Анализ деловой и рыночной активности ООО «Форлайн»

 

По результатам горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках можно сделать следующие выводы:

В 2012 году выручка от продаж увеличилась на 3997 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, что составило 102,14% от уровня 2011 года. Данный фактор связана с ростом количества услуг компании, предлагаемых на рынке, а также с развитием бухгалтерского аутсорсинга.

Прибыль от продаж в 2012 году увеличилась на 987,4 тыс. руб., что составило 116,84% от уровня 2011 года, а в 2013 году сократилась на 222,6 тыс. руб., что составило 96,2% от уровня 2011 года. Отрицательная динамика в 2013 году связывается руководством компании с отрицательной динамикой по количеству индивидуальных предпринимателей на рынке. По статистике количество индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на рынке, сократилось в Москве и Московской области на 30%.

Прибыль до налогообложения в 2012 году сократилась на 173 тыс. руб., что составило 99,41% от уровня 2011 года. В 2013 году прибыль также сокращалась и составила 98,69% от уровня 2011 года. Данная динамика также связывается общей рыночной ситуацией и сокращением предпринимательской деятельности.

Чистая прибыль в 2012 году сократилась на 22,6 тыс. руб., что составило 99,61% от уровня предыдущего года. В 2013 году чистая прибыль сократилась на 1612 тыс. руб. по отношению к 2011 году, что составило 72,49% от базового уровня.

Таким образом, по результатам проведенного анализа выявленное снижение показателей прибыльности компания связывает с внешними рыночными факторами, не зависящими от оперативной деятельности.

Проведем вертикальный анализ прибылей и убытков ООО «Форлайн» за 2011-2013 гг. (см. Таблица 7).

Таблица 7

 Вертикальный анализ (структура) прибылей и убытков

ООО «Форлайн», %

Показатель	2011г.,  руб.	2012г., руб.	2013г., руб.	Уд. вес за 2011г.	Уд. вес за 2012г.	Уд. вес за 2013г.	Изменение к 2011, (+,-)
							2012	2013
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка от продаж	186513	190 510	178 890	100	100	100	0,00	0,00
Прочие расходы	157200	161 370	149 960	84,28	84,7	83,83	0,42	-0,45
Прибыль от продаж	5862,6	6 850	5 640	3,14	3,6	3,15	0,46	0,01
Прибыль до налогообложения	29313	29 140	28 930	15,72	15,3	16,17	-0,42	0,45
Налог на прибыль	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00
Чистая прибыль	5862,6	5 840	4 250	3,14	3,07	2,38	-0,07	-0,76

 

Для наглядности представим аналитические данные в виде диаграммы (см. Рисунок 4).

Рисунок 4. Удельный вес доходов и расходов за 2011 г.

 

Структура показателей по доходам и расходам за 2012 год представлены на рисунке (см. Рисунок 5).

Рисунок 5. Удельный вес доходов и расходов в 2012 году

 

Структура показателей за 2013 году представлены на рисунке (см. Рисунок 6).

Рисунок 6. Удельный вес доходов и расходов в 2013 году

 

Динамика данных показателей представлена на рисунке (см. Рисунок 7).

Рисунок 7. Динамика изменения доходов и расходов

 

По результатам вертикального анализа (см. Таблица 7) можно сделать следующие выводы о структуре доходов и расходов организации и тенденциях ее изменения:

- в 2011 году доля расходов в доходах составила 84,28%, в 2012 году доля расхода в доходах составляет 84,70%, а в 2013 году 83,83%, т.е. снижается, что является неблагоприятным фактором;

- доля прибыли от продаж  на предприятии в 2011 году составила 3,14%, составила 3,60% в 2012 году и 3,15% в 2013 году, т.е. снижается;

- доля прибыли до налогообложения  составила в 2011 году 15,3%, в 2012 году 15,30% и 16,17% в 2013 году, т.е. увеличилась;

- доля чистой прибыли  в 2011 году составила 3,14%, в 2012 году составила 3,07% и 2,38% в 2013 году, что также говорит о сокращении данного показателя.

