Разработка мероприятий по увеличению прибыли и повышению рентабельности на предприятии (на примере ООО «Сибириада», г.Омск)

В целом, динамика структуры выручки ООО «Сибириада» выглядит следующим образом (см. рис. 2.2.):     

Рис. 2.2. Структура выручки от продаж ООО «Сибириада»

 

В динамике выручки также наблюдается скачкообразный характер изменения доходов в оптовой торговли – в 2005 году по сравнению с 2004 они снизились на 4,2%, а в 2006 по сравнению с 2005 увеличились на 87,1%. Возможно, причиной снижения стало устаревшее оборудование и его замена на новое.

Однако однозначную оценку данной ситуации можно дать только после проведения факторного анализа изменения выручки от оптовой торговли в 2004-2005 гг. под влиянием изменений фондоотдачи и среднегодовой стоимости используемого оборудования.

Росту исследуемого показателя в 2006 году способствовало увеличение договоров с покупателями, увеличение количества нового оборудования, следовательно, увеличились объемы продаж.

Примечателен и характер динамики выручки от розничной торговли, а именно наблюдается рост этого показателя за анализируемый период. Таким образом, темп прироста в 2005, 2006 и 2007 гг. в сравнении с 2004, 2005 и 2006 годом соответственно, составил 68,5%, 36,3% и 20,6%. Увеличение доходов произошло из-за повышения покупок в розницу.

Изменения в структуре общей выручки предприятия характеризуются: увеличением доли выручки от оптовой торговли, вследствие увеличения заключаемых сделок с клиентами, также повышается выручка от продажи в розницу.

Анализ выручки от продаж предполагает также сравнение ее фактического уровня с плановым и выявление отклонений за ряд лет.

Поскольку плановая работа на предприятии была организована в конце 2004 года, такое сравнение можно провести  лишь за 2005-2007 гг. (см. табл. П.2.2)

В 2005 году показатели выручки ООО “Сибириада” практически во всех подразделениях не достигли своего планового уровня. В частности, план оптовой торговли выполнен лишь на 56,5% (причины этого будут выявлены в ходе проведения факторного анализа); розничной – на 79,0%. В 2006 году ситуация  не изменилась, план был выполнен на 83,4% и на 86,2%, но наблюдается стремление к выполнению плана.

Причиной большого отклонения от плана в 2005 г. стали непредвиденные расходы и потери, которые были связаны с неблагоприятными условиями хранения сырья и низкой квалификацией персонала.

Для того чтобы устранить непредвиденные расходы и повысить объемы продаж, мы предлагаем провести контроль условий хранения товаров на складе и повысить квалификацию персонала.

Проведенный выше анализ показал, что для однозначного заключения о выполнении плана от оптовой реализации в 2005 году необходимо проведение факторного анализа изменений данного показателя за 2004-2005 гг. через изменение среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи.

Для этого используем метод цепных подстановок.

Факторная модель выручки от продаж, зависимой от среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи выглядит следующим образом:

V = Вырср.год × ФО,                                            (2.1)

где ОФср.год – среднегодовая стоимость основных фондов, р.;

ФО – фондоотдача, р.

Для проведения факторного анализа выручки от продаж представим данные статистической отчетности предприятия и приложений к бухгалтерскому балансу в табл. 2.1.   

Таблица 2.1

Исходные данные для анализа выручки от продажи ООО «Сибириада»

 

Показатели	2004 год	2005  год	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка от продажи, тыс. руб.	176655	189706	13051	107,4
Стоимость основных средств, тыс. руб. на начало периода на конец периода	156437 154215	185643 180255	29206 26040	118,7 116,9
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	155287	162200	6913	104,5
Фондоотдача, тыс. руб.	1,14	1,17	0,03	102,6

 

Воспользуемся методом цепных подстановок для расчета влияния каждого фактора (см. табл.2.2).

 

Таблица 2.2

Расчет влияния факторов на изменение выручки от продаж

 методом цепных подстановок 

 

№ подстановки	Факторы		Выручка от продаж, тыс. руб.	Отклонение выручки от продаж, тыс.руб.
	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	Фондоотдача
1	155287	1,14	176655	-
2	162200	1,14	184908	7881
3	162200	1,17	189774	4866

 

Баланс отклонений, р.:

189774 - 177027 = 7881 + 4866

12747 = 12747

Влияние стоимости основных средств на выручку от продаж:

(7881 / 12747) × 100 = 61,8%

Влияние фондоотдачи на выручку от продаж:

(4866 / 12747) × 100 = 38,2%

Анализ выручки от продаж показал, что в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 13051 руб., но этого было недостаточно для выполнения плана. Таким образом, выбытие части основных средств в наибольшей степени повлияло на отклонение выручки от продаж от плана производства, а именно на 61,8%.

