Планирование себестоимости прибыли и рентабельности

 Общий объем поставок  нефти потребителям за проверяемый  период возрос с 13188,3 тыс. тонн  в 1998 году до 13315,1 тыс. тонн (на 1,0 %) в 1999 году, но был ниже уровня 1997 года (13554,3 тыс. тонн). В структуре  поставок существенно уменьшилась доля экспорта нефти с 57,0 % до 43,8 %, а внутренних поставок -увеличилась с 43,0 % до 56,2 процента.

 Экспорт нефти в  1999 году оставался гарантированным  источником поступления финансовых  средств. Однако стратегическим  направлением деятельности Компания определила необходимость загрузки собственных нефтеперерабатывающих мощностей и повышения конкурентоспособности выпускаемых нефтепродуктов. На НПЗ Компании было поставлено 4167,6 тыс. тонн нефти (на условиях процессинга), что в 2,7 раза больше объемов 1998 года. Такая политика позволила организовать стабильную и ритмичную работу нефтеперерабатывающих заводов, повысив уровень использования мощностей по первичной переработке нефтяного сырья с 33,4 до 54,1 % на ОАО "Роснефть-Комсо-мольский НПЗ" и с 48,2 до 99,3 % - на ОАО "Роснефть-Туапсинский НПЗ".

При этом в 1999 году существенно  возросли объемы производства основных продуктов переработки, в том числе автомобильного бензина - в 2,1 раза, дизельного топлива - в 1,6 раза, мазута топочного - в 1,8 раза, в то время как в 1998 году было снижение их производства соответственно на 40,7, 23,4 и 24,6 процента.

Объемы реализации нефтепродуктов в 1999 году увеличились в 1,4 раза до 11599,3 тыс. тонн, в том числе 973,4 тыс. тонн нефтепродуктов для государственных нужд на реализацию федеральных программ и правительственных заданий по поставкам нефтепродуктов сельскохозяйственным производителям, организациям Минобороны России, МПС России, а также в районы Крайнего Севера и на Камчатку. При этом задолженность этих потребителей на начало 2000 года составила 646,8 млн. рублей. Неоднократные обращения Компании в Правительство Российской Федерации и Минтопэнерго России по ее погашению не привели к положительному решению вопроса. Поручения Правительства Российской Федерации по обеспечению финансирования поставок нефтепродуктов для государственных нужд не выполнены. В результате чего только за I квартал 2000 года задолженность возросла до 1168,6 млн. рублей (в 1,8 раза).

Состав и  содержание плана по себестоимости добычи нефти

Задачи и  источники анализа себестоимости.

Себестоимость продукции  газодобывающего предприятия - экономический показатель, характеризующий его денежные и материальные затраты на добычу и реализацию природного газа, включающих затраты на материальные ресурсы, оплату труда с отчислениями в социальные фонды, услуги на ремонт, услуги производственного характера других предприятий, а также затраты на управление и обслуживание производства. Это один из важнейших качественных показателей. Уровень себестоимости продукции отражает результаты всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в частности, состояние техники и прогрессивности технологии, организацию производства и труда, эффективность использования всех ресурсов. Снижение себестоимости имеет большое значение для предприятия, так как способствует образованию прибыли.

В процессе анализа себестоимости  продукции необходимо определить, как  выполнен план по этому показателю, насколько снижена себестоимость по сравнению с предшествующим годом, определить причины и факторы снижения себестоимости, и их количественное влияние на конечный результат. Основной задачей анализа является определение резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции и разработка путей их использования.

При анализе себестоимости  в первую очередь используют следующие  материалы:

1. План социального и экономического развития предприятия и его основные разделы - «План по себестоимости продукции»,

«Производственная программа  предприятия», «План повышения эффективности производства»;

2. Годовые отчёты предприятия - «Отчёт предприятия о выполнении плана по себестоимости» с приложениями ( расшифровками) и другие формы, в которых отражается формирование и распределение затрат;

3. Текущая отчётность и отчётные калькуляции себестоимости продукции;

4. Учётный материал.

