Анализ хозяйственной деятельности железнодорожной станции

2. Построить планшет координат: руб.– колич. отправленных вагонов; в данной системе координат нанести график условно-постоянных расходов А.
3. Определить координаты точки критических соотношений по формулам:

 ваг.;

Д_б = 11,8 ∙ 1247722,9 = 14723130,22  руб.

4. Построить диаграмму, определив положение точки критических соотношений в системе координат и проведя через неё  линию доходов и суммарных расходов.

 

Анализ диаграммы:

 

1. Определить зону безопасности

ЗБ =

%.

 ЗБ =

%.

2. Определить по диаграмме размер прибыли для заданной реализации продукции

При N_факт = 1497726 ваг, П = 1466051,4 руб.

 

Кроме графического способа существует и аналитический способ анализа  экономических показателей. Он выполняется  в такой последовательности:

1. Расчет критического объёма реализованной продукции:

.

2. Расчет критического объёма выручки (дохода):

.

3. Расчет критического уровня условно-постоянных расходов

(т.е. при П = 0):

А_min= (Ц – q)N_{min ,}

А_min= (11,8-5,3) ∙ 1247722,9 = 8110198,85 руб.

4. Расчет критической цены реализации продукции:

Ц_min = q +

.

Ц_min =5,3+

.

Затем определяются показатели рентабельности, которые характеризуют эффективность работы предприятия в целом. В общем виде показатель экономической эффективности R (рентабельность) выражается формулой

.

За показатель экономического эффекта  принимается обычно прибыль. На основе  имеющихся данных предыдущих расчетов и данных бюджетов рекомендуется  рассчитать:

а) рентабельность продукции:

%;

 

б) рентабельность продаж:

%.

 

Здесь С – себестоимость продукции, работ, услуг,  (затраты по реализации);

            Д – доход (выручка от реализации  без НДС).

Показатели  рентабельности за отчетный период по  сравнению с плановыми показателями оказалась меньше 10,7 % и 9,7 % против 10,2 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Отправление приведенных  вагонов при плане 1150800  вагонов фактически составило 1210800  вагонов, или 105,2 %. По сравнению с уровнем прошлого года отправление вагонов  увеличилось на 11,6 %. Увеличение отправления вагонов произошло за счет уменьшения простоя вагонов. Расходы по станции возросли на 8,9 % по отношению к запланированным на 27,5 %  по отношению к базисному периоду и составили 20141,2 тыс. руб.

В этот же период произошло  увеличение численности персонала  с 364  человек в базовом периоде  до 453  человек в анализируемом, или на 24,5 % в том числе на перевозках с 345 человек до 397, или на 15,1 %. При этом планировалось увеличение численности персонала на 5,6 % и на 3,1 % соответственно среднесписочная и на перевозках.

        Производительность труда повысилась по отношению к плану на 2 %, при увеличении контингента на 12 человек, произошло увеличение производительности на 60,8 ваг/чел.

Общая сумма  эксплуатационных расходов 20141,2 тыс. руб., что меньше планируемых расходов 18496,2 тыс. руб.

Себестоимость отправления одного приведенного вагона увеличилась по отношению к базе с 14,6 до16,6 руб./ пр. ваг.

Прирост прибыли составил + 3766080 руб.; уменьшение прибыли  – 3274000 руб. В итоге фактический размер прироста прибыли составил + 492080 руб.

Показатели  рентабельности за отчетный период по  сравнению с плановыми показателями оказалась больше 10,7 % и 11,8 % против 10,2 %.

В целом показатели по факту оказались лучше показателей базового периода.

 

 

Список использованной литературы.

1. Скорев М.М. ,  Черникова Н.А. Анализ хозяйственной деятельности опорного центра управления перевозками : учебно-методическое пособие;  Рост. гос. ун-т путей сообщения. – Ростов н/Д, 2008.
2. Витченко, М.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности преприятий железнодорожного транспорта. – М. Маршрут, 2003.
3. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта МПС РФ. – М., 2003.
4. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.      Минск : Изд-во ООО «Новое знание», 2002.
5. Себестоимость железнодорожных перевозок / под ред. Н.Г. Смеховой, А.И. Купорова. – М., 2003.