Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

Дебет счета  № 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

Дебет счета № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах  средств с вклада вкладчик заполняет  бланк платежного   поручения.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Дебет счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые  по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу:

Дебет счета № 70606 «Расходы»;

Кредит счета № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

При выплате процентов  вкладчику делают запись:

1. через кассу

Дебет счета № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

Кредит счета № 20202 «Касса кредитной организации».

2. в безналичном порядке  путем перевода процентов на  счет в других банках

Дебет счета № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

Кредит счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

При желании закрыть  вклад клиент должен предъявить в банк сберегательную книжку, договор и паспорт. Затем оформляется расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Делается запись:

Дебет счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц»;

Кредит счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

 

2.2 Основные виды пластиковых карт и их учет

Дополнительный офис Сбербанка РФ предлагает широкий выбор банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard International  (и все карточные продукты на их основе), а также микропроцессорные карты Сбербанка России СБЕРКАРТ.

С картами удобно в  России и за границей, потому что:

• не нужно носить с собой крупные суммы денег;
• можно оплачивать без комиссионных товары в магазинах и услуги в гостиницах, ресторанах, туристических, сервисных центрах и т.п.;
• обширная сеть банкоматов к услугам клиентов круглосуточно и без выходных;
• средства на карте не декларируются при выезде за границу;
• счет могут пополнить родственники, друзья и партнеры (валютный – при наличии нотариально заверенной доверенности);
• к счету выдаются дополнительные карты – как для членов семьи, так и для иных лиц.

При оформлении банковской карты заполняется заявление  на выпуск банковской карты, представляется документ, удостоверяющий личность, затем  оформляется договор и карточка образцов подписей, делается приходный кассовый ордер на сумму первоначального взноса. В течение 10 дней принимается решение о выдаче банковской карты. Основные личные карты (не включая зарплатные) карты Сбербанк – Visa Electron и Сбербанк – Maestro выдаются – физическим лицам, достигшим 14-летнего возраста, имеющим документ, удостоверяющий личность, а также регистрацию (прописку) или временную регистрацию на территории Российской Федерации. Карты Visa Classic, Visa Gold, MasterCard Mass, MasterCard Gold выдаются  – физическим лицам, имеющим документ, удостоверяющий личность, достигшим 18-летнего возраста и имеющим постоянную регистрацию на территории обслуживания территориального банка.

Зарплатные карты выдаются работникам предприятия, организации, заключившим договор с подразделением Банка, - физическим лицам, достигшим 18 лет, имеющим документ, удостоверяющий личность, независимо от места их регистрации (прописки).

Дополнительные карты выдаются:

1. лицам, достигшим 14-летнего возраста, по Заявлению Основного Держателя, независимо от места их регистрации (прописки);

2. лицам, достигшим 10-летнего возраста, при условии близкого родства с основным Держателем карты (а также, если лицо находится на попечении у основного Держателя). Требуется письменное согласие родителей, усыновителей или попечителя, если ни один из них не является основным держателем карты.

Корпоративные карты  выдаются сотрудникам Предприятий, имеющим документ, удостоверяющий личность, независимо от места их регистрации (прописки). В соответствии с положением Центрального банка РФ N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» открывается счет N 40817 «физические лица» и N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».

При внесении денежных средств  на счет банковской карты делается проводка:

Дебет счета N 20202 «касса кредитных организаций»;

Кредит счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».

Комиссия за открытие, ведение, обслуживание счета, а также  за прием и выдачу наличных денежных средств по счету и счету банковской карты:

Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;

Кредит счета N 70601 «доходы».

Начисление процентов  на остаток счета оформляется  проводкой:

Дебет счета N 70606 «расходы»

Кредит счета N 47411 «начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» или N 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Выдача денежных средств со счета  через кассу:

Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;

Кредит счета N 20202 «касса кредитных организаций».

2.3 Международные валютные переводы

В Сбербанке РФ валютные переводы осуществляются в соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Для осуществления валютного перевода необходимо предоставить паспорт и реквизиты организации или физического лица, куда будет отправлен перевод. Перевод может быть отправлен двумя способами: со счета «до востребования» либо без открытия счета, так называемые транзитные счета (N 40912 «переводы из Российской Федерации», N 40913 «переводы из Российской Федерации нерезидентами»). Для  валютного перевода между резидентом и нерезидентом со счета ограничений нет. Если перевод осуществляется без открытия счета, то существуют ограничения: сумма перевода в течение одного операционного дня не должна превышать сумму, равную в эквиваленте 5 000 долларов США. Если перевод осуществляется в другой валюте, то сумма пересчитывается по официальному курсу, установленному Центральным банком на дату списания денежных средств со счета. В дополнительном Сбербанка РФ валютные переводы осуществляются на основании платежного поручения (МТ 103) системы S.W.I.F.T. Оно передается в банк-корреспондент для дальнейшего перевода в банк-получатель. Такой перевод имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества:

