Разработка комплексного плана предприятия

 

6. Планирование цеховых и общеэксплуатационных расходов

Планирование  накладных расходов проводится на основе смет цеховых и общехозяйственных  расходов.

Таблица 11 - Расчет цеховых затрат

№	Статьи затрат	Тыс. руб.
		Факт 2011	План 2013
1	Содержание зданий и сооружений	920	1039
2	Оплата услуг производственного характера	40	45
3	Охрана труда	230	260
4	Прочие расходы	170	195
Итого:		1360	1539

 

Таблица 12 - Расчет общеэксплуатационных затрат

№	Статьи затрат	Тыс. руб.
		Факт 2011	План 2013
1	Страхование	35	40
2	Содержание пожарной, военизированной, сторожевой охраны	400	450
3	Инвентарь	300	340
4	Коммерческие услуги	500	565
5	Связь	100	113
6	Подготовка персонала	320	361
7	Транспортные расходы	400	450
8	Содержание РКЦ	3600	4064
9	Прочие расходы	550	621
Итого:		6205	7004

7. Планирование налогов

 

Налоговой базой для расчета налога на имущество организации является среднегодовая остаточная стоимость ОПФ.

Базой для  земельного налога является кадастровая  стоимость участка на начало года. Устанавливается на отчетный период субъектом РФ и составляет 2217 руб./м².Площадь земельного участка – 170 соток, что составляет 17000 м². Следовательно, стоимость равна 37689000 руб.

Базой для  транспортного налога является мощность ТС в лошадиных силах. 
Имеется 3 легковых автомобиля («Renault logan» (102л.с.), и два «Opel Astra» (115 л/с.) Класс мощности 2, от 100 до 150л.с. Налоговая база – 332 л.с. Ставка – 29руб/л.с. 
Также имеется 3 грузовых автомобиля Shacman (170 л.с.). Класс мощности 3, возраст свыше 5 лет. Налоговая база – 510 л.с. Ставка – 45руб/л.с.

Таблица 13 - Расчет налогообложения

№	Показатель	Факт 2011		План 2013
1	Налог на имущество организации
1.1	Ставка, %	2,2		2,2
1.2	Налоговая база, тыс. руб.	33484		33802,9
1.3	Сумма, тыс. руб.	736,6		743,7
2	Земельный налог
2.1	Ставка, %	1,5		1,5
2.2	Налоговая база, тыс. руб.	37689		37689
2.3	Сумма, тыс. руб.	565,34		565,34
3	Транспортный налог	Л	Г	Л	Г
3.1	Ставка, руб./л.с.	29	45	29	45
3.2	Налоговая база, л.с.	332	510	332	510
3.3	Сумма, тыс. руб.	9,63	22,95	9,63	22,95
4	Плата за загрязнение окружающей среды
4.1	Ставка, руб./тыс. Гкал	83,3		83,3
4.2	Налоговая база (Qпр-ва), тыс. Гкал	223,227		225,353
4.3	Сумма, тыс. руб.	18,59		18,77
Итого:		1353,11		1360,39

8. Расчет затрат на производство и передачу теплоэнергии

 

Цель: определение  себестоимости и составление сметы затрат на производство.

Исходная  информация для разработки плана  служат нормы, нормативы, цены и тарифы на работы и услуги, результаты разработки других разделов плана.

Метод планирования: нормативный.

З=Змат+ФОТ+Встр+А+ТОиР+ОПР+ОХР+Налоги(32)

 
З – затраты на производство и  передачу; 
Змат – материальные затраты; 
ФОТ – фонд оплаты труда; 
Встр – страховые взносы;

А – амортизация  ОФ;

ТОиР –  затраты на тех.обслуживание и ремонт;

ОПР+ОХР –  сумма цеховых и общеэксплуатационных расходов.

Змат= Зсоли+ Зводы+Зводоотв.+ Зэл.+Зтоплива

Змат₂₀₁₁= 5019,08+4498,02+2778,39+23204,45+131858,79=167358,73 тыс. руб.

Змат₂₀₁₃=5564,88+5078,78+3136,34+29388,28+172907,91=216076,19 тыс. руб.

З₂₀₁₁=167358,73+25376,87+8628,14+3571,6+8395+1360+6205+1353,11=222248,45 тыс. руб.

З₂₀₁₃=216076,19 +32506,47 +9816,95+3605,6+9463+1539+7004+1360,39 =281371,6 тыс. руб.

9. Планирование прибыли теплоснабжающей организации

 

Прибыль включает в себя следующие составлющие: 
- Капитальные вложения на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение основных фондов; 
- Поощрение персонала (500 р. на 1 работника в месяц);

- Налог на  прибыль (20%).

 

Таблица14 - Расчет прибыли предприятия

№	Показатель	Тыс. руб.
		Факт 2011	План 2013
1	Капитальные вложения	40000	45000
2	Материальное поощрение работников	936	936
3	Налог на прибыль	10234	11484
4	Прибыль до налогообложения	51170	57420

 

9.2 Расчет  необходимой валовой выручки  и тарифа на теплоэнергию

НВВ=З+Прибыль(33)

НВВ₂₀₁₁=222248,45+51170=273418,45 тыс. руб.

НВВ₂₀₁₃= 281371,6 +57420=338791,6 тыс. руб.

