Надзор Банка России

Контрольные функции представляют собой осуществление контроля за функционированием кредитно-банковской системы и проведение валютного контроля. Данная функция включает определение соответствия требованиям к качественному составу банковской системы, т. е. процедуру допуска кредитных институтов на национальный банковский рынок. Кроме того, сюда относятся разработка набора необходимых для кредитных институтов экономических коэффициентов и норм и контроль за ними.

 

____________________

10 Гейвандов Я.А. Центральный банк РФ: юридический статус, организация, функции, полномочия/ Гейвандов Я.А. - М.: Изд-во МНИМП, 1997. – с. 60

11   Братко А.Г. Банковское право (вопросы теории и практики)/А.Г. Братко – М.: 2007. – с. 207

2 Контрольно-надзорная деятельность Банка России

2.1 Формы и виды банковского надзора и контроля

В классическом варианте банковский надзор включает два основных компонента:

1)  лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации;

2)  текущий контроль (Рисунок-2.1.1)

Рисунок-2.1.1 Формы и методы контроля над деятельностью банков со стороны ЦБ

 

Лицензирование выполняет функцию входного контроля. Целью процедур, осуществляемых в рамках лицензирования, является минимизация риска допуска на рынок банковских услуг или на отдельный его сегмент организации, функционирование которой заведомо несет угрозу интересам кредиторов и клиентов или угрозу системного характера. Причиной такого рода угроз является потенциальная недобросовестность, недостаточная квалификация менеджмента, непрозрачность корпоративной структуры, препятствующая реализации требований рыночной дисциплины и осуществлению эффективного надзора, заведомая неэффективность управления, исходная слабость капитальной или неадекватность материальной базы, повышенная опасность принятия чрезмерных рисков и т.д.

Рассматривая статистическую отчётность Центрального банка РФ, представленную в таблице, можно сделать вывод о деятельности центрального банка в области выдачи лицензий.

 

Таблица-2.1.1 Информация о регистрации кредитных организаций12

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.12.13
1.  Зарегистрировано Банком России либо на основании его решения Уполномоченным регистрирующим органом— всего в том числе: —банков —небанковских	1117         1055 62	1094         1028 66	1074         1002 72
2.  KО, имеющие право на осуществление банковских операций—всего в том числе: —банки —небанковские KО	982       925 57	958       898 60	936       873  63
3.  KО, зарегистрированные Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках законодательно установленного срока) в том числе: —банки —небанковские KО	0 0	0 0	0 1
Продолжение таблицы-2.1.1
	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.12.13
4.  KО, имеющие лицензии (разрешения), предоставляющие право на: —привлечение вкладов населения —осуществление операций в иностранной валюте —генеральные лицензии —на проведение операций с драгметаллами	799   665 273   207	794   648 270   210	762   630 270   300

 

 

В 2013 году количество действующих кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, сократилось (в том числе с учетом реорганизационных процедур) на 33, или на 3,5%, и на 1.01.2014 составило 923 (в 2012 году — на 22, или на 2,2%, до 956). Количество зарегистрированных кредитных организаций в 2013 году сократилось на 23, или на 2,1%, и на 1.01.2014 составило 1071 (в 2012 году — на 18, или на 1,6%, до 1094). В 2013 году зарегистрировано 10 вновь созданных кредитных организаций, в том числе семь небанковских кредитных организаций (в 2012 году — девять и шесть соответственно). Таким образом, в 2013 году продолжился процесс создания небанковских кредитных организаций.

За 2013 год 26 кредитных организаций, или 2,8% от общего количества действующих кредитных организаций, расширили свою деятельность путем получения лицензий на осуществление банковских операций (в 2012 году — 27 организаций, или 2,8%).

____________________

12 Информация о регистрации и лицензировании кредитных организаций в 2011,2012, 2013 гг//www.cbr.ru

Банковский надзор может быть двух видов: дистационный (документарный) и инспектирование (контрактный), на практике преобладает сочетание того и другого методов (Рисунок-2.1.2)

Рисунок-2.1.2 Виды банковского надзора

 

Контроль над работой банков осуществляется для того, чтобы обеспечить устойчивость отдельных банков, и предусматривает целостный и непрерывный надзор за работой каждого банка в соответствии с действующим законодательством и инструкциями.

Центральный банк выдает банковскую лицензию юридическим лицам на проведение банковских операций. Лицензирование становится средством, с помощью которого ЦБ определяет возможности создаваемых кредитных институтов, позволяющие им осуществлять банковскую деятельность.

