Разработка плана реконструктиризации

Предложенные выше мероприятия разрешат предприятию вовремя контролировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, вовремя отслеживать наличие или недостаток денежных средств и составлять проекты зачисления и выбытия денежных средств. В результате рекомендаций ООО «Тиара» может отказаться от привлечения кредитов и займов, что в свою очередь усовершенствует финансовое состояние предприятия и разрешит проверять средства в расчетах и усовершенствовать платежную дисциплину предприятия.

Применение предложенных рекомендаций разрешит на предприятии повысить прибыль, что скажется на увеличении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое состояние компании зависит от итогов его хозяйственной, производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы удачно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в итоге невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит увеличение ее себестоимости, снижение выручки и суммы прибыли и как следствие - порча финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Объектом исследования является ООО «Тиара», компания занимается тех. обслуживаием и ремонтом автомобилей, а также торговлей автозапчатями.

Перед проведением анализа ООО «Тиара» была расмотрена общая характеритика предприятия, основные виды хозяйственой деятельности исследуемого предприятия, а так же важнейшие поставщики и заказчики.

Далее приводились основные техникоэкономические показатели деятельности предприятия в диамике за изучаемый период, по которым рассматривался финановый результат, фондотдача и рентабельность от выполненых работ.

Доход от реализации в отчетном периоде уменьшился, такая тенденция изменения выручки определена понижением товарооборота предприятия в связи с падением покупателького спроса в условиях экономического кризиса. В отчетном году замечается понижение всех показателей рентабельности, на что подействовало уменьшение выручки от продажи и прибыли.

Далее провели анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости.

Коэффициенты ликвидности не доходят до нормативных значений, и при этом в отчетном году замечается их понижение, что говорит - предприятие неплатежеспособно в краткосрочном периоде если не принять меры по усовершенствованию структуры баланса.

Из анализа сделали вывод, что имеется нерациональная структура предприятия, ненужное ее расширение ведет к неуправляемости. За счет этого умножился заемный капитал и продолжает расти, что приводит к уменьшению оборачиваемости показателей предприятия и соответственно уменьшению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Для усовершенствования хозяйственной деятельности предприятия и повышения финансового предприятия предложили на предприятии предоставлять товарный кредит.

Предложенные рекомендации обязаны содействовать усовершенствованию взаимоотношений с деловыми партнерами, притягиванию новых покупателей, а также разрешению проблем с текущей платежеспособностью и ритмичностью функционирования предприятия.

Последствия рекомендаций отразили в прогнозном «Отчете о прибылях и убытках» на следующий год.

Также предложено составление проекта программы сбыта, проекта генерирования кредиторской задолженности и проекта налоговых платежей, бюджета денежных средств.

Предложенные рекомендации разрешат предприятию вовремя контролировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, вовремя отслеживать наличие или недостаток денежных средств и составлять проекты зачисления и выбытия денежных средств.

В результате рекомендаций ООО «Тиара» сможет отказаться от привлечения кредитов и займов, что в свою очередь усовершенствует финансовое состояние предприятия и разрешит контролировать средства в расчетах и улучшить платежную дисциплину предприятия.

Применение проанализированных рекомендаций будет способствовать усовершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия, повышению его доходности.

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: в 3 ч. – М.: Юрайт М, 2008. – 462 с.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации: части 1, 2 и 3. // Кодексы и законы России. – Новосибирск: Изд во, 2006. – 235 с.
3. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон №127-ФЗ от 26.10.2002 г. // Кодексы и законы России. – Новосибирск: Изд-во, 2006. – 235 с.
4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99г. №43н. (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н). // Кодексы и законы России. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2006. – 235 с.
5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 №67н (ред. от 18.09.2006) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // КонсультантПлюс.
6. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева и др. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.
7. Банковские риски : учебное пособие / кол. авторов ; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.
8. Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие. / В.Р. Банк, С.В. Банк, Л.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 344 с.
9. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2009. – 544 с.
10. Веснин В.Р. Стратегия привлечения финансовых ресурсов / В.Р. Веснин. // Время и Деньги. – 2010. - №2.
11. Гейц, И.В. Закрытие 2008 года и составление бухгалтерской отчетности. / И.В. Гейц. – М.: Дело и сервис, 2009. – 352 с.
12. Гиляровская Л.Т Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.
13. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. / Под ред. О.В. Ефимовой, М. В. Мельник. - 2-е изд. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. - 408 с.
14. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. / Н.Л. Зайцев. – 2-е издание, – М.: Инфра-М, 2008. – 455 с.
15. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. . – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 288 с.
16. Киселева И.А. Предложения по оптимизации расходов. / И.А. Киселева. // Консультант бухгалтера. - 2008. - № 8. – 54 с.
17. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. – 390 с.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева и др. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.
19. Ковалев В.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: учеб.-метод. пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 688 с.
20. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 352 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2009.- 251с.
22. Кубов К.В. Экономика требует больших финансовых ресурсов. / К.В. Кубов. // ИА. – 2007. - №4.
23. Куттер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. / М.И. Куттер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 232 с.
24. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Д.В. Лысенко. - М.: 2008. - 320 с.
25. Петрова Е.М. Малые предприятия: в новом году новый порядок. / Е.М. Петрова // Консультант бухгалтера, 2008. - № 2.
26. Полетаев А.В. Экономически обоснованные расходы организации в целях уплаты налога на прибыль. / А.В. Полетаев. // Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». – М.: Дело и сервис, 2008. – 240 с.
27. Полукаров Л.В. Основы менеджмента: учебное пособие. / Л.В. Полукаров. – 2-е издание, – М.: КНОРУС, 2008. – 240 с.
28. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: 2006. - 543 с.
29. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. / Л.В. Прыкина. – М. 2009. – 317 с.
30. Румянцева З.П. Общее управление организацией. Теория и практика: учебник. / З.П. Румянцева. – М.: 2007. – 304 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 330 с.
32. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник / Н.А. Сафронов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2006. – 618 с.
33. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.
34. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с.
35. Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской отчетности. Практическое пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2008.- 224 с.
36. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учебное пособие / Г. В. Федорова. – М.: Омега-Л, 2006. – 248 с.
37. Финансы: учебник. / Под ред. В.В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Проспект, 2007. – 610 с.
38. Цыркунова Т.А. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / Т.А. Цыркунова, Е.А. Медведева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – 172с.
39. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с.
40. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. – М.: Дашков и К, 2006. – 368 с.
41. Экономика предприятия (фирмы): Практикум. / Под ред. В.Я. Позднякова, В.М. Прудникова. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 319 с.
42. Экономика предприятия (фирмы): Учебник./ Под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. - 601 с.
43. Экономика предприятия. / Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1

