Планирование потребности в оборотных средствах

- если собственные оборотные  средства меньше финансово-эксплуатационных  потребностей, то предприятие испытывает  дефицит собственных оборотных  средств. Возникает проблема источников  финансирования этой прорехи  в бюджете, - проблема тем более  острая, что финансово-эксплуатационные  потребности имеют постоянный  характер и, по идее, должны  покрываться постоянными пассивами.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

         Любая хозяйственная   деятельность  требует соответствующего  финансового обеспечения – необходимого  наличия оборотного капитала (оборотных  средств) – части капитала  предприятия, вложенной в его  текущие активы.

В целом  за 2010-2012 гг. стоимость оборотных активов возросла на 30176 тыс. руб. Основную роль в этом сыграло увеличение стоимости запасов на 24428 тыс. руб. и краткосрочной дебиторской задолженности на 6761 тыс. руб. По статьям денежные средства и НДС по приобретенным ценностям наблюдалось снижение соответственно на 692 и 377 тыс. руб.

Наибольший  удельный вес в структуре оборотных  активов ООО «Инвекс» занимают запасы. Причем за анализируемый период их удельный вес увеличился на 9,6 п.п. и составил на конец 2012 г. 72,0%. Достаточно большая доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов предприятия свидетельствует о задержке оплаты покупателями продукции. Причем удельный вес данной статьи за анализируемый период увеличился на 1,1 п.п.

Наибольшее  отрицательное изменение в структуре  оборотных активов произошло  в отношении денежных средств, доля которых в 2010 г. составляла 2,5%, а к 2012 г. уменьшилась на 2,48 п.п.

длительность  одного оборота сократилась в  среднем в 2 раза, это произошло  за счет сокращения длительности оборота  всех товарных групп. Более чем в  два раза увеличилось количество оборотов за год, увеличение коэффициента оборачиваемости по всем товарным группам. Одновременно с этим происходит уменьшение коэффициента загрузки примерно в два  раза. Таким образом, видны значительные улучшения в 2012 г. по сравнению с 2011 г. в области управления товарными запасами.

сумма дебиторской задолженности возросла на 198  руб. - с 12219 до 12417  руб., в том числе задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги увеличилась на 252 руб., а в сумме задолженности по авансам, выданным поставщиками и подрядчиками, снизилась на 54 руб.

По данным табл. 1.4 в отчетном году была списана на доход фирмы  дебиторская  задолженность в сумме 198 руб. Поэтому  с учетом данного списания фактическая  сумма роста дебиторской задолженности  составляет 396  руб..

происходит  относительное высвобождение средств, все это наряду с большим, и  все увеличивающимся, количеством  оборотов, а также небольшой продолжительностью одного оборота и загрузкой средств, говорит о том, что в целом  система управления оборотными средствами эффективна. На настоящий момент компания выходит из кризиса, этим и объясняется  структура оборотных средств.

При ускорении  оборачиваемости оборотных средств  из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении — в оборот вовлекаются  дополнительные средства.

Выполнение  программы рационализации использования  оборотных средств в части внедрения системы нормирования оборотных средств и осуществления эффективной маркетинговой и ценовой политики, улучшения организации производства, совершенствования системы расчетов не требует дополнительных финансовых затрат со стороны предприятия. Для этого необходимо повышение уровня организации труда административно-управленческого персонала, юридического, бухгалтерского и финансового аппарата. Все это осуществляется без привлечения со стороны высокооплачиваемых специалистов, в пределах имеющейся штатной численности персонала и фонда оплаты труда.

После проведения предпринятых мероприятий  можно сказать следующее. Сокращение оборотных средств произошло за счет оптимального размера запасов на предприятии, снижение дебиторской задолженности произошло за счет продажи дебиторской задолженности в части просроченной задолженности свыше 1,5 лет. Вложение денежных средств, полученных в виде процентов за кредит, на депозитный счет обусловили сокращение сумм на расчетном счете по сравнению с отчетным годом.

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Бабич А.М. Финансы: Учебник для вузов. – М.: ФБК-пресс, 2010. – 758с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие.- 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 528 с.
3. Белбородова В.А., Чечета А.П., Слобинский В.Т. Экономика предприятия. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. –279с.
4. Бухалков Н. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА – Н, 2008. – 392с.
5. Вахрин П.И. Финансы: Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Издательско-торговый центр “Маркетинг”, 2008. – 518c.
6. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской  деятельности предприятий. Методическое пособие. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 334с.
7. Ионина В. Г. Статистика: Курс лекций. – Новосибирск: Изд-во “НГАЭиУ”, М.: ИНФРА-М, 2008 .- 310с.
8. Луговой В.А. Анализ финансового состояния предприятия: Методика и практикум. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 144с.
9. Маренго А.К. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс для менеджеров. – СПб.: Алетейя, 2008. – 163c.
10. Пеньков Е. Г. Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности в организациях торговли. – М.: Экономика, 2009. -  464с.
11. Планирование на предприятии: Учебник для вузов / А. Д. Бренц, А. Ф. Брюгеман, Л. Г. Злотникова и др. – М.: Недра, 2011. – 333с.: ил.
12. Райзберг Б. А., Луговский Л. Ш. , Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. – М.: Инфра – М. – 2009. – 496с.
13. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ЗАО «Новое знание», 2007. – 688с.
14. Селезнева Н. Н., Скобелева И. П. Учетная политика. «Специальная литература», оформление, 2007.,-267 с.
15. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 496c.
16. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалева. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 284с.
17. Шеремет А. Д. и др.  Паспорт в анализе хозяйственной деятельности предприятия / А. Д. Шеремет, В. С. Сайфулин, М. А. Севрук. – М.: Экономика, 2007. – 208с.