Важный этап надзорной деятельности — дистанционный (документарный) надзор, т.е. проверка отчетности, которую представляют банки.

Дистанционное наблюдение - это наблюдение за деятельностью кредитных организаций на основе представленных ею банковских и, в частности, бухгалтерских документов (балансы, отчеты о прибылях и убытках, платежные документы и т.п.) 13.

Еще в 2008 году ЦБ РФ назначил кураторов практически во всех крупных и средних банках. Основными задачами кураторов – формирование чёткого представления о характере бизнеса и профиле рисков в курируемой кредитной организации, постоянный мониторинг ее деятельности.

 

__________________

13 Братко А.Г. Банковское право (вопросы теории и практики)/А.Г. Братко – М.: 2007. – с. 206

Постоянный контроль за отчетностью позволяет органам надзора заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство.

Серьезные нарекания вызывает качество представляемых отчетов. Их анализ свидетельствует о нарушении коммерческими банками и их филиалами правил ведения учета и проведения операций по счетам. Так, в отчетах коммерческих банков имеются нарушения в части неполного начисления износа на основные средства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы13. Большинство банков нарушают требования о ежемесячном начислении процентов по выданным кредитам согласно положению, разработанному ЦБ РФ. Имеются нарушения, когда фонды, созданные банками, используются не по целевому назначению. Обо всех этих и других нарушениях, допущенных в деятельности кредитных организаций, сообщалось в рекламационных письмах ЦБ РФ по результатам сдачи годовых отчетов коммерческими банками.

Основными проблемами, которым уделялось внимание в ходе надзора за деятельностью кредитных организаций в 2013 году, являлись:

— ошибки бизнесполитики кредитных организаций (неоправданно агрессивная политика, излишне оптимистичные оценки кредитоспособности заемщиков);

— повышенная концентрация рисков, в том числе на бизнес собственника, на отрасль или на регион; концентрация вложений в непрофильные активы; — преднамеренные действия собственников (руководства), ведущие к ухудшению активов, а также вовлеченности в обслуживание теневой экономики14.

Одной из наиболее острых проблем остается недостоверность отчетности. В 2013 году в центре внимания банковского надзора оставались вопросы выявления адекватности оценки стоимости ряда активов.

__________________

13 Арсланбекова А.З. Методы совершенствования банковского надзора в российской федерации// Банковское право. – 2007. - № 3. – с. 19

14  Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 г. //www.cbr.ru

В рамках мероприятий по повышению открытости банковского сектора продолжалась работа по раскрытию информации. По состоянию на 1.01.2014 согласие на раскрытие информации о структуре собственных средств (капитала) и информации о выполнении обязательных нормативов дали 878 кредитных организаций, что составило 95% от общего количества кредитных организаций. Также раскрывались отчеты кредитных организаций в форме оборотной ведомости по счетам учета и отчеты о прибылях и убытках — 888 кредитных организаций (96%).

В рамках поддержания стабильности банковской системы Банком России предпринимались меры, направленные на пресечение действий в целях недобросовестной конкуренции. Банк России, с учетом имеющихся в законодательстве ограничений, проводил мероприятия по опровержению ложной негативной информации об отдельных кредитных организациях. О выявляемых фактах распространения негативной информации, носящей дестабилизирующий характер, Банк России информировал правоохранительные органы.

В 2013 году к кредитным организациям применялись преимущественно предупредительные меры воздействия: письменная информация направлена в адрес руководства 896 банков, территориальными учреждениями Банка России по разным вопросам проведены совещания с 524 банками. Принудительные меры воздействия в виде требований об устранении нарушений применялись в отношении 575 банков, штрафные санкции – в отношении 171 банка. Ограничения отдельных операций вводились в 194 банках, запреты на осуществление отдельных банковских операций – в 45 банках, запреты на открытие филиалов – в 51 банке15.

Второй вид банковского надзора – контрактный.

Контактный надзор - это проверки деятельности кредитных организаций с выходом на места их расположения и изучением всех запрашиваемых группой инспекторов банковских документов.

__________________

15  Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 г. //www.cbr.ru

Инспектирование кредитных организаций осуществляется по определённой схеме, представленной в приложении 1.

Общая цель инспектирования состоит в том, чтобы Банк России получил информацию о реальном положении кредитной организации. Эта общая цель включает две конкретные цели.

