Управление финансовыми потоками

     Во-первых, предприятия связаны компьютерными  сетями и средствами связи  с банками, налоговой инспекцией, пенсионным фондом, что позволяет  ускорить расчеты.

     Во-вторых, предприятия используют стандартное  программное обеспечение для  выполнения плановых и текущих  аналитических расчетов, построения  прогнозов в целях анализа  внешнего рынка, в частности  пакетами типа EXCEL, специальных аналитических,  нейро-программ и др.

     В-третьих, предприятия самостоятельно или, привлекая специализированные организации, разрабатывают программы, позволяющие управлять затратами по местам их возникновения, прибылью в центрах прибыли, производственными запасами и т. д., т. е. заниматься оперативной финансовой работой в реальном или близком к реальному масштабах времени.

 

2.3.Функции и обязанности финансовых менеджеров предприятия

 

  В управлении финансовой деятельностью главное действующее лицо - финансовый менеджер. Финансовый менеджер - это профессиональный специалист, который осуществляет квалифицированное руководство финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта.

     Финансовый  менеджер - это лицо, от которого  зависит финансовое благополучие  предприятия; он должен знать  финансовые рынки и уметь работать  на них, т. е. уметь «делать  деньги». Финансовый менеджмент  предполагает работу не статистиков,  составляющих «постфактум» финансовую  отчетность, а специалистов, способных  организовать управление финансовыми  потоками в целях наиболее  эффективного использования собственного  и привлеченного капитала и  получения максимальной прибыли.  Финансовый менеджмент предполагает  разработку определенной финансовой  политики на основе анализа  финансовой отчетности и прогнозирование  доходов в зависимости от изменения  структуры активов и пассивов  предприятия, проведение активной  инвестиционной деятельности.

     Функции  финансового менеджера, определенные  институтом финансовых управляющих  США, выглядят следующим образом:

1. Планирование:

* долгосрочное  и краткосрочное финансовое и  общее планирование;

* составление  бюджета для торговых и финансовых  операций и капитальных затрат;

* оценка эффективности;

* ценовая политика  и прогнозирование продаж;

* анализ экономических  факторов;

* оценка приобретаемого  или реализуемого имущества;

2. Предоставление  ссуд:

* краткосрочные  источники; цена и условия;

* долгосрочные  источники; цена и условия;

* использование  внутренних резервов;

3. Управление  фондами:

* контроль и  регулирование денежных операций;

* банковские  операции;

* получение, хранение  и выплата денег и ценных  бумаг компании;

* кредитование  и взыскание денежных средств;

* управление  пенсионными средствами;

* управление  инвестиционным портфелем;

4. Бухгалтерский  учет и контроль:

* определение  политики бухгалтерского учета;

* подготовка  бухгалтерской отчетности;

* учет производственных  издержек;

* внутренняя  ревизия;

* система и  порядок учета;

* правительственная  отчетность;

* доклад руководству  и пояснения к нему о результатах  торговых и финансовых операций;

* сравнение исполнения  с производственными планами  и нормативами;

5. Защита имущества:

* страхование;

* установление  надежного внутреннего контроля;

6. Налоговая служба:

* определение  налоговой политики и методики;

* подготовка  налоговой отчетности;

* планирование  налогов;

7. Отношения с  инвесторами:

* поддержание  связей с инвесторами;

* использование  рекомендаций аналитиков -- службы общественной информации;

8. Оценка и  консультации:

* проведение  консультаций с другими руководителями  подразделений компании и разработка  для них рекомендаций по вопросам  организационной политики компании, торговых и финансовых операций, целей и эффективности;

9. Информационные  системы управления:

* разработка  и использование компьютерных  технических средств;

* разработка  и использование информационных  систем управления;

* разработка  и использование систем и методик.

