Разработка мероприятий по увеличению прибыли и повышению рентабельности на предприятии (на примере ООО «Сибириада», г.Омск)

 

Показатели	Факт			План			Отклонения от плана
							2005 год		2006 год		2007 год
	2005 год	2006 год	2007 год	2005 год	2006 год	2007 год	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Выручка от продаж, тыс. руб.	189706	323099	389987	184803	308466	369887	4903	102,7	14633	104,8	20100	105,4
Себестоимость, тыс. руб.	170521	293827	354783	170018	278372	338743	503	100,3	15455	105,6	16040	104,7
Валовая прибыль, тыс. руб.	19185	29272	35204	14785	30094	31144	4400	129,8	-822	97,27	4060	113,0
Управленческие расходы, тыс. руб.	3294	4269	4378	3294	4230	4320	0	100	39	100,2	58	101,3
Прибыль от продаж, тыс. руб.	4770	12626	16507	4770	11626	16483	0	100	1000	108,6	24	100,1

Обобщающим этапом для проведенного выше анализа некоторых экономических показателей служит построение графика, иллюстрирующего динамику их изменений относительно базового периода. Исходные данные обобщим в табл. 2.16.

Темп роста валовой прибыли с 2005 по 2006 гг.  практически совпадает с темпом роста выручки и себестоимости.

В то же время, параллельность графиков выручки и себестоимости указывает и на постоянную величину показателя затрат на рубль продукции, а также на то, что рост себестоимости вызван, главным образом, наращением объемов производства.

Скачкообразный характер темпов роста фонда оплаты труда объясняется существенным увеличением численности в 2006 году.

Таблица 2.16

Динамика изменений некоторых экономических показателей относительного базового периода

 

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Базисные темпы роста
				2006 год	2007 год
Выручка от продаж, тыс. руб.	189706	323099	389987	170,32	120,70
Себестоимость, тыс. руб.	170521	293827	354783	172,31	120,75
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1115	1465	1486	131,40	101,43
Валовая прибыль, тыс. руб.	19185	29272	35204	152,58	120,27

 

Дальнейшая экономическая оценка деятельности предприятия предусматривает рассмотрение также в ее рамках таких показателей, как проценты к получению, проценты к уплате и доходы от участия в других организациях. Но поскольку на протяжении всего исследуемого периода данные виды прочих доходов и расходов не фигурируют в отчетности предприятия, то необходимость в их анализе отпадает, и следующими рассмотрению подвергнутся показатели прочих доходов и расходов (см. табл. 2.17).

Следует отметить, что согласно изменениям, внесенным Приказом Минфина от 18.09.2006 N 116н в ПБУ 10/99 «Расходы организации» в отчете о прибылях и убытках, начиная с 2007 года, расходы организации отражаются с подразделением на себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы, управленческие расходы и прочие расходы, в составе которых отдельно не выделяют операционные и внереализационные расходы.

Поэтому группировка видов расходов в 2005-2006 гг. будет произведена с использованием нового критерия, без разбиения на две ранее действовавшие группы.

Таблица 2.17

Динамика изменений прочих доходов и расходов

Показатели	2005 год		2006 год		2007 год		Изменения, руб.
	Тыс.руб.	уд. вес, %	Тыс. руб.	уд. вес, %	Тыс.руб.	уд. вес, %	2006 к 2005	2007 к 2006
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прочие доходы, в т.ч	1269	100	17541	100	18810	100	16272	1269
Реализация ОС	879	69,3	12030	68,6	11089	58,9	11151	-941
реализация прочего имущества	145	11,4	849	4,8	903	4,8	704	54
просроченные кредиторы	123	9,7	4362	24,9	5408	28,8	4239	1046
пени, возмещение ущерба	98	7,7	211	1,2	1267	6,7	113	1056

 

Продолжение табл. 2.17

1	2	3	4	5	6	7	8	9
безвозмездно полученное имущество	-	0	-	0	-	0	0	0
прибыль прошлых лет	24	1,9	89	0,5	143	0,8	65	54
Прочие расходы, в т.ч	2255	100	20079	100	21631	100	17824	1552
выбытие имущества	1048	4,6	14800	73,7	15600	72,1	13752	800
банковские услуги	647	28,7	1580	7,9	2489	11,5	933	909
налог на имущество	302	13,4	2300	11,5	2830	13,1	1998	530
списание ОС	148	6,6	256	1,3	302	1,4	108	46
добровольное медицинское страхование	80	3,5	423	2,1	67	0,3	343	-356
просроченные дебиторы	14	0,6	650	3,2	482	2,2	636	-168
премии, материал. помощь	14	0,6	58	0,3	145	0,7	44	87
убытки прошлых лет	-	0	-	0	-	0	0	0
представительские расходы	2	0,09	12	0,06	18	0,08	10	6
Сальдо прочих доходов и рас-ходов	-986	0,0	-2538	0,0	-2821	0,0	1552	-283

 

Сальдо прочих доходов и расходов на протяжении всего периода остается отрицательным. В 2007 году величина выявленной прибыли прошлых лет повысилась с уровня 2006 года в 89000 руб. до 143000 руб., что явилось одной из причин изменений в структуре прочих доходов: удельный вес доходов от реализации основных средств снизился до 58,9%, несмотря на повышения данного показателя в абсолютном выражении.

В структуре прочих расходов преобладают расходы по банковским услугам и налогу на имущество.

Следует также отметить, что значительный удельный вес имеют расходы, связанные с ведением социальной политики предприятия. В частности, в 2006г. производились регулярные отчисления в фонд добровольного медицинского страхования, а их сокращение в 2007 году полностью «компенсировал» рост расходов на единовременные премии и материальную помощь.

Этот фактор, наряду с применением постоянной системы премирования, позволяет сделать вывод о том, что на предприятии особое значение уделяется развитию и обеспечению трудового коллектива.

В результате сравнения доходов от обычных видов деятельности и прочих доходов с соответствующими расходами, предприятие выходит на положительный либо отрицательный результат в форме величины прибыли (убытка) до налогообложения (см. табл. 2.18).

      Таблица 2.18

Изменения показателей прибыли до налогообложения и чистой прибыли

ООО “Сибириада”

 

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Изменения, тыс. руб.
				2006 к 2005	2007 к 2006
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	1687	1998	4996	311	2998
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	860	1011	4093	151	3082

 

Положительная динамика изменений исследуемых показателей наблюдалась на протяжении всего периода.

В 2007 году,  несмотря на получение еще в большей степени отрицательного сальдо прочих доходов и расходов (-2821), увеличение чистой прибыли на 3233 тыс. руб. (за счет  роста выручки) позволило получить положительные результаты деятельности.