Комплексная оценка финансов предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

1 Исходные данные

2 Подготовка исходных данных

3 Состояние имущества и средств предприятия

4 Оценка влияния различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса

5 Финансовые результаты деятельности предприятия

6 Финансовое состояние предприятия

7 Эффективность деятельности предприятия

8 Определение средней интегральной оценки финансово-экономического состояния предприятия

Список использованных источников

 

 

1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Вариант № 34

 

Таблица 1 – Исходные данные

Показатель (из таблицы А1)	Сумма, тыс.руб.
Внеоборотные активы	16000
Оборотные активы	10500
Собственный капитал	14000
Доходы	66500
Расходы	52000
Налог на прибыль	3600
Увеличение цен в  отчетном периоде по сравнению с  базовым, %	5,0
Оборотные активы - всего	100
в том числе:
Денежные средства	13
Краткосрочные финансовые вложения	2
Дебиторская задолженность	29
из нее покупателей	27
Запасы	56
Собственный капитал - всего	100
в том числе:
Уставный капитал	65
Нераспределенная прибыль	35
Заемный капитал - всего	100
в том числе:
Краткосрочные займы	18
Кредиторская задолженность	60
из нее перед поставщиками	35
Долгосрочные обязательства	22
Доходы - всего	100
в том числе:
Выручка	81
Прочие доходы	19
Расходы - всего	100
в том числе:
Себестоимость	41
Коммерческие расходы	16
Управленческие расходы	14
Прочие расходы	29

 

 

2 ПОДГОТОВКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ

 

Исходными данными для выполнения работы являются формы финансовой отчетности: форма № 1 Бухгалтерский баланс и  форма № 2 Отчет о прибылях и  убытках. Для их подготовки используем данные, приведенные выше.

Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 2.

Величина общих внеоборотных активов и оборотных активов изначально заданы.

Величина денежных средств определяется:

ДС = 10500*0,13 = 1365тыс.руб.

Величина краткосрочных финансовых вложений определяется:

КФВ = 10500·0,02 = 210 тыс.руб.

Величина дебиторской задолженности  определяется:

ДЗ = 10500·0,29 = 3045 тыс.руб.

из нее покупателей: П=10500*0,27=2835 тыс. руб.

Величина запасов определяется:

З = 10500·0,56 = 5880 тыс.руб.

Величина общей суммы  собственного капитала изначально задана.

Величина уставного  капитала определяется:

УК = 14000·0,65 = 9100 тыс.руб.

Величина нераспределенной прибыли определяется:

НП = 14000·0,35 = 4900 тыс.руб.

Величина суммы заемного капитала определяется исходя из того, что валюта баланса составляет 26500 тыс.руб., а величина собственного капитала составляет 14000 тыс.руб., а значит, величина заемного капитала составляет 26500-14000=12500 тыс.руб.

Таким образом, величина долгосрочных обязательств определяется:

ДО = 12500·0,22 = 2750 тыс.руб.

Величина краткосрочных займов определяется:

КЗм = 12500·0,18 = 2250 тыс.руб.

Величина кредиторской задолженности определяется:

КЗ = 12500·0,60 = 5963 тыс.руб.

из нее перед поставщиками: П=12500*0,35=4375 тыс. руб.

 

Таблица 2 - Исходный бухгалтерский  баланс (на конец квартала)

АКТИВ	Сумма, тыс.руб.	ПАССИВ	Сумма, тыс.руб.
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего	16000	III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  - всего	14000
		в том числе:
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего	10500	Уставный капитал	9100
в том числе:		Нераспределенная прибыль	4900
Запасы	5880	IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  - всего	2750
Дебиторская задолженность	3045	V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  -всего	9750
из нее покупателям	2835	в том числе:
Краткосрочные финансовые вложения	210	Краткосрочные займы	2250
Денежные средства	1365	Кредиторская задолженность	7500
		из нее перед поставщиками	4375
БАЛАНС	26500	БАЛАНС	26500

 

Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 3.

Величина общих доходов и расходов изначально заданы.

Величина выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг определяется:

В = 66500·0,81 = 53865 тыс.руб.

Величина прочих доходов  определяется:

ПД = 66500·0,19 = 12635 тыс.руб.

Величина себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг определяется:

С = 52000·0,41 = 21320 тыс.руб.

Величина коммерческих расходов определяется:

КР = 52000·0,16 = 8320 тыс.руб.

Величина управленческих расходов определяется:

УР = 52000·0,14 = 7280 тыс.руб.

Величина прочих расходов определяется:

ПР = 52000·0,29 = 15080 тыс.руб.

 

Таблица 3 - Исходный отчет  о прибылях и убытках (за квартал)

Показатель	Значение, тыс.руб.
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
1 Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	53865
2 Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	21320
3 Валовая прибыль (стр.1-стр.2.)	32545
4 Коммерческие расходы	8320
5 Управленческие расходы	7280
6 Прибыль (убыток) от  продаж (стр.3-стр.4-стр.5)	16945
Прочие доходы и расходы
7 Прочие доходы	12635
8 Прочие расходы	15080
9 Прибыль (убыток) до  налогообложения (стр.6+стр.7-стр.8)	14500
10 Налог на прибыль	3600
11 Чистая прибыль (убыток) (стр.9-стр.10)	10900

 

3 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

 

Бухгалтерский баланс отражает состояние активов и источников финансирования предприятия на определенный момент времени. Любое мероприятие влияет на показатели баланса и изменяет его структуру.

