Валютные операции коммерческого банка на примере ЗАО ВТБ 24

СОДЕРЖАНИЕ

Приложение А

Приложение Б

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
 
 
ВВЕДЕНИЕ

 

Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей. Таким образом, сделки в иностранной валюте движимы фактором сосуществования международной торговли и национальных валют.

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками [9, 57]. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте. Если в начале своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT.  

Банковская деятельность в области осуществления операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Обычно крупные банки, имеющие общенациональное значение, а также ряд местных банков, обслуживающих международные расчеты местного бизнеса, имеют валютные отделы, в которых работают квалифицированные дилеры. Банки, которые просто выполняют инструкции своих клиентов и не занимаются бизнесом за свой собственный счет, фактически не нуждаются в услугах валютного специалиста [10, 118]. В этом случае им достаточно иметь сотрудника, располагающим общим знанием этого дела, так как его роль практически будет сводиться к посредничеству между клиентами другим банком и выполнению инструкций клиента на профессиональном уровне. Происходят изменения и в законодательстве о банковской деятельности, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков.  

При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению. В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что на сегодняшний день основными участниками валютного рынка являются коммерческие банки, которые осуществляют основной объем валютных операций; все остальные участники, как правило, открывают счета в банках и уже через них осуществляют операции с иностранной валютой. Банки же являются основными посредниками между экспортерами и импортерами, они обеспечивают межгосударственное движение средств обеих сторон. Поэтому знание техники проведения валютных операций позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков и избегать необоснованных потерь иностранной валюты.   

Объектом исследования в ходе написания дипломной работы является закрытое акционерное общество «ВТБ 24». В настоящее время это один из крупнейших банков России. Специализацией ЗАО «ВТБ 24» является предоставление банковских услуг физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса.     Предметом исследования является валютные операции  и финансовое состояние ЗАО «ВТБ 24». 

Целью написания дипломной работы является изучение валютных операций ЗАО «ВТБ 24», определение стратегии развития в этом направлении.  Для достижения поставленной цели в ходе дипломной работы необходимо решить ряд задач:

• дать общую характеристику ЗАО «ВТБ 24»;
• рассмотреть организационную структуру банка;
• изучить и проанализировать основную деятельность ЗАО «ВТБ 24»;
• провести анализ валютных операций ЗАО «ВТБ 24»;
• провести анализ размещения и привлечения ресурсов в иностранной валюте;
• охарактеризовать стратегию развития ЗАО «ВТБ 24».

Теоретической основой дипломной работы являются источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по организации банковского дела. 

Информационной базой для написания дипломной работы является банковская отчетность ЗАО «ВТБ 24», годовая отчетность, внутренняя документация, локальные нормативные акты.

 

1 ПОНЯТИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

 

1.1 Сущность и классификация валютных операций

 

Ключевым понятием  российского валютного законодательства в настоящее время является понятие «валютные операции», поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты, становятся субъектами валютных правоотношений, следовательно, подпадают под действие валютного законодательства  России лишь в случае осуществления ими валютных операций. В соответствии с Законом РФ  от 09.10.1992г. №3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле”, под валютными операциями следует понимать:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав  на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств  платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов [52].

Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются вышеперечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и рублевые операции нерезидентов. Следовательно, понятие "валютные операции" охватывает, согласно Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие "иностранный элемент" в том или ином виде. На основе анализа  действующего российского законодательства, учитывая существеные различия в правовых режимах их осуществления, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

1. По объекту:

• операции с иностранной валютой;
• операции с ценными бумагами в иностранной валюте;
• операции с драгоценными металлами;
• операции с природными драгоценными камнями и жемчугом;
• операции с валютой Российской Федерации .

2. По субъектам:

• операции физических лиц;
• операции юридических лиц  (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;   
• операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований;
• операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций.

3. По числу режимов  осуществления 

• универсальные – операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операции;
• индивидуализированные – операции, правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.

4. По территории осуществления:

• внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ;
• трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности  ввозятся (вывозятся), переводятся  или пересылаются  с территории или на территорию РФ;
• зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ;

5. По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:

• финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);
• административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);
• гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);
• международные частно-правовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);
• международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов). Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.         К текущим валютным операциям относятся:
• переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

• прямые инвестиции, то есть  вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям (например: классификация операций на торговые и неторговые, классификация операций банка по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов, внутренняя классификация неторговых операций и т.д.). Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка [13, 68]. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

• операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);
• операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором - на клиента, за счет которого выполняется эта операция.  

 

Рисунок 1 - Классификация валютных операций коммерческого банка.