Фінансова діяльність підприємства

Місцеві розрахунки здійснюються між покупцем і постачальником продукції, якщо їх обслуговує одна установа банку  або коли банк постачальника і  банк покупця розміщені в тому самому населеному пункті.

Міжміські — це розрахунки, які здійснюються між покупцем і постачальником через банки (постачальника і покупця), що знаходяться в різних регіонах.

Міжнародні — це розрахунки, які здійснюються за операціями купівлі-продажу  через банк постачальника, яким є  зарубіжний банк.

Організація розрахунків передбачає їх здійснення записом (переказуванням) коштів з рахунка покупця (платника коштів) на рахунок постачальника (отримувача коштів) або заліком взаємних розрахунків між покупцем і постачальником продукції.

За економічним  змістом організація безготівкових розрахунків виходить за межі суто технічних операцій, пов’язаних зі списанням і зарахуванням коштів на рахунки клієнтів у банківській установі.

Безготівкові розрахунки здійснюються в різних формах. Різні форми розрахунків пов’язані з використанням різних видів розрахункових документів.

Розрахункові документи  готує постачальник або платник, а в окремих випадках — банк. Розрахунковий документ — це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів. Використовуються відповідні форми безготівкових розрахунків (залежно від форми розрахункового документа), а саме:

- платіжними дорученнями;

- платіжними вимогами-дорученнями;

- чеками;

- акредитивами;

- векселями;

- інкасовими дорученнями  (розпорядженнями).

Платіжні вимоги та інкасованого доручення (розпорядження) застосовуються у випадках стягнення в безспірному порядку сум фінансових санкцій, недоїмки в бюджет з податків, штрафів, які нараховані державними податковими органами.

Правові основи організації  безготівкових розрахунків у  господарському обороті регламентуються законодавчими, інструктивними документами. Національний банк України виступає як методичний центр з розробки форм і засобів розрахунків у народному господарстві, правил документообігу, організації банківського контролю за проведенням розрахунків.

За часів  переходу до ринкових відносин організація  безготівкових розрахунків повинна  активно сприяти вирішенню таких  завдань:

- удосконалення комерційного  розрахунку на підприємстві;

- підвищення  відповідальності підприємств за  своєчасне і в повному обсязі здійснення платежів за всіма зобов’язаннями;

- зміцнення договірної  дисципліни;

- прискорення обороту  оборотних коштів [18].

Розглянемо готівкові  та безготівкові розрахунки ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро».

Готівкові та безготівкові розрахунки підприємства регламентуються Постановою Правління НБУ «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» від 19.02.2001 № 72, Постановою Правління НБУ «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» від 29.03.2001 № 135

Відкриття рахунків у банках регламентується  Постановою Правління НБУ «Про затвердження Інструкції про відкриття банками  рахунків у національній та іноземній  валюті» від 18.12.98 № 527. Інструкція регулює правовідносини, що виникають при відкритті клієнтам банків поточних, депозитних (вкладних) рахунків у національній та іноземній валюті, а також поточних бюджетних рахунків у національній валюті України.

З ПАТ «ПиватБанк» ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро» підписав  договір на розрахунково–касове обслуговування, в цьому банку у підприємства відкриті поточні рахунки, на яких здійснюються операції підприємства. В договорі на розрахунково-касове обслуговування оговорюються наступні пункти: предмет договору; обов’язки сторін; права сторін; фінансові взаємовідносини сторін; відповідальність сторін; форс-мажор; рахунки в іноземних валютах; порядок вирішення суперечок; термін дії договору, порядок його зміни і доповнення; юридичні адреси і реквізити сторін. У даному договорі рекомендується передбачити взаємні зобов’язання щодо користування коштами і банківськими послугами, а саме: користування тимчасово вільними коштами клієнта; здійснення розрахункових операцій; касове обслуговування; транспортне обслуговування перевезень готівки.

