Политика управления дебиторской задолженностью на предприятии (ООО «Телеком-Строй»)

Полученная дебиторская  задолженность за 2012 год = 7052000*0,84=5923680 руб.,

где 7052000 сумма дебиторской  задолженности в руб. (см. приложение 1), 0,84 – процент моментально перечисляемой  суммы от дебиторской задолженности  на счет клиента.

Произведем расчет процента от суммы переуступленной задолженности  за 2012 год = 7052000 – 5923680 = 1128320 руб.,

где 7052000 – сумма дебиторской  задолженности в руб. (прил. 3);

5923680 – полученная сумма  от банка на счет ООО «Телеком-Строй»  в руб.

На основании расчетов видно, что за 2012 год ООО «Телеком-Строй» получит сумму в размере 5923680 руб.

Вывод:

• После финансирования до 84% дебиторской задолженности, предприятие сразу сможет реинвестировать эти средства в бизнес. При этом кредиторская задолженность не возрастет, а значит, улучшается структура баланса предприятия;
• Появляется возможность увеличить объемы продаж, предоставить/увеличить отсрочку платежа своим покупателям и, как следствие, удержать старых клиентов и привлечь новых;
• Факторинг освобождает от функций управления и сбора задолженности и отслеживания финансового состояния дебиторов.

При значительном объеме уступленной дебиторской задолженности, процент комиссии уменьшается, что в значительной степени стимулирует клиентов к использованию факторинга.

Такая схема используется достаточно активно, так как она  позволяет привлечь капитал и  ускорить оборот денежных средств.

Таким образом, сравнивая  различные инструменты управления дебиторской задолженностью, а именно – использование системы скидок покупателю и факторинг, приходим к  следующим выводам:

1. Экономический эффект от методов поощрения, т.е. предоставления покупателя опциона на получение скидок с отпускной цены, по нашим расчетам составит 3340000 руб.
2. На основании расчетов видно, что за 2012 год ООО «Телеком-Строй», используя факторинговые схемы для инкассирования дебиторской задолженности, получит экономический эффект в размере 5923680 руб., т.е. на 77,3% больше, чем в первом варианте.

Имеет смысл рекомендовать  нашему предприятию использование  факторинга как в данном случае более  эффективный инструмент управления дебиторской задолженностью.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

       В данной  выпускной работе на основании  изучения законодательных и нормативных  актов, научной и специальной  литературы рассмотрена организация  управления дебиторской задолженности  в ООО «Телеком-Строй», выявлены  проблемы управления, а так же  разработаны направления совершенствования  управления дебиторской задолженности. 

       Проведенный  анализ показал, что в 2010 году в ООО «Телеком-Строй» образовался убыток в размере 165 тыс. руб. Это говорит о том, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Телеком-Строй» в 2010 году была не эффективна и в результате привела к убытку. В дальнейшем чистая прибыль компании имела положительную динамику в 2011 году – 25 тыс. руб., а в 2012 году – 119 тыс. руб. 

       В составе  оборотных активов отсутствует  долгосрочная дебиторская задолженность.  В то время как краткосрочная  дебиторская задолженность составляет  более половины оборотных активов:  в 2010 году ее доля составила – 78%, в 2011 году произошло, увеличение дебиторской задолженности до 84% и только в 2012 году было сокращение доли дебиторской задолженности в оборотном капитале до 50%.

       Структура  дебиторской задолженности по  видам и срокам образования  в исследуемом периоде осталось  практически неизменной. Это говорит  о сохранении методов управления  дебиторской задолженностью в  2010-2011 гг. бездействие в направлении сокращения объема дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности повышает темп роста оборотных средств и кредиторской задолженности. Таким образом, управление дебиторской задолженностью является одним из приоритетных направлений деятельности ООО «Телеком-Строй».

       За исследуемый  период снизилась длительность одного оборота дебиторской задолженности и в 2012 году ее оборот составил 240 дней, что оценивается положительно. Замедление оборачиваемости означает снижение периода отвлечения средств компании.

       Проведя  анализ ликвидности, можем сделать  вывод, что компания ООО «Телеком-Строй»  является абсолютно ликвидной. За весь анализируемый период соблюдается главное условие финансовой устойчивости компании – наличие собственного капитала в обороте.

