Налоговая система

Налоговая система — основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов

Главной задачей  налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.

 

Функции налогов:

   Функции  налогов показывают как реализуется  общественное назначение налогов,  как инструмента стоимостного  распределения и перераспределения доходов.

 

Фискальная  функция

(от слова  «фискус» – государственная)  проявляется в формировании финансовых  ресурсов государства. 

 

   В странах  с рыночной экономикой 80-90% доходов  бюджета формируется за счет  налогов.

 

Регулирующая  функция

проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране.

 

   Регулирующая  функция может быть стимулирующей  (предоставление льгот) и дестимулирующей  (повышение налоговых ставок).

 

Распределительная  
(социальная) функция

Через налоги происходит передача средств в пользу более  слабых и незащищенных категорий  граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории  населения

 

Контрольная функция

налогов проявляется  в том, что государство через  налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов.

 

   Благодаря  контрольной функции оценивается  эффективность налоговой системы,  обеспечивается контроль за видами  деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему

 

Поощрительная функция

Через налоги государство  признает особые заслуги отдельных  граждан перед отечеством и предоставляет  им льготы по налогам. Например, льготы участникам войн, героям страны и др.

 

 

 

 

 

 

Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере.

 

    Выделяют  различные системы принципов:

• экономические принципы;
• юридические принципы;
• организационные принципы.

    

     Экономические  принципы касаются налогов как  экономического явления. Впервые  они были сформулированы в  1776 году Адамом Смитом в работе  «Исследование о природе и причинах богатства народов».

    Принцип справедливости, определенности,  удобности  и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.

 

 

Налоги делятся  на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются:

 

• прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);

 

• федеральные, региональные, местные (по уровням управления);

 

• налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);
• пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);
• по целевому назначению налога (общие, специальные).
• Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения.

     К  числу прямых  налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. 

 

• Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене.

    Косвенные  налоги  переносятся на конечного потребителя.

    Косвенные  налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

 

 

Заключение 
На основании всего можно сделать следующие выводы: 
1. Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ. 
2. В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность непосредственно поступали в соответствующую казну. 
3. Налоговая система России еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения .Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Лишь незначительная их часть будет так или иначе решена в недалеком будущем. Но большая их часть вновь будет отложена до лучших времен, по-видимому, до принятия Налогового кодекса. А до этого времени наша налоговая система будет ,практически, не способна выполнять те функции, которые на неё возложены, что, в свою очередь, будет препятствовать экономическому развитию страны. Поэтому так важно, как можно скорее, доработать и принять Налоговый кодекс.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопросы:

 

1)какой имеется  порядок установления налогов  и сборов?

• Ответ: Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом  (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.

 

 

• Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.

 

 

• Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом  и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований

 

 

2)Структура налоговых  органов России.

Ответ: Федеральная служба РФ по налогам и сборам(подразделяется на)

Управления Фед. Службы РФ по налогам и сборам покраям,республикам  и областям и Межрегион. инспекции Фед. службы РФ по налогам и сборам

 по федеральным округам.

Управления Фед. Службы РФ по налогам и сборам по краям,республикам  и областям(делится на)

Межрайонные инспекции Фед. службы РФ по налогам и сборам и Инспекции Фед. Службы РФ по налогам и сборам по городам и районам

 

3)какие региональные налоги  действуют на данный момент?

Ответ:

- налог на имущество  организации;

- налог на игорный бизнес;

- транспортный налог.

 

 

4)какие функции бывают у налоговой системы?

• Ответ: Фискальная;
• Регулирующая;
• Распределительная;
• Контрольная;
• Стимулирующая.