Во-первых, в процессе инспектирования следует выяснить состояние кредитной организации и ее перспективы и, во-вторых, нужно собрать и проанализировать информацию, которая позволяет сделать вывод о том, какое влияние она оказывает на другие кредитные организации.

 Каждая из целей  делится на частные, определенные  в законе: это соблюдение законов  и других нормативных актов, экономических  нормативов и правил бухгалтерского  учета и отчетности.

Инспекционные проверки проводятся специалистами целого ряда подразделений Центрального банка: Сводного экономического департамента (в части проверок выполнения обязательных резервных требований), Департамента эмиссионно-кассовых операций (проверка кассовых операций), Департамента банковского регулирования и надзора, Главной инспекции кредитных организаций, Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций и др.

Соответственно этим целям следует различать два общих объекта инспектирования:

а) кредитная организация;

б) системные связи кредитных организаций.

В каждом из этих объектов в соответствии с частными целями можно выделить три предмета инспектирования банковской деятельности:

а) правовые отношения;

б) финансовые отношения;

в) бухгалтерский учет и отчетность.

Рисунок–2.1.3 Проверки кредитных организаций и их филиалов,%

 

Уполномоченными представителями Банка России в 2013 году было начато 1029 проверок в 648 кредитных организациях.

Рисунок–2.1.4 Виды плановых проверок,%

Рисунок–2.1.5 Плановые и внеплановые проверки,%

 

Проводились преимущественно тематические проверки (855 проверок, или 83,1% от общего числа проверок). Из общего количества проверок 688 (66,9%) были проведены в соответствии со Сводным планом, на внеплановой основе осуществлена 341 проверка (33,1%)

Из общего числа внеплановых проверок 74 проведены по решению руководства Банка России в связи с информацией о высокой степени вовлеченности кредитных организаций в проведение сомнительных операций, об ухудшении их финансового состояния и наличии проблем с платежеспособностью.

Рисунок–2.1.6 Основания внеплановых проверок,%

 

267 проверок проведены  на основании решений руководителей территориальных учреждений Банка России, из них 136 проверок – по отдельным вопросам 4, 112 проверок – в связи с увеличением уставного капитала кредитных организаций более чем на 20%, 10 проверок – в связи с поступлением ходатайств кредитных организаций о расширении деятельности путем получения дополнительных лицензий, 4 проверки – в связи с наличием оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), 3 проверки – в связи с информацией о нарушении требований Банка России по вопросам наличного денежного обращения, 2 проверки – в связи с реорганизацией кредитных организаций (рисунок 3.4).

Рабочие группы в ходе проверок устанавливали факты формирования доходов банков ненадлежащими активами (например, путем выдачи держателям банковских карт дополнительных кредитов для погашения процентов, путем уплаты страховых премий заемщиками за счет полученных кредитов, а также несвоевременного исполнения отдельными кредитными организациями платежных требований клиентов ввиду недостаточности средств на корреспондентских счетах). При этом в ряде случаев указанные факты не отражались в отчетности — велась “скрытая картотека”.

В целях повышения качества проверок получила развитие практика осуществления мониторинга их организации и проведения. Информация о текущих результатах проверок направлялась в территориальные учреждения Банка России для принятия необходимых надзорных решений16.

И тот и другой вид банковского надзора должны быть взаимосвязаны. Характер этой взаимосвязи имеет значение с точки зрения оперативности надзора и достоверности его результатов.

Надзор за деятельностью кредитных организаций может осуществляться в следующих формах:

1) анализ отчетности КБ, регулярно представляемой в Банк  России в

установленном порядке;

2) проверка отдельных  направлений деятельности или  кредитной

организации в целом представителем Банка России - ревизия на месте;

3) проведение внешнего  аудита аудиторской фирмой. Сведения  о фирме и ее аудиторское  заключение представляются в  Банк России17.

Порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), в том числе определение обязанностей кредитных организаций (их филиалов) по содействию в проведении проверок, определяется Советом директоров.

 

 

__________________

16  Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 г. //www.cbr.ru

17 Костерина Т.Н. Банковское дело/ Т.Н. Костерина. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2002. – с. 33

При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала). При этом проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующие году проведения проверки.

Конкретно, порядок инспектирования кредитной организации и оформление акта ее проверки, регулируются нормативными актами Банка России:

- Инструкция Банка России  от 05.12.2013 N 147-И (ред. от 17.07.2014) "О порядке  проведения проверок кредитных  организаций (их филиалов) уполномоченными  представителями Центрального банка  Российской Федерации.