Контрольная работа по "Финансовому праву"

Объектом налогообложения  у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году: у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, - от источников в РФ и за ее пределами; у физических лиц, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации, - от источников в РФ.

При налогообложении  учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или  иностранной валюте), так и натуральной  форме. Доходы, полученные в натуральной  форме, учитываются в составе  совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии - по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода.

Доходы, полученные за пределами  Российской Федерации физическими  лицами, имеющими постоянное местожительство  в Российской Федерации, включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации.

Физические лица, подлежащие налогообложению, обязаны:

- вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с извлечением доходов;

- представлять в предусмотренных настоящим Законом случаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по форме, устанавливаемой Государственной налоговой службой Российской Федерации, другие необходимые документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларации данных;

-  предъявлять предприятиям, учреждениям, организациям и налоговым органам документы, подтверждающие право на вычеты из дохода;

-  своевременно и в полном размере вносить в бюджет причитающиеся к уплате суммы налога;

-  выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательными актами.

Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные  в соответствующий бюджет суммы  налогов, подлежащие взысканию у  источника выплаты, взыскиваются налоговым  органом с предприятий, учреждений и организаций, выплачивающих доходы физическим лицам, в бесспорном порядке с наложением штрафа. За другие нарушения настоящего Закона юридические и физические лица несут ответственность в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.

Основная налоговая  ставка для физических лиц — 13 %.

Налоговым периодом при расчете налога на доходы физических лиц является 1 год.

Перейдем к решению  задачи. Из условия нам известно, что муниципальный служащий в  течение года получал заработную плату по основному месту работы, занимался преподавательской деятельностью, выиграл по облигации муниципального займа, осуществил продажу автомобиля, получал платные медицинские услуги.

Суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления не облагаются налогом (ч.25 ст.217 НК РФ).⁷

Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает  налогооблагаемую базу.

Рассчитаем налог на доходы физических лиц с заработной платы:

За четыре месяца (40 000-1 600 (400 налоговый вычет *4))*13%  = 4 492

          За последующие восемь месяцев 80 000 * 13% = 10 400

          Налог на доходы физических  лиц с доходов от преподавательской  деятельности: 40 000 * 13% = 5 200

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации.⁸

10 000 * 13% = 1 300.

Размер  налога на доходы физических лиц составит:                                   4 492 + 10 400 + 5 200 – 1300 = 18 792 рубля

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

 

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3823.

 

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ; от 29.12.2000 № 166-ФЗ (ред.от 21 июля 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.

 

3. Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 190н (ред. от 14.06.2011) “Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации” "Финансовая газета", N 7, 17.02.2011

 

 

4. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юстицинформ, 2007. 376 с.

¹ Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. М., 2007. С. 76.

² Бюджетный кодекс: Федеральный закон от 31.07.1998 №145-ФЗ (в ред. от 06.04.2011) // "Собрание законодательства РФ". 03.08.1998. N 31. Ст. 3823.

³ То же.

⁴ Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 190н (ред. от 14.06.2011) “Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации” "Финансовая газета", N 7, 17.02.2011

⁵ Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 190н (ред. от 14.06.2011) “Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации” "Финансовая газета", N 7, 17.02.2011

⁶ Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 190н (ред. от 14.06.2011) “Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации” "Финансовая газета", N 7, 17.02.2011

⁷ Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ; от 29.12.2000 № 166-ФЗ (ред. от 21 июля 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.

⁸ Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ; от 29.12.2000 № 166-ФЗ (ред. от 21 июля 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.