Рассматривая динамику представленных показателей за 2011-2013 гг. можем отметить, что в 2013 году происходило незначительное снижение показателей по всем группам. В 2013 году произошло незначительное увеличение прибыли до налогообложения и снижение чистой прибыли компании.

Таким образом, общий эффект производственной деятельности организации не является удовлетворительным.

2.3.Анализ показателей  деловой и рыночной активности

По исходным данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытков компании рассчитаем показатели финансового состояния организации (см. Таблица 8).

Таблица 8

Расчет коэффициентов финансового состояния ООО «ФОРЛАЙН»

Показатель	Формула расчета	2011	2012г.	2013г.
1	2	3	4	5
Деловая активность
Коэффициент оборачиваемости активов	Выручка / Среднегодовая стоимость активов	5,4250	5,3892	4,7394
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	Выручка / Среднегодовая стоимость оборотного капитала	5,4250	5,5413	5,0605
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	Выручка / Среднегодовая стоимость внеоборотных активов	0	0	0
Период оборота активов	Количество дней в периоде / Коэффициент оборачиваемости активов	67,2806	67,7274	77,0133
Ликвидность
Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	2,0652	2,9256	3,4867
Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства	0,0149	0,0024	0,0027
Коэффициент критической ликвидности	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства	0,5604	0,5604	0,5604
Финансовая устойчивость
Коэффициент финансового рычага	Заемный капитал / Собственный капитал	0	0	0
Коэффициент покрытия процентов	Прибыль от продаж / Проценты к уплате	0	0	0
Коэффициент автономии	Собственный капитал / Всего пассивов	0,0006	0,0047	0,0043
Рентабельность
Рентабельность продаж по прибыли от продаж	Прибыль от продаж / Выручка от продаж	0,0314	0,0359	0,0315
Рентабельность продаж по чистой прибыли	Чистая прибыль /Выручка от продаж	0,0314	0,0307	0,0238
Рентабельность активов	Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов	1,7052	1,6523	1,1260
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль /Среднегодовая стоимость собственного капитала	1302,8	614,7368	250

 

По данным проведенного анализа (см. Таблица 8) можно установить следующие характеристики деловой активности:

- коэффициент оборачиваемости  активов в 2013 году снизился с 5,39 до 4,74, что является неблагоприятным показателем;

- коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала также снизился  с 5,39 до 4,74;

- период оборота активов  составил в 2012 году 69,28, а в 2013 году – 80,25, что является негативной тенденцией для организации;

При анализе ликвидности удалось установить, что:

- коэффициент текущей  ликвидности составил в 2012 году 2,92, а в 2013 году 3,49, т.е. увеличился; Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

- коэффициент абсолютной  ликвидности в 2012 году составил 0,0024, а в 2013 году незначительно увеличился до 0,0027. Считается, что нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2, т.е. каждый день потенциально могут быть оплачены 20 % срочных обязательств. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

- коэффициент критической  ликвидности в 2012 году составил 0,0034, а в 2013 году снизился до 0,0032. Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Следовательно, коэффициент очень низкий.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется следующими показателями:

- коэффициент автономии  составил в 2012 году 0,0047 и в 2013 году 0,0043. Нормативное значение для данного показателя равно 0,6, следовательно, ООО «Форлайн» имеет очень низкий показатель

Рентабельность характеризуется следующими коэффициентами:

- рентабельность продаж  по прибыли составила 0,0359 в 2012 году и 0,0315 в 2013 году; она показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Следовательно, компания получила 0,03 рубля на вложенный рубль.

- рентабельность продаж  по чистой прибыли составила 0,0306 в 2012 году и 0,0238 в 2013 году, т.е. значительно снизилась;

- рентабельность активов  составила в 2012 году 0,165 и в 2013 году 0,112. Показывает способность активов компании порождать прибыль и является невысокой.