Организационная структура ООО «Тиара»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Тиара» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклоне-ние, (+;-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка от продаж, тыс. руб.	61024	56235	-4789	92,15
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	56829	53851	-2978	94,76
Численность работников всего чел.	21	18	-3	85,71
Производительность труда одного работника, тыс. руб./чел.	2905,90	3124,17	218,26	107,51
Фонд заработной платы, тыс. руб.	1981	1538	-443	77,64
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	7,86	7,12	-0,74	90,58
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1374	1268	-106	92,29
Фондоотдача, руб.	44,41	44,35	-0,06	99,86
Фондовооруженность труда одного работника, тыс. руб./ чел.	65,43	70,44	5,02	107,67
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	7919	8507	588	107,43
Время обращения оборотных средств, дни	46,72	54,46	7,74	116,57
Валовая прибыль тыс. руб.	4195	2384	-1811	56,83
Коммерческие расходы тыс. руб.	2550	1663	-887	65,22
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	1645	721	-924	43,83
Рентабельность продаж, %	2,70	1,28	-1,41	47,56
Проценты к получению, тыс. руб.	1	4	3	400,00
Проценты к уплате, тыс. руб.	120	185	65	154,17
Иные расходы, тыс. руб.	324	142	-182	43,83
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	1202	398	-804	33,11
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %	1,97	0,71	-1,26	35,93
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	250	96	-154	38,40
Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	952	302	-650	31,72
Рентабельность конечной деятельности, %	1,56	0,54	-1,02	34,42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

График платежей покупателей

Наименование покупателя	Январь	Февраль	Март	Итого за квартал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

График платежей поставщикам

Наименование поставщика	Январь	Февраль	Март	Итого за квартал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

 

Прогнозный «Отчет о прибылях и убытках», тыс. руб.

Показатели	Период		Отклонение
	2011 год	Прогноз	абс.	%
Реализация от продаж	56235	65930	9695	117,24
Себестоимость продукции	53851	57314	3463	106,43
Валовая прибыль	2384	8616	6232	361,41
Коммерческие расходы	1663	1663	0	100,00
Прибыль от продаж	721	5693	4972	789,60
Проценты к получению	4	4	0	100,00
Проценты к уплате	185	185	0	100,00
Иные расходы	142	142	0	100,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	398	5370	4972	1349,25
Налог на прибыль	96	1074	978	1118,75
Чистая прибыль	302	4296	3994	1422,52

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 6

Оценка финансовой устойчивости предприятия по моделям зарубежных экономистов

Показатель	2010 год	2011 год
Модель Альтмана
Х1	0,0298	0,0758
Х2	0,0935	0,0323
Х3	0,1615	0,0770
Х4	0,1897	0,2590
Х5	7,1265	7,5615
Фактическое значение Z - счета	7,77	7,95
Граничное значение Z - счета	1,23	1,23
Отклонения от граничного значения	6,54	6,72
Модель Лиса
Х1	0,8704	0,8701
Х2	0,1615	0,0770
Х3	0,0935	0,0323
Х4	0,1897	0,2590
Фактическое значение Z - счета	0,075	0,064
Граничное значение Z - счета	0,037	0,037
Отклонения от граничного значения	0,038	0,027
Модель Таффлера
Х1	0,1921	0,0969
Х2	1,0355	1,0955
Х3	0,8406	0,7943
Х4	5,9904	6,0061
Фактическое значение Z - счета	1,35	1,3
Граничное значение Z - счета	0,2	0,2
Отклонения от граничного значения	1,15	1,1