Помимо перечисленных  материалов, при характеристике резервов используют результаты анализа предшествующих разделов, нормативные материалы, характеризующие уровень затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Расчет проекта плана по себестоимости добычи нефти по статьям калькуляции на планируемый год

 

4.1 Исходные данные

 

Добыча нефти, т	600000
Кол-во ремонтов	36
Обводненность,%	76
Добыча жидкости, т	2500
Закачка воды, м3/т	3,2
Объем закачки, тыс.м3	8000
Электроэнергия
Потребитель		Уд. расход			Договорная мощность						Стоимость, руб.
		кВт∙ч			кВт						1 кВт∙ч		1 кВт в год
Добыча нефти, т		90			3000						1,15		2768
Подготовка нефти, т		4			1111						-		-
Перекачка нефти, т		6			1023						-		-
Поддержание пласт. давл.,тм3		8			1300						-		-
Материальные затраты
Потребитель						Удельный расход			Средняя цена за ед. тыс.руб.
Поддержание пластового давления, руб/т∙м3						1000			-
Перекачка нефти, т/тыс.т						1,8			25000
Подготовка нефти, т/тыс.т						0,4			55630
Подземный ремонт скважин, тыс.руб/рем						200			-
Для расчета амортизации, тыс. руб
Подразделение	Стоимость на нач. г.			Стоимость вводимых				Стоимость выбывших				Норма амортизации
Добыча	2000000							20000				6,7
Поддержание пластового давления	300000							10000				4,3
Перекачка нефти	300000							10000				3,2
Подготовка нефти	300000							10000				4,7
Подземный ремонт скважин	87890							499				5
Зарплата
Подразделение			Списочная численность  рабочих, чел							Среднемесячная з/п, тыс.руб
Добыча нефти			200							7000
Подготовка нефти			156							6000
Перекачка нефти			47							6000
Поддержание пластового давления			81							7000
Подземный ремонт скважин			167							9000

 

Услуги вспомогательных  цехов
Подразделение		Тыс. руб
Перекачка нефти		3250
Подготовка нефти		10200
Поддержание пластового давления		7800
Содержание и эксплуатации оборудования		29700
Цеховые расходы
Подразделение	Тыс. руб
Добыча нефти	25900
Перекачка нефти	1500
Подготовка нефти	2500
Поддержание пластового давления	1500
Подземный ремонт скважин	3900

 

Общепроизводственные  расходы	210400
Общехозяйственные расходы	145050
Плата за воду, руб.	0,6

 

 

 

 

 

 

 

Планирование  себестоимости добычи нефти

 

Планирование себестоимости  добычи нефти формируется параллельно  по цехам, статьям и элементам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 6.1 – Порядок и учет себестоимости добычи нефти

 

По цехам

• цеха по добыче нефти и газа;
• цех поддержания пластового давления;
• цех подготовки и перекачки нефти;
• газокомпрессорный (газовый цех);
• цех ремонта скважин;
• прокатно-ремонтный цех эксплуатационного оборудования;
• прокатно-ремонтный цех электрооборудования и электроснабжения;
• цех автоматизации производства;
• цех пароводоснабжения;
• цех научно-исследовательских и производственных работ;
• цех антикоррозионного покрытия, капитального ремонта трубопроводов и сооружений;
• автотранспортный цех;
• цех футерования труб;
• другие производственные подразделения.

 

По элементам

• сырье и основные материалы;
• вспомогательные материалы;
• топливо;
• энергия;
• фонд оплаты труда;
• отчисления  от фонда оплаты труда в социальные фонды;
• транспортные расходы;
• прочие расходы.

 

По статьям  затрат

1. расходы на энергию по извлечению нефти;
2. расходы по искусственному воздействию на пласт;
3. заработная плата производственных рабочих;
4. отчисления на социальные нужды;
5. амортизация скважин;
6. расходы по сбору и  транспортированию нефти;
7. расходы по технологической подготовке нефти;
8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
9. общепроизводственные расходы;
10. общехозяйственные расходы;
11. прочие производственные расходы, в т.ч. налог на добычу полезных ископаемых;

коммерческие расходы

 

 

4.2 Расчет себестоимости продукции.