Оценим влияние на показатели баланса следующих мероприятий, проведенных в отчетный период (квартал):

1. Приобретение (без предоплаты) и оприходование сырья и материалов на сумму 400 тыс.руб.
2. Получение долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс.руб.
3. Приобретение оборудования за наличные в сумме 500 тыс.руб.
4. Оплата покупателями ранее поставленной продукции в сумме 200 тыс.руб.
5. Привлечение краткосрочного кредита банка в сумме 100 тыс.руб.
6. Использование кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее в размере 100 тыс.руб.
7. Выплата заработной платы в размере 250 тыс.руб.
1. Первое проводимое мероприятие связано с приобретением сырья и материалов в кредит. При этом увеличатся размер запасов и кредиторская задолженность поставщикам (это увеличит также общую величину краткосрочных обязательств предприятия) на 400 тыс.руб.
2. Второе проводимое мероприятие связано с получением ссуды. При этом увеличатся размер денежных средств и долгосрочных обязательств на 300 тыс.руб.
3. Третье проводимое мероприятие связано с приобретением оборудования за наличные. При этом увеличится размер внеоборотных активов и сократится размер денежных средств на 500 тыс.руб.
4. Четвертое проводимое мероприятие связано с оплатой покупателями ране поставленной продукции. При этом сократится размер дебиторской задолженности покупателей и увеличится размер денежных средств на 200 тыс.руб.
5. Пятое проводимое мероприятие связано с привлечением краткосрочного кредита. При этом увеличится размер денежных средств и увеличится размер краткосрочных займов на 100 тыс.руб.
6. Шестое проводимое мероприятие связано с использованием полученного краткосрочного кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности перед поставщиками на 100 тыс.руб.
7. Седьмое проводимое мероприятие связано с выплатой заработной платы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности на 250 тыс.руб.

 

Таблица 4 - Влияние различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса, тыс.руб.

Показатель	Базовый вариант	Вариант после проведения
		мероприятия
		1	2	3	4	5	6	7
I Внеоборотные активы –всего	16000	16000	16000	16500	16500	16500	16500	16500
II Оборотные активы – всего в том числе:	10500	10900	11200	10700	10700	10800	10700	10450
Запасы	5880	6280	6280	6280	6280	6280	6280	6280
Дебиторская задолженность	3045	3045	3045	3045	2845	2845	2845	2845
из нее покупателям	2835	2835	2835	2835	2635	2635	2635	2635
Краткосрочные финансовые вложения	210	210	210	210	210	210	210	210
Денежные средства	1365	1365	1665	1165	1365	1465	1365	1115
БАЛАНС	26500	26900	27200	27200	27200	27300	27200	26950
III Капитал и резервы – всего	14000	14000	14000	14000	14000	14000	14000	14000
в том числе:
Уставный капитал	9100	9100	9100	9100	9100	9100	9100	9100
Нераспределенная прибыль	4900	4900	4900	4900	4900	4900	4900	4900
IV Долгосрочные обязательства - всего	2750	2750	3050	3050	3050	3050	3050	3050
V Краткосрочные обязательства – всего	9750	10150	10150	10150	10150	10250	10150	9900
в том числе:
Краткосрочные займы	2250	2250	2250	2250	2250	2350	2350	2350
Кредиторская задолженность	7500	7900	7900	7900	7900	7900	7800	7550
из нее перед поставщиками	4375	4775	4775	4775	4775	4775	4675	4675
БАЛАНС	26500	26900	27200	27200	27200	27300	27200	26950

 

 

4 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Для оценки состояния имущества и  средств предприятия проводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Относительные показатели динамики могут быть представлены коэффициентом  динамики (К_р), который определяется отношением сравниваемых показателей на две даты. Он показывает, во сколько раз отчетный показатель больше или меньше того же базового показателя:

 

 

 

Таблица 5 - Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Наименование показателя	Значение по вариантам, тыс.руб.		Абсо-лютное изме-нение, тыс.руб	Коэффициент динамики	Уд. вес по вариантам, %		Откл. уд.
	Баз.	Отч.			Баз.	Отч.	веса %
I Внеоборотные активы –всего	16000	16500	500	1,03	60,4	61,2	0,8
II Оборотные активы – всего в том числе:	10500	10450	-50	1,00	39,6	38,8	-0,8
Запасы	5880	6280	400	1,07	22,19	23,30	1,11
Дебиторская задолженность	3045	2845	-200	0,93	11,49	10,56	-0,93
из нее покупателям	2835	2635	-200	0,93	х	х	х
Краткосрочные финансовые вложения	210	210	0	1,00	0,79	0,78	-0,01
Денежные средства	1365	1115	-250	0,82	5,15	4,14	-1,01
БАЛАНС	26500	26950	450	1,02	100	100	-
III Капитал и резервы – всего в том числе:	14000	14000	0	1	52,83	51,9	-0,88
Уставный капитал	9100	9100	0	1	34,3	33,8	-0,6
Нераспределенная прибыль	4900	4900	0	1	18,5	18,2	-0,3
IV Долгосрочные обязательства - всего	2750	3050	300	1,11	10,38	11,3	0,94
V Краткосрочные обязательства – всего в том числе:	9750	9900	150	1,02	36,79	36,7	-0,06
Краткосрочные займы	2250	2350	100	1,04	8,5	8,7	0,2
Кредиторская задолженность	7500	7550	50	1,01	28,3	28,0	-0,3
из нее перед поставщиками	4375	4675	300	1,07	х	х	х
БАЛАНС	26500	26950	450	1,02	100	100	-