Валютный контроль за экспортно-импортными операциями

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами являются:

• физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;
• физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
• юридические лица, созданные в соответствии с российскими законами, с местонахождением на территории РФ.

К нерезидентам Закон относит, например, физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России; находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации.

Расчеты между резидентами  на территории страны в российских рублях производятся без ограничений, причем между юридическими лицами, как правило, в безналичной форме. Использование иностранных валют и выраженных в них платежных документов для расчетов между юридическими лицами-резидентами на территории России запрещается, за исключением таких случаев:

• при расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
• за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для отечественных предприятий и организаций в случаях, когда расчеты с иностранными владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи;
• при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организацией, если эти организации несли расходы в иностранной валюте и т. д.

Все расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной  валюте производятся на основании заключенных  между ними договоров (контрактов).

В целях обеспечения правовой основы развития системы валютного  контроля в РФ расчеты по предусматривающим  ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ внешнеэкономическим  сделкам резидентов осуществляются только через счета резидентов, которыми или от имени которых заключены  сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Банком России.

При этом расчеты по внешнеэкономическим  сделкам, по которым участниками  деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта.

Импортеры-резиденты, которыми или от имени которых заключены  сделки, предусматривающие перевод  из Российской Федерации иностранной  валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары стоимостью, эквивалентной сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 90 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Уполномоченные банки  за выполнение ими функций агентов  валютного контроля имеют право  взимать с клиентов, оформивших в  этих банках паспорта сделок, плату  в размере не более 0,15% суммы сделки, по которой уполномоченный банк осуществляет валютный контроль.

Объектами системы валютного  контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ.

В соответствии с российским законодательством валютными операциями признается:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

- перевод нерезидентом  валюты РФ, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с  раздела счета), открытого на территории  РФ, на счет (раздел счета) того  же лица, открытый на территории  РФ.

2. Сущность экспортно-импортных  операций

2.1 Валютный контроль экспортных операций

Положения валютного законодательства РФ о контроле над поступлением выручки  от экспорта товаров распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся  в осуществлении расчетов и переводов  через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также  выполняемые работы, оказываемые  услуги, передаваемую информацию и  результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права  на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

Действие валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительством Российской Федерации;
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта.

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле»  экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров  на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. При этом зачисление рассматриваемой  выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения ЦБ РФ.

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров  заключается в обмене информацией  между банковской системой и таможенными  органами. Банкам, на счета которых  подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность  следить за поступлением указанной  выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической  сделке, необходимые для осуществления  контроля, излагаются экспортером в  стандартизированной форме и  фиксируются уполномоченными органами.

С целью осуществления  контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий  порядок действий экспортеров, органов  и агентов валютного контроля:

1. оформление паспорта сделки;
2. таможенное оформление экспортных товаров;
3. передача в уполномоченные банки сведений об отгрузке экспортных товаров;
4. контроль уполномоченными банками за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;
5. передача уполномоченными банками в ФТС РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров;
6. конечная проверка сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров органами валютного контроля.

Введена в действие инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при  осуществлении валютных операций, порядке  учета уполномоченными банками  валютных операций и оформления паспортов  сделок».

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток  отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Данной инструкцией активно  вовлекаются в механизм валютного  контроля все коммерческие банки, а  базовым документом становится паспорт сделки (далее ПС), оформляемый экспортером в банке, где у него открыт валютный счет.

2.2 Валютный контроль  импортных операций

Наряду с «невозвратом»  валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без  последующей поставки товаров и  услуг.

Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный порядок, когда  условием платежа при осуществлении  международных расчетов по импортным  контрактам является обязательное представление  российскими предприятиями в  уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

Механизм контроля за обоснованностью  платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, также как  и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает  роль ЦБ РФ.

Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает  контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые  товары и вводится в целях обеспечения  соответствия суммы средств в  иностранной валюте, переведенной в  оплату за импортируемые товары, стоимости  фактически ввезенных в РФ товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:

а) валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в РФ в соответствии с таможенными режимами «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт»;

б) сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте.

Базовым документом валютного  контроля является паспорт импортной  сделки (ПСи), который оформляется  импортером в банке импортера  и содержит основные условия внешнеторгового  контракта.

С предоставлением в банк импортера ПСи импортер принимает  на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, а также за поступлением в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 дней между днем оплаты и датой таможенного оформления. При невозможности поставки товаров импортер обязан возвратить в установленные контрактом сроки на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, которая ранее была переведена иностранной стороне. В случае невыполнения условий поставок товаров или невозврата валюты они несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, переведенной в оплату товаров. Однако штраф не налагается в случаях, когда форс-мажорные обстоятельства документально подтверждены.

Банк импортера после  проверки соответствия данных ПСи условиям контракта подписывает экземпляры ПСи. Первый экземпляр возвращается импортеру, второй - служит основанием для открытия банком импортера досье, в котором он помещается для хранения вместе с другими документами.

Заключение

В современных условиях, когда страны вынуждены приспосабливаться  к сложным экономическим ситуациям; в период активного международного экономического сотрудничества особое значение приобретает система валютного  контроля.

Система государственного валютного  контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в  рамках валютной политики, которая, в  свою очередь, является подсистемой  структуры более масштабного  уровня - государственного контроля.

Государственный валютный контроль - это система мер, принимаемых  правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют  внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации, посредством установления контроля со стороны государства  над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов. К основным целям  валютного контроля в России можно  отнести: