валютного законодательства в РФ - принцип единства системы  валютного регулирования и валютного  контроля.

Возложение  функций агентов валютного контроля на организации, не являющиеся органами государственной власти, повышает уровень  ответственности бизнеса при  проведении валютных операций и делает более прозрачными валютные правоотношения.

Вместе  с тем наделение функциями  органа валютного контроля и агентов  валютного контроля различных по своему статусу и виду органов  исполнительной власти оказывает влияние  на эффективность системы валютного  контроля и соответственно на обеспечение  установленных валютным законодательством  мер, направленных на обеспечение устойчивости валюты РФ, стабильности внутреннего  валютного рынка РФ и предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов.1

В отличие  от агентов валютного контроля только органы валютного контроля и их должностные  лица в пределах своей компетенции  имеют право применять установленные  законодательством Российской Федерации  меры ответственности за нарушение  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования.

        Исходя из положений части второй статьи 23.60 « Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ.2, где в качестве управомоченных лиц, имеющих право рассматривать дела о таких правонарушениях, указаны только должностные лица федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, и его территориальных органов, применять административную ответственность за нарушение валютного законодательства имеет право только Росфиннадзор. Банк России, являясь органом валютного контроля, не является федеральным органом исполнительной власти.

Налоговые и таможенные органы в рамках имеющихся  у них полномочий обладают только правом возбуждать дела об административном правонарушении. Однако при выявлении тех или иных нарушений в сфере валютного законодательства должностные лица таможенных и налоговых органов обязаны направлять такие дела на рассмотрение в Росфиннадзор.

В связи  с переходом на рыночные условия  торговли перед государством встала угроза утечки российского капитала за рубеж. Являясь агентами валютного  контроля и осуществляя контроль в части зачисления средств при  экспорте и возврата валютной выручки  в рамках заключенных внешнеэкономических  контрактов, таможенные органы тем  самым участвуют в обеспечении  финансовой безопасности государства. Следует согласиться с К.А. Корняковым, что сегодня только таможня способна полностью проконтролировать движение и возврат валюты в процессе реализации внешнеторговых сделок, поскольку именно она фиксирует ее перемещение через таможенную границу.1

С одной  стороны, исключается дублирование полномочий между органами власти по принятию решения о привлечении нарушителей к ответственности, с другой стороны, приводит к дублированию контрольных функций при повторном рассмотрении органом валютного контроля материалов дела, собранных агентом валютного контроля. В свою очередь, участник ВЭД фактически оказывается под проверкой двух органов исполнительной власти, наделенных контрольными функциями. Это создает дополнительную нагрузку для законопослушных участников ВЭД и создает условия для коррупционных проявлений. Такой порядок организации административного процесса сказывается на сроках принятия решения, что нельзя не принимать во внимание в условиях действия норм о сроках давности привлечения к административной ответственности. Своевременное привлечение к ответственности правонарушителей имеет особое значение, прежде всего для профилактики и предупреждения правонарушений с использованием фирм-однодневок.

Необходимо  отметить, что полномочия агентов  валютного контроля, связанные с  осуществлением валютного контроля, и взаимно корреспондирующие  с ними обязанности резидентов и  нерезидентов не всегда обеспечиваются действующим законодательством.

Законодательство  не содержит норм, предусматривающих  ответственность резидентов и нерезидентов за нарушение установленной частью пятой статьи 23 Федерального закона обязанности предоставлять агентам  валютного контроля документы, действительные на день их представления.

В результате проведенной административной реформы  в сфере валютного законодательства не удалось решить вопрос повышения  эффективности валютного контроля в случае совершения участниками ВЭД нарушений иного законодательства при проведении валютных операций.

В отличие  от налоговых органов, находящихся, как и Росфиннадзор, в ведении  Минфина и обладающих контрольно-надзорными функциями, Федеральная таможенная служба (далее - ФТС) является по статусу  и виду иным федеральным органом  исполнительной власти.

ФТС находится  в ведении Правительства РФ, обладает функциями по контролю и функциями  по выработке государственной политики, сочетая в себе признаки федерального министерства и федеральной службы .

Такая структурная  разобщенность агентов и органов  валютного контроля приводит к различию в подходах к квалификации правонарушений и оценки достаточности основания  для привлечения нарушителей  к ответственности.

Единственный  орган валютного контроля, который  имеет право рассматривать административные дела о нарушениях валютного законодательства, - Росфиннадзор не обладает рядом полномочий и ресурсами, которые имеются  у федеральных органов исполнительной власти- агентов валютного контроля.

В частности, ФТС и таможенные органы наделены полномочиями по осуществлению оперативно-розыскной  деятельности и обладают собственной  экспертно-криминалистической базой, позволяющей повысить эффективность  не только валютного контроля, но и  бороться с иными негативными  явлениями, такими как деятельность фирм-однодневок, ВЭД, осуществляемой с использованием подложных документов (контрактов, грузовых таможенных деклараций, иных товаросопроводительных документов).

Кроме того, наличие у ФТС автоматизированных технологий таможенно-банковского  валютного контроля и соответствующих  информационных ресурсов фактически является основой построения системы комплексного противодействия и предупреждения негативных для экономики последствий. Указанные ресурсы, например, используются таможенными органами для передачи соответствующей информации в налоговые органы при подтверждении права экспортера на применение ставки НДС - 0%.

Создание  Таможенного союза и формирование правовой базы единого экономического пространства Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации  потребуют дальнейшей гармонизации законодательства, в том числе  в части установления единых принципов  валютной политики, уточнения основ  правового регулирования и контроля.

Модернизация  должна быть нацелена на повышение  эффективности использования имеющегося потенциала контролирующих органов, усиление координации их деятельности и оптимизацию  их взаимодействия, путем устранения имеющихся противоречий действующего правового механизма контроля при  соблюдении основных принципов: гарантии свободы законному движению капитала, исключения неоправданного вмешательства  государства в валютные операции резидентов и нерезидентов, единства системы валютного регулирования  и валютного контроля, обеспечения  государством защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Информация о работе Правовой статус органов и агентов валютного контроля