Производительность труда

 

 

Далее определяется себестоимость производства в отчетном году, в следующей  последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения выручки от реализации продукции в отчетном году на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции отчетного года.

МЗ = 174,43 × 50,2% = 87,5637 млн.руб.                          (62)                      

2. ЗОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам основного производства в отчетном году:

ЗОТ =38,19

3. Определим ОСН:

   (63)

4. Определим затраты по элементу «Амортизация ОФ»( ):

= 49,15 ×         (64)

5. Определяются ПЗ путем умножения выручки от реализации отчетного года на долю ПЗ в объеме выручки  отчетного  года.

ПЗ = 174,4 33,2485                                  (65)

Результаты расчетов представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Себестоимость производства продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость, всего	167,6571	100,00	193,9705	100,00	-
в том числе:
материальные затраты	87,5637	52,22	101,5546	52,36	+0,14
затраты на оплату труда	38,19	22,79	44,3778	22,87	+0,08
отчисления на социальные нужды	12,9846	7,74	15,0885	7,79	+0,05
амортизация основных фондов	5,898	3,52	6,246	3,22	-0,3
прочие затраты	23,0208	13,73	26,7036	13,76	+0,03

 

 

Рассчитав себестоимость производства продукции (работ, услуг), выяснили, что в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет наблюдаться увеличение себестоимости продукции с 167,6571 млн. руб. до 193,9705 млн. руб. (или на 15,69%). Это произошло в следствии увеличения объемов производства.

Таким образом, наибольшую долю затрат в себестоимости продукции занимают материальные затраты, так в отчетном году они составляли 52,22% общих затрат, а в планируемом году на 0,14% больше. Затраты на оплату труда в отчетном году составляли 22,79%, а в плановом году составляют на 0,08% больше. Прочие затраты в отчетном году составили 13,73%, а в плановом увеличились на 0,03%. Отчисления на социальные нужды в отчетном году составят 7,74%, а в плановом году 7,79%, что на 0,03% больше, чем в отчетном году. Наименьшую долю в общих затратах занимает амортизация основных фондов, так в отчетном году она составляла 3,52%, а в планируемом 3,22%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5  Расчет прибыли  от реализации продукции  и  количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации продукции покупателям и заказчикам у предприятия может образоваться прибыль в результате превышения выручки от реализации продукции над себестоимостью производства, которая определяется по формуле:

  (66)

Расчет плановой величины прибыли от реализации продукции представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет плановой величины прибыли от реализации продукции

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн. руб.
1.	Выручка от реализации продукции	202,3
2.	Себестоимость производства продукции в планируемом году, всего	193,9705
2.1.	Материальные затраты	101,5546
2.2.	Затраты на оплату труда	44,3778
2.3.	Отчисления на социальные нужды	15,0885
2.4.	Амортизация основных фондов	6,246
2.5.	Прочие затраты	26,7036
3.	Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр. 2)	8,3295

 

 

Таким образом, предприятию в плановый год удалось увеличить свою прибыль на 1,5866 млн.руб по сравнению с отчетным годом, что является положительным фактором.

Определим прирост прибыли за счет увеличения выручки от реализации продукции ( ):

= 27,9                  (67)

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Определим прирост прибыли в результате снижения себестоимости производства ( ):

   (68)

Для определения величины используются данные, приведенные в таблице 9. Рассчитаем общий прирост прибыли от реализации продукции ( ):

= 1,0797+0,5079 = 1,5876    (69)

Расчет общей величины изменения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) выполняется по форме, приведенной в таблице 7.

 

Таблица 7 - Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции, млн. руб.

Показатели	Обозначение	Отчетный год	Планируемый  год
Выручка от реализации продукции		174,4	202,3
Себестоимость производства продукции	Сб	167,6571	193,9705
Прибыль от реализации продукции		6,7429	8,3295
Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	У	3,87	х
Прирост (уменьшение) прибыли, всего		х	1,5876
в т.ч. за счет:
- увеличения (уменьшения) выручки  от реализации продукции (работ, услуг)		х	1,0797
- снижения (увеличения) себестоимости  производства продукции		х	0,5079

 

6 Исчисление уровня  рентабельности  производства и  капитала

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные  результаты хозяйственной деятельности предприятия. Для отчетного и планируемого годов рассчитаем следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к выручке (Rо) в отчетном году:

 ×100 =       (70)

Рентабельность продукции по отношению к выручке (Rо) в плановом году:

 ×100 =       (71)

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (Rс) в отчетном году:

     (72)

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (Rс) в плановом году:

     (73)

3. Рентабельность фондов (капитала) (Rк) в отчетном году:

          (74)

Рентабельность фондов (капитала) (Rк) в плановом году:

            (75)

 

Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполнен в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет уровня рентабельности производства

Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год
Рентабельность продукции по отношению к объему производства		3,87	4,12
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции		4,02	4,29
Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)		49,15	51,40
Средний размер оборотных средств		42,59	45,06
Общая сумма капитала		91,74	96,46
Рентабельность фондов (капитала)		7,35	8,64

 

 

Таким образом, в планируемом году наблюдается увеличение рентабельности продукции, что является положительным фактором функционирования предприятия. Так рентабельность продукции по отношению к выручке в планируемом году увеличится на 0,25%, рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции так же увеличится на 0,27%. Рентабельность фондов (капитала) в плановом году увеличится на 1,29% по сравнению с отчетным годом.

 

 

7 Количественная  оценка факторов, влияющих на  уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью в отчетном году (Rк):

=  ×7,3573 (76)

Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью в плановом году (Rк):

= 8,6409       (77)

Данная формула показывает, что уровень Rк находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень Rк определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

1. Оценим влияние на Rк изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

=

=(78)

2. Оценим влияние на Rк изменения уровня фондоотдачи ОФ:

=

=  (79)

3. Оценивается влияние  на Rк изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств: 

=

=             (80)

Определим общий прирост уровня Rк :

 =

= 0,4752+0,4355+0,3729=1,2836                     (81)

Анализ выполняется на основе данных, представленных в таблице 9.

Исходя из таблицы 9, предприятие в плановом периоде улучшит свои показатели, что является положительной тенденцией для предприятия.

 

 

 

 

Таблица 9 - Данные для анализа рентабельности капитала

Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год	Изменение
Прибыль от реализации  продукции, млн.руб.	Пр	6,7429	8,3295	+1,5866
Выручка от реализации продукции, млн.руб.		174,4	202,3	+27,9
Прибыль в % к выручке		3,87	4,12	+0,25
Уровень рентабельности капитала,%	RK	7,3573	8,6409	+1,2836
Фондоотдача ОФ, руб. / руб.	ФОТД	3,5483	3,9358	+0,3875
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб. / руб.	КОБ	4,0949	4,4896	+0,3947