     Рассмотрим  типичные для большинства отечественных  предприятий должностные обязанности  главного финансового менеджера  - начальника финансового отдела. В своей деятельности он:

* организует  управление движением финансовых  ресурсов предприятия и регулирование  финансовых отношений, возникающих  между хозяйствующими субъектами  в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли;

* обеспечивает  разработку финансовой стратегии  предприятия;

* руководит разработкой  проектов перспективных и текущих  финансовых планов, прогнозных балансов  и бюджетов денежных средств.  Обеспечивает доведение утвержденных  финансовых показателей до подразделений  предприятия;

* участвует в  подготовке проектов планов реализации  продукции (работ, услуг), капитальных  вложений (инвестиций), планировании  себестоимости продукции и рентабельности  производства, возглавляет работу  по расчету прибыли и налога  на прибыль;

* определяет  источники финансирования производственно-хозяйственной  деятельности, включающие бюджетное  финансирование, краткосрочное и  долгосрочное кредитование, выпуск  и приобретение ценных бумаг,  лизинговое финансирование, привлечение  заемных и использование собственных  средств, проводит исследование  и анализ финансовых рынков, оценивает  возможный финансовый риск применительно  к каждому источнику средств  и разрабатывает предложения  по его уменьшению;

* осуществляет  инвестиционную политику и управление  активами предприятия, определяет  оптимальную их структуру, подготавливает  предложения по замене, ликвидации  активов, следит за портфелем  ценных бумаг, проводит анализ  и оценку финансовых вложений;

* организует  разработку нормативов оборотных  средств и мероприятий по ускорению  их оборачиваемости;

* обеспечивает  своевременное поступление доходов,  оформление в установленные сроки  финансово-расчетных и банковских  операций, оплату счетов поставщиков  и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной  платы рабочим и служащим, перечисление  налогов и сборов в федеральный,  региональный и местный бюджеты,  в государственные внебюджетные  социальные фонды, платежей в  банковские учреждения;

* анализирует  финансово-хозяйственную деятельность  предприятия, участвует в разработке  предложений, направленных на  обеспечение платежеспособности, предупреждение  образования просроченной дебиторской  задолженности и ликвидацию неиспользованных  товарно-материальных ценностей,  повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение  издержек на производство и  реализацию продукции, укрепление  финансовой дисциплины. Осуществляет  контроль за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям, за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта, правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств;

* обеспечивает  ведение учета движения финансовых  средств и составление отчетности  о результатах финансовой деятельности  в соответствии со стандартами  финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления  и оформления отчетной документации; своевременность ее предоставления  внешним и внутренним пользователям,  руководит работниками отдела.

     Для того чтобы профессионально выполнять эти должностные обязанности, финансовый менеджер должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность; нормативные и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия; перспективы развития предприятия; состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (работ, услуг); основы технологии производства; организацию финансовой работы на предприятии; порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли, систему финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками; порядок финансирования из государственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды; порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений; нормирование оборотных средств; порядок и формы финансовых расчетов; налоговое законодательство; стандарты финансового учета и отчетности; экономику, организацию производства, труда и управления; бухгалтерский учет; средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи; основы трудового законодательства; правила и нормы охраны труда.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Справочная система Гарант.

2. Налоговый кодекс  Российской Федерации. Часть первая  и вторая. Официальный текст. Справочная  система Консультант плюс.

3. Федеральный  закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями; последняя редакция от 30 июня 2003 года № 86-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации.-2003.-№ 27, часть 1, ст.2700.

4. Положение по  ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ (утверждено приказом Минфина  России от 29 июля 1998 г. № 34н, в редакции Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 24.03.2000 N 31).

5. Методические  указания по проведению анализа  финансового состояния организации,  утвержденные Приказом ФСФО от 23 января 2001 г. № 16.

6. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2004. - 345 с.

7. Алексеева М.М.  Планирование деятельности фирмы:  Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. - 297 с.

8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника-Центр Эльга, 2001. – 528 с.

9. Бор М.З. Менеджмент  банков: организация, стратегия,  планирование / М.З. Бор, В.В. Пятенко. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997. 228с.

10. Иванов В. В. Механизмы управления финансовыми потоками в системе узловых воздействий / В.В. Иванов., С.П. Кусакин, Е.Ю. Гутарева .Экономика и коммерция. 2000. Вып. 2. - 115 с.

11. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. М.: Дело, 1997.- 768 с.

12. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639 с.

13. Сорокина Л.А. Анализ денежных потоков на предприятии. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 216 с.

14. Тарицын Д. А. Управление финансовыми потоками при проектном кредитовании.http://university.tversu.ru/conferencejubilee

15. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. М.: Инфра-М, 2003. - 340 с.

16. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б.Поляка, - М,: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 527 с.