У процесі купівлі – продажу, надання послуг, а також виконання  різного роду послуг відбуваються різноманітні розрахунки та платежі у грошовій формі. Грошовий оборот на ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро»  здійснюється за такими напрямками:

- забезпечення процесу виробництва (закупівля сировини, матеріалів);

- реалізація продукції, робіт, послуг;

- сплата податків, обов’язкових платежів і зборів;

- забезпечення спільної діяльності;

- отримання і погашення кредитів, сплата податків, процентів за кредити.

Готівкові розрахунки на ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро»  застосовуються для виплати грошової допомоги, видачі коштів на господарські потреби, на видачу авансів на відрядження. Від правильної організації грошових розрахунків у цілому залежить ефективність їх здійснення, а відтак і фінансовий стан підприємства. Безготівковому грошовому обороту, як правило, віддають перевагу. Це пояснюється тим, що за використання безготівкових розрахунків досягають значної економії витрат на їх здійснення.

Відповідно до територіального  розміщення підприємств і банківських  установ, що їх обслуговують, безготівкові розрахунки поділяються на місцеві, міжміські та міжнародні. Дане підприємство здійснює всі ці види безготівкових розрахунків.

На підприємстві застосовуються такі види розрахункових документів, як платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, податкові накладні.

Грошові розрахунки з використанням  платіжних доручень сприяють прискоренню документообігу, руху коштів, існує можливість використання розрахунків за нетоварних платежів. Платіжні доручення застосовуються в розрахунках щодо місцевих, а також міжміських поставок за товари, за нетоварними операціями (платежі до бюджету, цільових державних фондів).

Платіжні вимоги підприємство застосовує у випадках стягнення в безспірному  порядку сум фінансових санкцій, недоїмки в бюджет з податків, штрафів, які нараховуються державними податковими  органами.

 

3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві

 

 

 Розробка стратегії виходу з  економічної кризи повинна здійснюватися  на рівні підприємства - основного  суб'єкту господарювання. Істотну роль в цьому відіграє планування і  прогнозування підприємницької  діяльності.

Одержання прогнозних оцінок і опис можливих варіантів одержання прибутку в  результаті певних дій виступають факторами, що визначають стратегію й тактику  економічної поведінки суб'єктів  ринку. Точні й надійні прогнози є найважливішим інструментом політики ефективного використання коштів підприємства.

Втілення  нових прогресивних методів прогнозування  стають сьогодні необхіднішими, оскільки стимулюють використання наявних і  прихованих ресурсів та підвищують економічну ефективність фінансово - господарської діяльності підприємства.

Недооцінка  планування і прогнозування в  умовах економічної кризи призводить до невиправданих економічних втрат, а інколи і до банкрутства. При  цьому особливо зростає роль фінансового  планування, яке забезпечує стійкий  стан підприємства в умовах, коли воно самостійно формує й використовує фінансові ресурси, несе відповідальність перед інвесторами, кредиторами, державою. При зниженні обсягів фінансових ресурсів та зростанні витрат перед підприємствами постало завдання відновлення на новій технологічній основі фінансового планування та прогнозування.

Фінансове планування - це процес розробки системи  фінансових планів з окремих аспектів фінансової діяльності підприємства, що забезпечують реалізацію фінансової стратегії підприємства в майбутньому [15].

Головне питання  фінансового планування - відповідність  запланованих показників сформованим  фактично по проміжних і підсумкових  результатах виконання фінансового  плану. У розв'язку цього питання  й полягає відображення наукової й практичної обґрунтованості фінансового плану.

Метою фінансового  планування є забезпечення підприємства необхідними фінансовими ресурсами  виробничої, інвестиційної й фінансової діяльності. У зв'язку з цим потрібно визначити шляхи ефективного  вкладення капіталу, оцінити ступінь раціонального його використання, виявити внутрішньогосподарчі резерви збільшення прибутку за рахунок ощадливого використання коштів і встановлення раціональних фінансових відносин з бюджетом, банками й контрагентами. Важливо також дотримувати інтереси акціонерів і інших інвесторів. І як наслідок усього фінансове планування виконує контрольну функцію по вивченню фінансового стану підприємства, його платежі- і кредитоспроможністю. Правильно організоване фінансове планування дає змогу підприємствам зміцнити свій фінансовий стан, завоювати нові позиції на фінансових ринках.