- рентабельность собственного  капитала в 2011 году составила 1302,8%, в 2012 году составила 614,73% и 250% в 2013 году, т.е. снизилась. Показывает отдачу на инвестиции собственников с точки зрения учетной прибыли.

Поскольку ООО «Форлайн» не выпускает ценных бумаг (акций), которые котируются на рынке, нет возможности оценить показатели рыночной активности компании. Однако показатели рентабельности, рассчитанные в рамках данного анализа, позволяют судить о достаточно высокой рыночной активности компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Рекомендации по улучшению показателей деловой и рыночной активности ООО «Форлайн»

3.1.Направления  совершенствования

Грамотное, взвешенное применение различных способов управления прибылью с помощью учетной политики позволяет планировать такие показатели, как рентабельность, ликвидность, доходность.

Основные факторы увеличения объема продаж и выручки:

I. Факторы — требования  менеджмента.

• Гибкое производство услуг, позволяющее постоянное увеличение его объема, своевременное обновление выпускаемой продукции, расширение ассортимента.
• Соблюдение заключенных договоров.
• Оптимизация цен и ценообразования.
• Обеспечение высшего качества услуг.
• Другие факторы.

II. Факторы, связанные с  возможными резервами.

• Завоевание и освоение новых рынков.
• Расширение дилерской сети.
• Эффективная деятельность предприятия по реализации продукции.
• Другие факторы.

Цель управления прибылью предприятия: оптимизация планирования величины прибыли; получение, как минимум, запланированной прибыли; оптимизация распределения прибыли с точки зрения эффективности предпринимательской деятельности.

Следует отметить, что на реализацию цели управления прибылью направлена вся деятельность предприятия. Часть этой деятельности сфокусирована на реализации другой, не менее важной цели — обеспечение ликвидности и платежеспособности предприятия.

Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д. (см. Рисунок 8).

Рисунок 8. Блок-схема источников резервов увеличения прибыли от реализации услуг

 

Основные источники резервов увеличения суммы прибыли компании ООО «Форлайн» (которые определяются по каждому виду продукции): увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества оказываемых услуг, реализация их на более выгодных рынках сбыта и т.д.

3.2.Мероприятия  по совершенствованию

Для определения резервов роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции (см. Таблица 9) необходимо выявленный ранее резерв роста объема реализации (Р Т УРП) умножить на фактическую прибыль (IT,) в расчете на единицу продукции соответствующего вида:

где  Пф - фактическая сумма прибыли;

 Р   П - резерв роста прибыли от реализации продукции;

VРПв - возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста.

Таблица 9

Резервы роста прибыли за счет увеличения объема реализации услуг

Вид услуг	Резерв увеличения объема продаж, ед.	Фактическая прибыль на услугу, тыс. руб.	Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета	1500	0,14	210
комплексного бухгалтерского обслуживания представительств и филиалов иностранных организаций, не ведущих коммерческую деятельность	400	0,29	116
услуги по расчету заработной платы	200	0,08	16
Кадровое делопроизводство дистанционно	300	0,29	87
кадровый аудит	300	0,12	36
Экспресс анализ кадрового делопроизводства	150	0,04	6
Нулевая отчетность для организаций	350	0,04	14
Итого			485

 

Также можно предложить ООО «Форлайн» для повышения его доходности ввести новые услуги – обучающие семинары для специалистов предприятий, а также для индивидуальных предпринимателей по ведению бухгалтерского учета, всех видов отчетности и документооборота.

Для введения данного вида услуг ООО «Форлайн» имеет все необходимые условия:

- сотрудники компании  являются сертифицированными специалистами  с правом обучения;

- вид обучения – дополнительное  образование взрослых, дополнительное  профессиональное обучение –  не требует лицензирования;