Затраты по статьям:

Статья 1: Расходы  на электроэнергию по извлечению нефти

В статью «Расходы на энергию по извлечению нефти» включаются энергетические затраты по механизированному способу извлечения нефти, состоящие из стоимости: электроэнергии, расходуемой на приведение в движение станков-качалок, групповых приводов, ЭЦН.

При планировании расходов на энергию по извлечению нефти используются действующие нормы удельного  расхода электроэнергии (в кВт-ч) на 1т добычи жидкости.

Планирование затрат на оплату установленной мощности определяют в соответствии с установленной мощностью

Плановая и фактическая  стоимость 1 кВт-ч потребляемой электроэнергии, включаемой в расходы на энергию  по извлечению нефти (жидкости), определяется в смете затрат производства электроснабжения прокатно-ремонтного цеха электрооборудования и электроснабжения, а также по данным учета фактических расходов этого производства.

1. Расходы на энергию по извлечению нефти (по 2х ставочному тарифу) :

- через нормы удельного  расхода электроэнергии на тонну добываемой жидкости;

2500∙90∙1,15=258750 тыс. руб.

- фиксированная плата,  которая не зависит от объема.

3000∙2768=8304 тыс. руб.

Итого: 267054 тыс. руб.

 

Статья 2: Расходы  по искусственному воздействию на пласт

 

В статью «Расходы по искусственному воздействию на пласт» включаются затраты, связанные с проведением работ по поддержанию пластового давления и увеличению нефтеотдачи пластов.

Расходы состоят из следующих элементов:

• Основные материалы (пресная вода, газ).
• Размер платы за воду (газ) определяется по планируемым объемам, используемой на технологические нужды пресной воды или другого агента (газа).
• Вспомогательные материалы  Потребность в ингибиторах коррозии определяется на основе удельных норм расхода и фактического объема закачиваемой воды на месторождении.
• Электроэнергия – удельный расход на закачку + присоединенная мощность.
• Фонд оплаты труда.
• ЕСН.
• Амортизация скважин определяется по нормам амортизационных отчислений от балансовой стоимости нагнетательных и поглощающих скважин.
• Амортизация прочих основных фондов. Начисление амортизации осуществляется по нормам амортизационных отчислений от стоимости основных фондов.
• Транспортные расходы. Планирование затрат на транспорт ведется по путевым листам прошлого года.
• Услуги своих цехов и со стороны. Стоимость услуг своих цехов для ППД. определяется по сметам планируемых работ, ремонтов на объектах.
• Услуги со стороны.
• Цеховые расходы.
• Общехозяйственные расходы.

Расходы по искусственному воздействию на пласт:

- электроэнергия

(8000∙8∙1,15)/1000=73,6 тыс. руб.

1300∙2768=3598,4 тыс. руб.

  Итого: 3672 тыс. руб.

- материальные затраты

8000*1000=8000 тыс. руб.

- амортизация

300000+(300000+0­10000)*0,043/2=12685 тыс. руб.

- зарплата

81∙7000∙12=6804 тыс. руб.

- ЕСН 

6804∙0,262=1769,04 тыс. руб.

- услуги вспомогательных  цехов

7800 тыс. руб.

- цеховые расходы

1500 тыс. руб.

- вода

8000∙0,6=4800 тыс. руб.

Итого: 47030,04 тыс. руб.

Статья 3: Заработная плата производственных рабочих

В статью «Заработная плата производственных рабочих» включается заработная плата производственных рабочих (операторов), находящихся в ведении цехов по добыче нефти и газа, занятых на работах по обслуживанию нефтяных, газовых, контрольных, оценочных, и наблюдательных скважин, групповых приводов, групповых замерных установок и осуществляющих замер добычи нефти и газа из скважин.