Контрольная работа по "Финансовому праву"

- нарушения, выявленные  в результате проведения контрольного  мероприятия; 

- предложения по устранению  выявленных нарушений; 

- сроки принятия мер  по устранению нарушений и  ответа по результатам рассмотрения представления.

Программа контрольного мероприятия Счетной палаты - план контрольного мероприятия Счетной  палаты, который включает:

- основание для проведения  контрольного мероприятия; 

- цель и предмет  контрольного мероприятия; 

- вопросы, охватывающие содержание контрольного мероприятия;

- перечень проверяемых  объектов;

- сроки начала и  окончания проведения контрольного  мероприятия; 

- состав ответственных  исполнителей;

- сроки представления  отчета по результатам контрольного  мероприятия.

Рабочий план - график выполнения контрольных мероприятий в ревизуемой организации с указанием объектов контроля, сроков и конкретных исполнителей.

Регламент Счетной палаты Российской Федерации - документ Счетной  палаты, утверждаемый Коллегией Счетной  палаты и определяющий:

- внутренние вопросы  деятельности Счетной палаты;

- распределение обязанностей  между аудиторами;

- функции и взаимодействие  структурных подразделений аппарата  Счетной палаты;

- порядок ведения дел,  подготовки и проведения мероприятий контрольной и иной деятельности.

Субъект контроля - контрольный  орган, должностное лицо, группа специалистов, проводящих контрольное мероприятие  Счетной палаты

Задача 1.

Организация, являющаяся работодателем, не исполнила свою обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических  лиц за май 2012 года. Как определяется момент уплаты налога? Каким образом и с кого в данном случае взыскиваются недоимка, пени и штрафы? Определите суммы налога на доходы физических лиц нарастающим итогом за период с января по май 2012 года, если заработная плата работника, имеющего 2 несовершеннолетних детей, составляет 11000 рублей в месяц.

Ответ:  Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется  в принудительном порядке путем  обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках.

Согласно со ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается  в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено НК РФ.

В данном случае  сумма налога с работника должна составлять 1430 руб. Однако согласно п.4 ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей.

В том случае если работник имеет двух несовершеннолетних детей  сумма налога будет умешена на 2800 руб., за месяц составит 364 рублей.

Задача № 2

 

ООО «Академия» произвело  расчеты:

- перечислению в бюджет налога на прибыль организаций;

- уплатив государственную  пошлину за подачу искового  заявления в арбитражный суд  Томской области;

- выплатив вознаграждение  агенту;

- с поставщиком за  поставку товара по договору;

- выплатив проценты  банку за пользование кредитом.

Нормами каких отраслей права регулируются возникшие отношения?

 Ответ:

1) расчеты по перечислению  в бюджет налога на прибыль  организаций регулируется нормами  налогового права (глава 25 НК  РФ) и бюджетного права;

2) уплата государственной пошлины за подачу искового заявления в арбитражный суд Томской области регулируется нормами налогового права (глава 25.3 НК РФ);

3) уплата вознаграждения  агенту регулируется нормами  гражданского права (ст. 1006 ГК  РФ);

4) выплата заработной  платы своим работникам регулируется нормами трудового права (глава 21 ТК РФ);

5) расчеты с поставщиком  за поставку товара по договору  регулируется нормами гражданского  права (§3 главы 30 ГК РФ);

6) выплата процентов  банку за пользование кредитом  – регулируется нормами гражданского права (§2 главы 42 ГК РФ) и банковского права.

 

Задача № 3

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО  «Филиал» и вынес решение о  взыскании с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество  организации и штрафа в размере  30000 рублей за нарушение правил учета объектов налогообложения. Общество не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. Правомерны ли действия налогового органа?

Ответ:

Действия налогового органа в данном случае правомерны. Это обусловлено следующими моментами.

Произведя выездную налоговую  проверку ООО «Филиал», налоговый  орган вынес решение о взыскании  с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организации и штрафа в размере 30 000 рублей за нарушение правил учета объектов налогообложения. Общество не внесло в бюджет указанные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать  эти  суммы  со  счета налогоплательщика в  бесспорном  порядке.

НК РФ в ст. 46 устанавливает, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется  в принудительном порядке путем  обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании  принимается после истечения  срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Решение о взыскании  доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или  индивидуального предпринимателя  в течение шести дней после  вынесения указанного решения.

 

Список использованной литературы:

 

1.  Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета от 25 декабря 1993 г. N 237.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 27 июня 2011 г. N 162-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 28 ноября 2011 г. N 339-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - N 31. - Ст. 3824.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (в ред. от 23 июля 2008 г. N 160-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - N 30 (часть II). - Ст. 3616.
5. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - N 48. - Ст. 5369.
6. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Финансовое право: Учебник – М.: Изд-во Эксмо, 2009. – 480 с.
7. Финансовое право. Учебник./Отв. ред. Химичева Н.И. – М.: Юристъ, 2008. – 521 с.
8. Финансовое право РФ. Учебник./ Отв. ред. М.В. Карасева. – М.: Юристъ, 2007.  – 445 с.