 

 

Номер поля	Наименование поля	Проверяемые сетью правила	Правила пользования	МТ 103
20	Референс отправителя	Поле не должно начинаться со слэша "/" и им заканчиваться или содержать внутри двойной слэш "//"	Должен однозначно идентифицировать сообщение и связанную с ним  операцию при отправке запросов	О
23В	Код банковской операции		Применяется только один код - CRED, т.к. данное сообщение содержит инструкции о зачислении средств	О
23Е	Код инструкции		Коды инструкции могут предусматривать  зачисление средств бенефициару  той же датой валютирования, извещение  его по телефону и др.	Н
26Т	Код типа операции		Используется для пояснения  бенефициару характера операции	Н
32А	Дата валютированя /Валюта/ Сумма  межбанковского расчета	Дата должна быть выражена в формате YYMMDD (год, месяц, день), код валюты - соответствовать  стандарту ISO 4217	Под суммой расчета указывается  та, что будет учитываться/выверяться на межбанковском уровне	О
50a	Плательщик		Наименование плательщика и  его адрес указываются начиная  с третьей строки.	О
52a	Банк плательщика		Указывается, если отличен от отправителя	Н
53а	Корреспондет отправителя		Поле содержит счет отправителя, подлежащий использованию получателем для исполнения платежа. Если у них имеется единственный прямой корсчет, данное поле не используется, если только иное особо не оговорено в двустороннем соглашении	Н
56а	Банк-посредник	В подполе  должен быть указан "Код BIC"		Н
57а	Банк бенефициара			Н
59а	Бенефициар		Обязательно должно быть указано наименование бенефициара.	О
70	Информация о платеже		Адресуется только бенефициару. Может  содержать номера инвойсов и другую информацию	Н
71А	Детали расходов		Определяется, какая из сторон несет  расходы по переводу, для чего используется один их кодов: OUR - все расходы относятся на счет клиента; SHA - на стороне отправителя относятся на клиента, на стороне банка-получателя - на бенефициара; BEN - на бенефициара	О
72	Информация отправителя получателю		Это поле никогда не должно использоваться для передачи такой информации, для  которой предназначено другое поле. Настоятельно рекомендуется использовать стандартные коды, которые указываются  в начале строки между слэшами, а  затем может идти свободная  информация	Н
77В	Обязательная отчетность		Используется в SWIFT-RUR для информации государственным (налоговым), контролирующим и другим органам. Данная информация не должна быть указана ни в одном  из имеющихся в сообщении полей	Н

посылается только одно сообщение, следовательно, меньше работы и расходов, проще разобраться в возникающих вопросах, т.к. контрагент только один;

• не надо менять тестирующие ключи и коды аутентификации S.W.I.F.T.;
• платежные инструкции обрабатываются быстрее, т.к. не надо ждать перечисления покрытия;
• можно избежать уплаты дополнительных комиссий за обработку перевода покрытия.

Недостатки:

• может быть более дорогим в тех странах, где банк-корреспондент и банк-получатель взимают собственные комиссии;
• если банк-отправитель имеет корреспондентские отношения с банком-получателем и если комиссии в такой стране всегда взимаются первым банком (большинство

 

• западноевропейских стран) или делятся между банком-отправителем и банком-получателем, возможны претензии со стороны последнего в связи с тем, что платежные инструкции не были посланы ему напрямую, в результате чего он не получил свой комиссионный доход.

 

   Таблица 1. Описание форматов МТ 103 системы S.W.I.F.T.

 

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ  И ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "Сбербанк России"

Для анализа формирования доходов предприятия, расходов предприятия по их структуре, а также анализа формирования и использования прибыли предприятия и оценки недоиспользованных резервов по росту прибыли, я составила сравнительную таблицу, в которой с помощью горизонтального анализа проследила динамику изменений в Отчете о прибылях и убытках, сбербанк валютный финансовый доходность