Т=НВВ/Q(34)

НВВ – норма  валовой выручки

Т₂₀₁₁=273418450 /163700=1670,24 руб./Гкал

Т₂₀₁₃=338791600 /163700=2069,59 руб./Гкал

Зед.пр. = З/Q(35)

 

З ед. пр. ₂₀₁₁=222248450/163700=1357,66руб./Гкал

З ед. пр. ₂₀₁₃=281371600 /163700=1718,82руб./Гкал

Таблица 15 - Расчет НВВ и тарифа на теплоэнергию

№	Показатель	Ед. изм.	Факт 2011	План 2013
1	Объем отпуска теплоэнергии в сети	Гкал	223227	225353
2	Затраты на производство и передачу теплоэнергии	Тыс. руб.	222248,45	281371,6
3	Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	51170	57420
4	НВВ	Тыс. руб.	273418,45	338791,6
5	Тариф	Руб./Гкал	1670,24	2069,59
6	Затраты на единицу продукции	Руб./Гкал	1357,66	1718,82
7	Рентабельность	%	18,71	16,95
8	Темп роста тарифа	%	-	123,9

10. Расчет экономической целесообразности мероприятий по энергосбережению и повышению эффективности

 

10.1 Расчет  капитальных вложений

 

КВ=Ц*n*Ктз, тыс. руб.(36)

 
Ц – цена единицы оборудования; 
n – количество оборудования;

Ктз – коэффициент  транспортно-заготовительных расходов (10%).

КВ₁=100*12*1,1=1320тыс. руб. 
КВ₂=820*4*1,1=3608тыс. руб.

 

10.2 Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования 

Потребление электроэнергии рассчитывается по следующей  формуле:

 

Е=М*tреж*Кспр*Кн*Те, тыс. руб.(37)

 

М – суммарная  мощность потребителей, кВт;

M_нас.=18 кВт*ч

М_станц.=11 кВт*ч

Tреж – режимное время работы оборудования – 24 часа, 365 дней в году;

Кспр –  коэффициент спроса, равный 0,8;

Кн – коэффициент  неравномерности электропотребления, равный 0,8;

Те – тариф  на электроэнергию, равный 3,85 руб./кВт-час.

Е₁=18*12*8760*0,8*0,8*3,85=4662,28тыс. руб.

Е₂=11*4*8760*0,8*0,8*3,85=949,72 тыс. руб. 
Затраты на ТОиР составляют 10% от первоначальной стоимости.

З_ТОиР2011=1320*0,1=132 тыс. руб.

З_ТОиР2013=3608*0,1=360,8 тыс. руб. 
Затраты на амортизацию (линейным методом) определяются следующим образом:

 
А=Пст/Ти, тыс. руб.(38)

 

А – затраты  на амортизацию ОФ;

Пст – первоначальная стоимость оборудования, равная стоимости  самого оборудования и работ по установке  и пусконаладке;

Ти – срок полезного использования, равный 5 лет.

А₂₀₁₁=1320/5=264тыс. руб.

А₂₀₁₃=3608/5=721,6 тыс. руб.

Прочие затраты  составляют 3% от суммы предыдущих статей.

Зпрч₂₀₁₁=(1320+4662,28+132+264)*0,03=191,35 тыс. руб.

Зпрч₂₀₁₃=(3608+949,72 +360,8 +721,6)*0.03 =169,2 тыс. руб. 
РСЭО₁=4662,28+132+264+191,35 =5249,63тыс. руб.

РСЭО₂=949,72 +360,8 +721,6+169,2 =2201,32тыс. руб. 
Годовая экономия равна разности РСЭО.

 

Э=РСЭО₂-РСЭО₁(39)

 

Э=2201,32-5249,63= - 3048,31тыс. руб.

3. Расчет экономической эффективности

Срок  окупаемости мероприятий равен  отношению разницы капитальных  вложений и годовой экономии. Мероприятия  признаются целесообразными, если срок окупаемости составляет менее 5 лет.

Абсолютная  экономическая эффективность –  обратный показатель, выражающий экономию с 1 рубля капиталовложений.

 

Ток=ΔКВ/Эгод (40)

Ток = (3608-1320)/ 3048,31=0,75 лет.

 

Аэ=Эгод/ΔКВ (41)

Аэ=3048,31/(3608-1320)=1,33

 

Таблица 16- Расчет целесообразности замены оборудования

№	Показатель	Ед. изм	Факт	План
1	Наименование оборудования		ЦСНГ-60231	ANUZ CR 2-10 РГ
2	Цена оборудования	Тыс. руб.	100	820
3	Количество оборудования	Штук	12	4
4	Потребляемая мощность	кВт	18	11
5	Капитальные вложения	Тыс. руб.	1320	3608
6	Затраты на электроэнергию	Тыс. руб.	4662,28	949,72
7	Затраты на ТОиР	Тыс. руб.	132	360,8
8	Амортизация	Тыс. руб.	264	721,6
9	Прочие затраты	Тыс. руб.	191,35	169,2
10	Итого РСЭО:	Тыс. руб.	5249,63	2201,32
11	Годовая экономияот снижения эксплуатационных затрат	Тыс. руб.	–	3048,31
12	Срок окупаемости капитальных вложений	Лет	–	0,75
13	Абсолютная экономическая  эффективность  капитальных вложений	Руб./руб.	–	1,33