Фінансове планування на підприємстві базується  на використанні трьох основних його систем:

• прогнозуванні фінансової діяльності;
• поточне планування фінансової діяльності;
• оперативне планування фінансової діяльності [3].

Фінансове планування підпорядковане цілям стратегії розвитку підприємства. На першому етапі передбачаються детальний аналіз і оцінка як внутрішніх, так і зовнішніх джерел інформації, які можуть вплинути на фінансові показники діяльності підприємства [7].

Фінансовий  план має великий вплив на економіку  підприємства. Це обумовлене цілим  рядом обставин. По-перше, у фінансових планах відбувається порівняння початкових витрат, для здійснення діяльності з реальними можливостями, і, в результаті коректування, досягається матеріально-фінансова збалансованість. По-друге, статті фінансового плану зв'язані з усіма економічними показниками роботи підприємства й ув'язані з основними розділами підприємницького плану: виробництвом продукції й послуг, науково-технічним розвитком, удосконалюванням виробництва й управління, підвищенням ефективності виробництва, капітальним будівництвом, економічним стимулюванням і так далі. Таким чином, фінансове планування може впливати на всі сторони діяльності господарюючого суб'єкта.

Перспективне фінансове  планування визначає найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного  відтворення, є основною формою реалізації головних цілей підприємства. Перспективне планування включає розробку фінансової стратегії підприємства та прогнозування його фінансової діяльності.

Стратегія – це комплексний  план діяльності підприємства, який розробляється  на основі творчого науково обґрунтованого підходу і призначається для  досягнення глобальних цілей підприємства.

Метою стратегічного  управління є виживання підприємства в довгостроковій перспективі шляхом встановлення динамічного балансу  з оточенням, що дозволяє вирішувати проблеми зацікавлених в діяльності підприємства осіб.

Місія ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро» спрямована на завоювання світових лідируючих позицій у сфері виробництва будівельних матеріалів, зокрема бетонних сумішей та виробів з бетону, що випускає шляхом розробки та впровадження новітніх технологій з надання високоякісних, екологічно чистих продуктів.

Корпоративні цінності ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро»   засновані на принципах високої якості, стабільності, надійності та динамічного розвитку та впровадження новітніх технологій.

Компанія високо цінує своїх співробітників і гарантує відповідність рівня роботи співробітників найвищим стандартам. Складові нашого успіху - це професіоналізм і компетентність топ-менеджменту, а також багаторічний досвід фахівців компанії.

Поточна робота ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро» спрямована на:

- поліпшення якості  пропонованих продуктів і послуг  за рахунок впровадження у  виробництво новітніх технологічних  розробок фахівцями компанії;

- підвищення репутації  за рахунок надійних виробників, постачальників послуг та партнерів;

- об'єднання принципів  соціально-та екологічно-відповідального  бізнесу.

Наша основна мета полягає в тому, щоб зміцнити лідируючі  позиції як на внутрішньому ринку, так  і посилити свою присутність на міжнародних  цільових ринках, завдяки відповідності міжнародним стандартам і принципам ведення бізнесу в країнах Європи та за її межами.

Також для розробки стратегічних планів використовують бізнес-план, який на ТОВ «Українсько-чеське спільне підприємство «Влтава-Дніпро» являється комерційною таємницею, але він має складатися з таких розділів:

• резюме;
• фірма та її товари;
• ринкові дослідження та аналіз збуту;
• план маркетингу;
• планування розвитку фірми;
• виробниче та оперативне планування;
• управління фірмою;
• фінансовий план;
• критичні ризики та проблеми;