Сравнительная таблица 1

Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за предшествующий период	Изменение
			абс	отн.
Процентные доходы, всего, в том числе:	796 993 292	811 316 235	-14322 943	-1,77%
От размещения средств  в кредитных организациях	8 062 768	8 390 293	-327 525	-3,90%
От ссуд, предоставленных  клиентам, не являющимся кредитными организациями	685 405 195	747 820 263	-62415 068	-8,35%
От оказания услуг  по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0,00%
От вложений в ценные бумаги	103 525 329	55 105 679	48 419 650	87,87%
Процентные расходы, всего, в том числе:	294 160 076	311 422 598	-17262 522	-5,54%
По привлеченным средствам кредитных организаций	31 006 883	54 642 006	-23635 123	-43,25%
По привлеченным средствам  клиентов, не являющихся кредитными организациями	254 878 190	247 704 148	7 174 042	2,90%
По выпущенным долговым обязательствам	8 275 003	9 076 444	-801 441	-8,83%
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	502 833 216	499 893 637	2 939 579	0,59%
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-80 611 020	-370 386 048	28977028	-359,47%
Изменение резерва на возможные потери по начисленным  процентным доходам	1 790 023	-5 239 111	7 029 134	392,68%
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	422 222 196	129507 589	292714607	69,33%
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	1 633 852	1 048 507	585 345	35,83%
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	1 633 852	16 738 656	-15104 804	-924,49%
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми  до погашения	-8 454	0	-8 454	-
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-14 836 639	6 512 073	-21348 712	-
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	16 428 836	15 679 788	749 048	4,56%
Доходы от участия  в капитале других юридических лиц	1 420 220	173 642	1 246 578	87,77%
Комиссионные доходы	118 503 621	104 895 047	13 608 574	11,48%
Комиссионные расходы	6562 118	4 323 970	2 238 148	34,11%
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	1 583 863	-2 439 547	4 023 410	254,03%
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-917 097	0	-917 097	100,00%
Изменение резерва по прочим потерям	-6 924 269	-14 495 131	7 570 862	-109,34%
Прочие операционные доходы	13 450 740	11 211 193	2 239 547	16,65%
Чистые доходы (расходы)	560 923 506	264 507 847	296415659	52,84%
Операционные расходы	318 720 257	208355 193	110365064	34,63%
Прибыль (убыток) до налогообложения	242 203 249	56 152 654	186050595	76,82%
Начисленные (уплаченные) налоги	68 224 686	34 458 159	33 766 527	49,49%
Прибыль (убыток) после  налогообложения	173 978 563	21 694 495	152284068	87,53%
Выплаты из прибыли после  налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0	-
Распределение между  акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0	-
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	-
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	173 978 563	21 694 495	152284068	87,53%

 

Проведя, горизонтальный анализ Отчета о прибылях и убытках  я сделала следующие выводы:

1) Нераспределенная прибыль  возросла на 701,95 % , что является  подтверждением того, что банк стал работать более эффективно.

2) Положительный рост  прибыли был главным образом  обеспечен за счет доходов  от вложений в капитале других  юридических лиц, а также операций  с ценными бумагами.

3) Также, такой высокий  прирост прибыли, стал возможен благодаря снижению расходов в виду снижения резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе.

В отчетном периоде предприятие сработало лучше чем в предыдущем. Основной прирост прибыли был обеспечен за счет не профилирующей деятельности Сбербанка. В связи с этим я рекомендую в следующем периоде: уделять особое внимание развитию новых банковских продуктов и услуг для завоевания новых клиентов и укрепления положения на рынке; установление долгосрочных партнерских отношений с клиентами; организация подбора высококвалифицированных кадров и процесса эффективной переподготовки; развитие программ долгосрочного кредитования на выгодных условиях, в том числе и использованием банковских карт; применение новых информационных технологий для автоматизации процессов и эффективного использования информации; использование преимуществ таких, как: репутация, надежность, долгое время существования на рынке, разветвленная филиальная сеть для ослабления преимуществ конкурентов.

Далее я провела факторный  анализ прибыли.

Факторный анализ - это  представление обобщенных показателей  в виде взаимосвязи факторов и  оценка влияния изменения величины факторов на величину исходного обобщенного показателя.

Прибыль банка изменяется под воздействием следующих факторов:

1. изменение размера  собственного капитала (СК);

2. изменение маржи  (М);

3. изменение уровня  эффективности использования активов( СОК),

4. изменение структуры  общего капитала (СОК).

Таким образом, получаем:

Прибыль = СК * (Прибыль/Доход) * (Доход/Активы) * (Активы/СК) или

П = СК * М * Э * СОК

Используем следующие  данные для расчета (в руб.):

Исходные данные

Статьи	2011г.	2010г.
СК	1049887 154	848 253 110
Прибыль	173 978 563	21 694 495
Доход	560 923 506	264 507 847
Активы	8 523 247 230	7 096 995 293