Эффективность использования имущества предприятия и пути ее повышения

 

2.2 Анализ состава, структуры  и динамики имущества предприятия  и источников его формирования

 

В основе проведение анализа имущественного состояния предприятия лежит изучение и оценка его финансового положения.

При анализе активов предприятия в первую очередь изучаются изменения в их составе и структуре (приложения 2 и 3).

Как свидетельствуют данные приложения 2, общая сумма средств предприятия увеличилась на 77689 тыс. руб., или на 17,83%. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы (51,80% против 48,20% внеоборотных активов в 2005 году и 64,22% против 35,78% внеоборотных активов в 2006 году). В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают материальные оборотные активы – 42,63% в 2005 году. В 2006 году произошли существенные изменения в этих группах средств как в абсолютной сумме, так и по структуре. Уменьшение величины внеоборотных активов составило 26284 тыс. руб., или 12,52%. Увеличение оборотных активов составило 103973 тыс. руб., или 46,06%.

Данные приложения 3 свидетельствуют о том, что общая сумма средств предприятия в 2007 году уменьшилась на 161292 тыс. руб., или на 31,41%. Наибольший удельный вес в структуре имущества по-прежнему занимают оборотные активы (64,22% против 35,78% внеоборотных активов в 2006 году и 50,89% против 49,11% внеоборотных активов в 2007 году). В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают материальные оборотные активы. В структуре оборотных активов произошло уменьшение материальных оборотных активов на 122316 тыс. руб. при одновременном снижении их удельного веса на 9,83%.

Анализ состава и структуры имущества позволяет оценить тенденции изменения активов предприятии, а также источников формирования имущества. Анализ имущественного состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования.

Проведем оценку состава и структуры имущества филиала ОАО «Липецкхлебмакаронпром» «Подгоренский мукомольный завод» при помощи сравнительного аналитического баланса (приложения 4 и 5).

Как свидетельствуют данные приложения 4, за период с 2005 по 2006 год имущество предприятия увеличилось на 77689 тыс. руб. Это произошло лишь за счет увеличения стоимости оборотных активов на 103973 тыс. руб., в то время как внеоборотные активы снизились на 26284 тыс. руб.

Увеличение стоимости активов в 2006 по сравнению с 2005 годом свидетельствует о наращивании предприятием объемов хозяйственной деятельности при одновременном сокращении производственно-технической базы.

Источники формирования имущества предприятия за исследуемый период увеличились. Это произошло как за счет прироста собственного капитала на 66435 тыс. руб., так и увеличения заемного капитала на 11254 тыс. руб., в том числе краткосрочного – на 11585 тыс. руб., так как сумма долгосрочных обязательств сократилась на 331 тыс. руб.

В структуре заемного капитала наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства.

Доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия увеличилась на 10,82% и составила 24,87%, а доля заемного капитала снизилась на эту же величину, что способствовало повышению финансовой устойчивости предприятия.

Анализируя данные приложения 5, следует отметить, что в хозяйственной деятельности исследуемого предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошли следующие изменения. Имущество предприятия за исследуемый период сократилось на 161290 тыс. руб., в том числе за счет внеоборотного капитала на 10784 тыс. руб. и оборотного капитала – на 150506 тыс. руб. Сокращение стоимости имущества предприятия сопровождалось уменьшением объемов реализации продукции, что свидетельствует о свертывании хозяйственной деятельности предприятия.

За отчетный период в основной капитал и текущую деятельность предприятия было вложено средств значительно меньше, чем в предшествующие периоды.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников (66,27%). Однако их доля в общем объеме снизилась в течение года на 8,58%, при одновременном росте доли собственного капитала на ту же величину, что является положительным моментом в деятельности предприятии.

Структура заемных средств в течение исследуемого периода претерпела ряд изменений. Доля заемного капитала снизилась за счет уменьшения доли краткосрочных обязательств.

Исследуем структуру заемных средств более детально, согласно данным приложения 6.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом отмечается рост доли кредиторской задолженности на 3,28%. Это произошло в основном за счет роста задолженности поставщикам и подрядчикам. В то же время отмечается снижение задолженности перед персоналом организации и задолженности по налогам и сборам.

Краткосрочные кредиты и займы у исследуемого предприятия по годам отсутствовали.

Доля долгосрочных обязательств к концу 2006 года снизилась. Это значит, что предприятие в 2006 году привлекло значительно меньше заемных средств для финансирования своей деятельности и покрытия обязательств и больше пользовалось собственным капиталом.

В целом же капитал предприятия в 2006 году был сформирован на 24,8% за счет собственных источников и на 75,13% - за счет заемных.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом ситуация повторяется. Кредиторская задолженность снижается как в абсолютной сумме, так и в процентном отношении за счет задолженности поставщикам и подрядчикам, а также задолженности перед государственными фондами. Кредиты и займы у предприятия по-прежнему отсутствуют, но растут долгосрочные обязательства.

