Финансовое планирование

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………...…3

1. Теоретические аспекты  финансового планирования на  предприятии……...6

1.1 Содержание, значение и  принципы финансового планирования  на предприятии………………………………………………………………………6

1.2 Методы финансового  планирования на предприятии…………………….13

1.3 Процесс финансового  планирования на предприятии…………………….21

2. Формирование и анализ  бюджета в ОАО «Завод «МАРС»……………...30

2.1 Основные понятия бюджетирования……………………………………….30

2.2 Краткая организационно- экономическая характеристика ОАО «Завод «МАРС»…………………………………………………………………………41

2.3 Анализ и составление бюджета на ОАО «Завод «МАРС»……………..46

3. Проблемы функционирования  в системе бюджетирования на ОАО «Завод «МАРС» и пути их решения……………………………………………………52

3.1 Основные проблемы системы  бюджетирования…………………………52

3.2 Мероприятия по улучшению  финансового планирования ОАО  «Завод «МАРС»…………………………………………………………………………62

Заключение………………………………………………………………………72

Список использованной литературы………………………………………….76

Приложение.1……………………………………………………………………78

Приложение.2……………………………………………………………………99

 

 

 

 

 

 

 

 

        Введение.

 

 

Финансы предприятий и  организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие  в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования, финансы функционируют в сфере  материального производства, где  в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Финансы предприятий, отражают процесс образования, распределения  и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства  и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная  необходимость финансового планирования.

Планирование помогает предотвращать  ошибочные действия в области  финансов, а также уменьшает число  неиспользованных возможностей.

Тема выбранной дипломной  работы актуальна на данный момент, так как, современный рынок предъявляет  серьезные требования к предприятию. Финансы предприятий составляют фундамент финансовой системы страны, поэтому необходимо осуществлять их планирование. Финансовое планирование тесно связано с планированием  производственно-хозяйственной деятельности. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости  продукции. Сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В этих условиях одной из наиболее значимых функций управления предприятием выступает задача финансового планирования, так как финансовое планирование соединяет в единую систему функционирования – производство, реализацию товаров  и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок. В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Целью дипломной работы является рассмотрение процесса разработки и  совершенствование системы финансового  планирования на основе существующего  финансового плана Департамента координации ремонта и энергообеспечения  ОАО «Завод «МАРС».

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

- выявить сущность и основные методы финансового планирования;

-охарактеризовать финансовое состояние предприятия;

- произвести анализ использования финансового плана на предприятии;

- разработать мероприятия по улучшению финансового планирования на предприятии;

- разработать мероприятия по снижению материальных затрат.

В качестве предмета исследования рассмотрен процесс краткосрочного финансового планирования на предприятии, входящим в структуру ОАО «Завод «МАРС» .

Используемые в работе методы: анализ, синтез, системный подход: теоретические аспекты подкреплены  практическими примерами, в работе приведены схемы осуществления  расчетов, документирование.

В процессе написания данной работы были использованы: учебные  пособия по финансам организаций, гражданский  кодекс, учетная политика организации. В практической части работы рассмотрено  предприятие, входящее в структуру  ОАО «Завод «МАРС» Департамент координации  ремонта и энергообеспечения, при  анализе выявлены недостатки в планировании и предложены пути усовершенствования финансового планирования на данном предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии

 

 

 

1. Содержание, значение и принципы финансового планирования на предприятии

 

 

С помощью планирования сводятся к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия  для хозяйствующих субъектов.

Почему планирование жизненно важно для хозяйствующего субъекта? Планировать необходимо для того:

· чтобы понимать, где, когда  и для кого предприятие собираетесь  производить и продавать продукцию;

· чтобы знать, какие ресурсы  и когда понадобятся предприятию  для достижения поставленных целей;

· чтобы добиться эффективного использования привлеченных ресурсов;

· чтобы предвидеть неблагоприятные  ситуации, анализировать возможные  риски и предусматривать конкретные мероприятия по их снижению.

Даже сейчас, когда Россия подключена к мировому информационному  потоку обмена опытом и знаниями, а  количество квалифицированных специалистов возросло, системы планирования деятельности на российских предприятиях не лишены недостатков:

· формы большинства планово-экономических  документов неудобны для финансового  анализа;

· процесс планирования по традиции начинается с производства, а не с изучения потребности рынка  в конкретном продукте;

· при планировании преобладает  затратный метод ценообразования, без учета спроса на продукцию;

· не производится анализа  безубыточности продаж;

· экономическое планирование не доводится до финансового и  поэтому не дает возможности определить потребность в финансировании деятельности предприятия;

· при существующей системе  планирования невозможно определить запас  финансовой прочности, достоверно проводить  сценарный анализ и анализ финансовой устойчивости предприятия в изменяющихся условиях деятельности.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовое планирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса, осуществляемого менеджментом предприятия.

