Экономическое обоснование затрат промышленного предприятия

 

 

 

2 Определение  потребности в основных средствах  и сумм амортизационных отчислений

 

 Расчет потребности  в технологическом оборудовании  ведется на основе общей трудоемкости  программы выпуска продукции  и режима работы предприятия.

, (2)

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

  - годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);

 t j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

 kвнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го

 вида;

 Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

(3)

где Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260);

 m – число смен работы оборудования в сутки;

 tp – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

 k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку

 оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

С учётом того, что предприятие работает в две смены, годовой эффективный фонд времени на металлорежущее оборудование рассчитаем по формуле (3) для токарного оборудования:

Fэфj=260·2·8(1-(5÷100))=3952 ч.

Трудоёмкость годового выпуска рассчитаем, как произведение трудоёмкости на проектную мощность предприятия. Исходные данные возьмём из задания, получаем:

Tток=7·190000/60= 22166.66 нормо-мин.

Tфрез=6·190000/60= 19000 нормо-мин.

Tсвер=12·190000/60= 38000 нормо-мин.

Tшлиф=14·190000/60= 44333.33 нормо-мин.

Tсб=14·190000/60= 44333.33 нормо-мин.

Количество оборудования рассчитаем по формуле (2):

Kобток=(190000·7)÷(3952·1.1)= 5.09 шт.

Kобфрез=(190000·6)÷(3952·1.1)= 4,37 шт.

Kобсвер=(190000·12)÷(3952·1.1)=8.74 шт.

Kобшлиф=(190000·14)÷(3952·1.1)=10.19 шт.

Kобсб=(190000·14)÷(3952·1.1)=10.19 шт.

Расчет оформите в таблице 4.

 

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудо-вания	Трудоем-кость годового выпуска, нормо-мин,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Коэффици-ент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
				расчет-ное	принятое (округлен-ное)
1	2	3	4	5	6
1 токарное	22166.66	3952	1.1	5.09	6
2 фрезерное	19000	3952	1.1	4.37	5
3 сверлильное	38000	3952	1.1	8.74	9
4 шлифовальное	44333.33	3952	1.1	10.19	11
5 сборочное	44333.33	3952	1.1	10.19	11
И т о г о:	Х	Х	Х	Х	42

 

 

Первоначальную стоимость технологического оборудования (Фпер) определим по формуле (4), принимая во внимание его оптовую цену (Фопт) из задания, а также затраты на его транспортировку (kтр=10% от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм= 20% от цены оборудования, затраты на монтаж и освоение оборудования (kм=15% от цены оборудования), НДС 18%

Фпер=Фопт·(1+(kтр ÷100)+ (kсм÷100)+(kм÷100))-Фопт·18/118 (4)

Расчеты рассмотрим на примере токарного оборудования:

Фпер=175.77*(1+(10/100)+(20/100)+(15/100))-175.77*18/118=228.15 тыс. р.

Фпер=198.5*(1+0.1+0.2+0.15)-198.5*18/118=317.99 тыс. р.

Фпер=65.6*(1+0.1+0.2+0.15)-65.6*18/118=85.15 тыс. р.

Фпер=145.3*(1+0.1+0.2+0.15)-145.3*18/118=188.6 тыс. р.

Фпер=12.3*(1+0.1+0.2+0.15)-12.3*18/118=15.97 тыс. р.

Расчет оформим в таблице 5.

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств (приложение В). Результаты расчетов оформлены в таблице 6.

 

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудо-вания, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
1 токарное	175,77	6	228.15*6=1368.9
2 фрезерное	198,50	5	317.99*5=1589.95
3 сверлильное	65,6	9	85.15*9=766.35
4 шлифовальное	145,3	11	188.6*11=2074.6
5 сборочное	12,3	11	15.97*11=175.67
И т о г о	*	42	5975.47

 

 

Стоимость земельных участков (Фзем) и объектов природопользования рассчитаем путём составления пропорции, т.к. у нас есть данные о рабочих машинах и оборудовании, получаем:

Рм÷30 = Зд÷33; где Рм – рабочие машины, Зд – здания;

Подобным образом рассчитываем потребность всех остальных элементов основных средств.

Зд = (5975.47*33)/30 = 6573.01

Зд = (5975.47*5)/30 = 995.91

Зд = (5975.47*40)/30 = 7967.29

Зд = (5975.47*30)/30 = 5975.47

Зд = (5975.47*10)/30 = 1991.82

Зд = (5975.47*7)/30 = 1394,27

Зд = (5975.47*5)/30 = 995.91

Расчёт оформим в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки и  объекты природопользования	*	*
2. Здания	33	6573.01
3 Сооружения	5	995.91
4. Машины и оборудование	40	7967.29
4.1 Рабочие машины и  оборудование	30	5975.47
5. Транспортные средства	10	1991.82
6. Производственный и  хозяйственный инвентарь	7	1394.27
7. Другие виды основных  средств	5	995.91
Всего основных средств	100	25893.68

 

 

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений произведём линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. (Приложение Г и Приложение Д). Для расчета нормы амортизации мы определили срок полезного действия для элементов основных средств, и он соответственно равен: здания – 30 лет; сооружения – 10 лет; машины и оборудование – 5 лет; транспортные средства – 5 лет; производственный и хозяйственный инвентарь – 7 лет; другие виды основных средств – 7 лет.

 При линейном методе  норма амортизации определяется  по формуле:

 Нал=1÷Тн·100%, (5)

где Нал – норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

Тн – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, лет.

Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:

 Аiл=(Фпер· Нал)÷100%; (6)

где Аiл – сумма амортизации в i-ом году, определённая линейным методом;

Фпер – первоначальная (восстановительная)стоимость амортизируемого имущества, руб.

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки и  объекты природопользования	*	*	*
2. Здания	6573.01	3,33%	218.88
3 Сооружения	995.91	10%	99.59
4. Машины и оборудование	7967.29	20%	1593.45
5. Транспортные средства	1991.82	20%	398.36
6. Производственный и  хозяйственный инвентарь	1394.27	14,28%	199.10
7. Другие виды основных  средств	995.91	14,28%	142.21
Всего	19918.21		2651.59

 

 

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

 

Определите потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании мощности с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела мы получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн ), то численность рабочих (Чр) :

, (7)

Рассчитаем численность рабочих по формуле 5 для токарных работ:

Чток = (190000*7)/(1.10*1780*60) = 11.32

Для остальных видов работ расчёты ведутся подобным образом. Результаты таблицы представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Коэффици-ент выполнения норм	Численность рабочих
				расчет-ное	округлен-ное
1	2	3	4	5	6
1 токарное	7	190000	1.10	11.32	12
2 фрезерное	6	190000	1.10	9.70	10
3 сверлильное	12	190000	1.10	19.40	20
4 шлифовальное	14	190000	1.10	22.64	23
5 сборка	14	190000	1.10	22.64	23
И т о г о					88

 

Для расчёта численности персонала предприятия возьмём удельный вес, из таблицы 8 – численность основных рабочих. Составив пропорцию, рассчитаем численность вспомогательных рабочих:

70÷Чосн=11÷Чвсп;

Чвсп=11·60÷70=10 чел.

Подобным образом рассчитаем численность остальных категорий персонала, а результат расчётов оформим в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1 Рабочие, всего, в том числе: основные  вспомогательные	61 10	70 11
2 Руководители	8	9
3 Специалисты	6	7
4 Прочие служащие	3	3
И т о г о:	88	100