В целом же капитал предприятии в 2007 году был сформирован на 33,30% за счет собственных источников и на 66,7% - за счет заемных, при этом доля собственного капитала продолжает расти при снижении доли заемного капитала.

 

2.3 Оценка структуры видов  имущества предприятия

 

Рассмотрим состав внеоборотных активов при помощи таблицы 2.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что за анализируемый период сумма внеоборотных активов уменьшилась 37068 тыс. руб. (172949-210017). При этом наблюдается тенденция уменьшения основных средств, занимающих большую часть внеоборотных средств, на 28120 тыс. руб. Сумма и доля незавершенного строительства значительно уменьшилась, что следует оценивать положительно.

 

Таблица 2

Состав и динамика внеоборотных активов филиала ОАО «Липецкхлебмакаронпром» «Подгоренский мукомольный завод»

за 2005-2007 гг.

Средства предприятия	2005 г.		2006 г.		2007 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Основные фонды	195850	93,3	180807	98,4	167730	97,0
Незавершенное строительство	14167	6,7	1407	0,8	3987	2,3
Отложенные налоговые активы	-	-	1519	0,8	1232	0,7
Итого	210017	100	183733	100	172949	100

 

Основным видом внеоборотных активов филиала ОАО «Липецкхлебмакаронпром» «Подгоренский мукомольный завод» являются основные средства. Они составляют материально-техническую базу предприятия, поэтому необходимо анализировать их структуру (таблица 3).

 

Таблица 3

Структура основных средств филиала ОАО «Липецкхлебмакаронпром» «Подгоренский мукомольный завод» за 2006-2007 гг.

Показатели	2006 г.		2007 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Здания	27197	15,0	26954	16,1
Сооружения	265	0,1	338	0,2
Машины и оборудование	140143	77,5	127516	76,0
Транспортные средства	11938	6,6	11987	7,1
Прочие основные средства	1264	0,7	935	0,6
Итого	180807	100	167730	100

Анализируя данные таблицы 3, следует отметить, что наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование, активный вид основных фондов, которые обслуживают решающие участки производства и характеризуют производственные возможности предприятия по выпуску готовых изделий. Доля зданий составила в 2006 году 15%, в 2007 году – 16,1%. За анализируемый период стоимость зданий уменьшилась незначительно – на 0,9% (26954 : 27197 х 100 – 100). Стоимость транспортных средств увеличилась на 49 тыс. руб. (11987-11938).

Для оценки структуры основных средств составляется таблица 4. Данные для составления таблицы представлены в форме №5 приложения к бухгалтерскому балансу.

 

Таблица 4

Анализ наличия и движения основных средств филиала ОАО «Липецкхлебмакаронпром»

«Подгоренский мукомольный завод» за 2005 год

Наименование показателя	Движение средств								Изменение уд. веса (+,-), %
	Наличие на начало периода		Поступило		Выбыло		Наличие на конец периода
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
Здания	-	-	20040	10,0	-	-	20040	9,8	9,8
Сооружения и передаточные устройства	-	-	76	0,04	-	-	76	0,04	0,04
Машины и оборудование	2132	46,1	153665	76,7	-	-	155797	76,0	29,9
Транспортные средства	2468	53,3	26468	13,2	-	-	28936	14,1	-39,2
Производственный и хозяйственный инвентарь	28	0,6	11	0,01	11	100	28	0,01	-0,59
Другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	4628	100	200260	100	11	100	204877	100	0

 

Как свидетельствуют данные таблицы 4, обеспеченность предприятия основными средствами в 2005 году возросла. Активная часть основных средств наиболее высока. Наибольшую долю в общей сумме основных средств занимают машины и оборудование (76,0%), а меньше всего приходится на производственный и хозяйственный инвентарь.

 

Таблица 5

Анализ наличия и движения основных средств филиала ОАО «Липецкхлебмакаронпром»

«Подгоренский мукомольный завод» за 2006 год

Наименование показателя	Движение средств								Изменение уд. веса (+,-), %
	Наличие на начало периода		Поступило		Выбыло		Наличие на конец периода
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
Здания	20040	9,8	8285	30,2	0	0	28325	13,6	3,8
Сооружения и передаточные устройства	76	0,04	197	0,7	0	0	273	0,1	0,06
Машины и оборудование	155800	76,0	8717	31,8	432	1,8	164085	78,9	2,9
Транспортные средства	28936	14,1	8313	30,3	23787	97,8	13462	6,5	-7,6
Производственный и хозяйственный инвентарь	25	0,01	1883	6,9	94	0,4	1814	0,9	-0,89
Другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	204877	100	27395	100	24313	100	207959	100	0