Значение финансового  плана на предприятиях заключается  в том, что он:

- содержит ориентиры,  в соответствии с которыми  предприятие будет действовать;

- дает возможность определить  жизнеспособность проекта в условиях  конкуренции;

- служит важным инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов

Бюджет является инструментом, как для планирования, так и  для контроля. В самом начале периода  действия бюджет представляет собой  план или норматив; в конце периода  действия он служит средством контроля.

Цели планирования могут  быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться  разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

Высшая цель планирования состоит  в том, чтобы быть действенным  инструментом достижения целей предприятия, т.е. своевременно выявлять средства, альтернативы, а также шансы и риски достижения целей и выбирать соответствующие  мероприятия.

Из этой главной цели вытекает ряд  частных целей планирования. Следуя положениям Вильда (Wild , Untemehmungsplanung , с. 19), который в связи с этим говорит о специальных функциях планирования, различают следующие цели планирования:

направленность целей: путем планирования цели более низкого порядка и  действия лиц, так и отделов согласуются  с целями более высокого порядка.

раннее предупреждение: планирование позволяет путем прогнозирования  проблем своевременно принимать  решения или превентивные меры.

координация частных планов: при  помощи планирования согласуют решения  отдельных проблем и избегают этим их непредвиденного воздействия  друг на друга, препятствующего их реализации.

подготовка принятия решений: в  процессе планирования анализируются, выявленные проблемы и исследуются  те альтернативы, которые могут привести к решению проблем (достижению целей). Таким образом, целенаправленно  и систематично подготавливается решение  по наиболее подходящей альтернативе. Для всех последующих решений  фиксируются одновременно определенные рамки принятия решений.

определение основных методов контроля: путем планирования становится возможным  сравнивать желаемые параметры плана как с прогнозом, так и с фактически достигнутыми величинами (полученными величинами) и одновременно следить за предпосылками последующего планирования. Таким образом, планирование становится основой результативного контроля.

информация сотрудников: при помощи планирования можно соответствующим  образом извещать сотрудников о  целях, альтернативах, применении средств, ограничениях и сроках.

мотивация сотрудников: сотрудничество в процессе разработки плана, а также  при согласовании плановых заданий  позволяет стимулировать работу сотрудников по выполнению плана, т.е. стимулировать достижение производственных и личных целей.

Разработка предприятиями финансовых планов занимает важное место в системе  мер по стабилизации их финансового  состояния. Основные понятия, связанные  с финансовым планированием.

1. Финансовый план - обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Он включает в себя составление операционных и текущих бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России он обычно составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пятилетие).

2. Бюджет предприятия - оперативный финансовый план, составленный, как правило, на период до одного года, отражающий расходы и поступления средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами фирмы используются два основных вида бюджетов - оперативный (текущий) и капитальный.

3. Бюджетирование - процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования (например, платежный баланс на последующий месяц).

Значение внутреннего финансового  планирования заключается в следующем:

- намеченные стратегические цели  предприятия преломляются в форме  финансово-экономических показателей:  объем продаж, себестоимость проданных  товаров, прибыль, инвестиции, денежные  потоки;

- устанавливаются стандарты  для поступления финансовой информации  в форме финансовых планов  и отчетов об их исполнении;

- определяются приемлемые  границы финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и  долгосрочных планов предприятия;

- оперативные финансовые  планы (на месяц, квартал) предоставляют  полезную информацию для разработки  и корректировки финансовой стратегии  предприятия.

В современных условиях роль финансового планирования принципиальной изменилась по сравнению с той, что  была в централизованной управляемой  экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально  представлять свое финансовое положение  сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, во-вторых, для того чтобы  своевременно выполнять обязательства  перед бюджетом системой, социальными  фондами, банками, другими кредиторами  и тем самым оградить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно  заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия  инфляции, изменения рыночной конъектуры, нарушения договорных обязательств партнерами.

Ключевой целью финансового  планирования является определение  возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  величины денежных потоков, формируемых  за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников[1.С.321]

 Финансовый план взаимосвязан  с другими разделами бизнес-плана,  т.е. с планами по производству  продукции, закупкам материальных  ресурсов, инвестициям, исследованиям и разработкам, рекламе долгосрочной финансовой перспективы, а также с определением текущих доходов и расходов.

Принципы финансового  планирования базируются на общих принципах  теории планирования в сложных системах.

Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный  характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь между ними; наличие  единого направления развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений  становятся возможными в рамках вертикального  единства [2.С.6]

Координация планов отдельных  подразделений выражается в том, что нельзя планировать деятельность одних подразделений фирмы вне  связи с другими; всякие изменения  в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь  и одновременность - главные черты  координации планирования на предприятии:

- принцип участия означает, что каждый специалист предприятия  становится участником плановой  деятельности независимо от должности  и выполняемой функции [3.С.38]