       Система  управления дебиторской задолженностью  ООО «Телеком-Строй» не является  идеальной и для ее совершенствования  были предложены следующие мероприятия.  Система скидок за выполнение  работ, услуг. В результате  данного мероприятия дебиторская  задолженность сократилась на 3340 тыс. руб. А так же сократилась  длительность одного оборота  дебиторской задолженности с  240 дней до 121 дня. А так же  мероприятие с использованием  факторинговой схемы, в результате которой, дебиторская задолженность полностью сократится. В компании обязательно должны ввести мероприятия по учету дебиторской задолженности, отслеживать сроки ее старения, выходить на диалог с дебиторами и своевременно предпринимать действия по востребованию дебиторской задолженности.

       При  условии выполнения предложенных  рекомендаций ООО «Телеком-Строй»  повысит уровень эффективности  системы управления величиной  и структурой дебиторской задолженности.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
2. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 11.03.2009) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 12522)
3. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 12523)
4. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 11.03.2009) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 12522)
5. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (ред. от 11.02.2008) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 № 4090)
6. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н (ред. от 26.03.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.07.2001 № 2806)
7. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1790)
8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1791)
9. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
10. Ануфриев В.Е. О реформировании системы бухгалтерского учета и отчетности. Бухгалтерский учет, № 8, 2009.
11. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭ и У, 2010.
12. Баканов М.И., Шермет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. М.: Финансы и статистика, 2009.
13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента – М. 
    : Финансы и статистика, 2011.
14. Бляхман Л.С. Основы функционального антикризисного менеджмента: Учебное пособие. – С-Пб, Изд-во Михайлова В.А., 2010
15. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. С-Пб: Питер, 2009
16. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2009. – 1120 с.
17. Быкозоров В.Л., Алексеев П.Д Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие – М., 2011.
18. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: том 2/ пер. с англ. Под ред. В.В. Ковалева. СПб: «Экономическая школа», 2010. – 669 с.
19. Герасименко Г.П., Маркарян Э.А. Финансовый анализ. М.: Издательство «Приор», 2010.
20. Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. - 1342 с.
21. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 1024 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010.
23. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М. – 2009
24. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2010.
25. Косой А.М. Дебиторско-кредиторская задолженность. Деньги и кредит, 2010. - №2. – 22-30 с.
26. Коупленд Т., Колер Т., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление: Пер. с англ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2010. - 576 с.
27. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
28. Никонова И.А. Финансирование бизнеса. М: Альнина Паблишер, 2011
29. Радионов Р.А. Логистический менеджмент: нормирование и управление товарными запасами и оборотными средствами в коммерческом предприятии. - М.: Изд-во "А-Приор", 2010.
30. Росс С., Вестерфилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов./ пер. с англ. – М.: «Лаборатория базовых знаний», 2011. – 719 с.
31. Ченг Ф. Ли, Джозеф И. Феннерти. Финансы корпораций: теория, методы и практика. М.: ИНФРА-М, 2009.
32. Ридер по курсу «Краткосрочная финансовая политика»
33. Финансовый менеджмент: Учебник под ред. Проф. Ковалевой А.М. – М.: ИНФРА – М., 2011.
34. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузом под ред. Проф. Дробозиной Л.А. – М., ЮНИТИ, 2011.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

¹ Бляхман Л.С. Основы функционального антикризисного менеджмента: Учеб. пособие. - С-Пб, Изд-во Михайлова В.А., 2010

² Косой А.М. Дебиторско-кредиторская задолженность. // Деньги и кредит. 2010 г. - №2. - С.22-30.

³ Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011.

⁴ Косой А.М. Дебиторско-кредиторская задолженность. /7 Деньги и кредит. 2010 г. - №2. - С.22-30.

⁵ Гражданский Кодекс Российской Федерации, 1 ч. принята 30 ноября 1994 г. (в ред. от 15.05.01 №54-ФЗ), 2 ч. принята 26 января 1996 № 14-ФЗ (в ред. от 17.12.99 №>213-ФЗ)

⁶ Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М: ЮНИТИ, 2010.