Наиболее сильное влияние на достижение организацией ее целей оказывает так называемая общественная среда, представленная, главным образом, работниками, которые работают в одной команде; используют определенные знания и технические приемы; выступают как единый и целостный организм. Поэтому организации приходится уравновешивать чисто экономические цели с экономическими и социальными интересами этих составляющих среды.

Она несет ответственность перед обществом, помимо и сверх обеспечения эффективности, занятости, прибыли и не нарушения закона. С другой стороны, правильное и умелое управление персоналом позволяет создать организационную структуру, функционирующую как целостная система и специально разработанную таким образом, чтобы работающие в ней люди могли наиболее эффективно добиться поставленной перед ними цели. Именно поэтому в рамках анализа основных экономических показателей необходимо рассмотреть с точки зрения рациональности структуру численности персонала, оценить результаты его работы и соотнести их с затратами на оплату труда.

Численность работников ООО «Сибириада» в период 2005-2007 гг. распределилась по категориям персонала следующим образом (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Динамика среднесписочной численности работников

ООО «Сибириада» по категориям персонала

 

Категория персонала	2005 год		2006 год		2007 год		Изменения
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	2006 к 2005		2007 к 2006
							чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Промышленно-производственный персонал	159	96,36	214	97,27	206	97,63	55	0,91	-8	0,36
В т.ч. Руководители	8	4,85	8	3,64	8	3,79	0	-1,21	0	0,15

 

Продолжение табл. 2.3

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Специалисты, служащие	26	15,76	30	13,65	29	13,74	4	-2,11	-1	0,09
основные рабочие	100	60,62	126	57,33	212	57,33	26	-3,29	-5	0
вспомогательные рабочие	15	9,09	28	12,74	26	12,32	13	3,65	-2	-0,42
охрана, младший обслуживающий персонал	10	6,06	22	10,01	22	10,42	12	3,95	0	0,41
Непромышленный персонал	6	3,64	6	2,73	5	2,37	0	-0,91	-1	-0,36
ИТОГО	165	100	220	100	211	100	55	0	-9	0

 

Можно определенно сказать, что  состав работников представлен, главным образом, промышленно-производственным персоналом. Группа непромышленного персонала занимает не более 4% всей численности на протяжении всего исследуемого периода. Более половины состава персонала представлено основными рабочими, непосредственно участвующими в процессе производства продукции. В 2006 году их численность повысилась на 26 человек, что явилось основной причиной увеличения среднесписочной численности с 165 до 220 человек.

Согласно рис. 2.3 увеличение основных рабочих произошло в производственном цехе, а причина этому – поступление нового оборудования, для которого требуются специалисты.

В 2007 году произошло сокращение основных рабочих в транспортном цехе (см. рис. 2.3), так как была постоянная недозагруженность водителей грузовых автомобилей вследствие неисправного технического состояния последних.

Рис. 2.3. Динамика среднесписочной численности основных рабочих

в подразделениях ООО «Сибириада»

 

Распределение фонда оплаты труда по подразделениям предприятия в 2005-2007 гг. представлено на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Динамика структуры распределения фонда оплаты труда

по подразделениям ООО «Сибириада»

 

Для того чтобы сделать выводы о причинах изменений, отображенных на рис. 1.4, воспользуемся данными табл. 2.4.

Таблица 2.4

Динамика фонда оплаты труда работников ООО «Сибириада»

по подразделениям предприятия

 

Подразделение	Фонд оплаты труда, тыс. руб.			Изменения
	2005  год	2006  год	2007 год	2006 к 2005			2007 к 2006
				тыс. руб.	темп при- роста %	В % к общ абс. изм.	тыс. руб.	темп при- роста %	В % к общ абс. изм.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Главное управление	350	372	389	22	6,3	6,3	17	4,6	80,95
в т.ч. руководство	108	132	148	24	22,2	6,9	16	12,1	76,19
Транспортный цех	140	142	112	2	1,4	0,6	-30	-21,1	-142,85
Цех  по подготовки сырья	38	42	46	4	10,5	1,2	4	9,5	19,05
Цех обработки сырья	32	38	48	6	18,8	1,8	10	26,3	47,62
Коптильный цех	68	72	76	4	5,9	1,2	4	5,6	19,05
Упаковочный цех	61	63	72	2	3,3	0,6	9	14,3	42,86