Экономика и управление для руководителей образовательных учреждений

В 2011 году их было 72 тыс. или 30% от общей численности детей. Сейчас в Самарской области проживает 228 тыс. юных граждан в возрасте от 1 года до 6 лет, из которых посещают дошкольные образовательные учреждения 147 тыс. или 64,4 %. Не посещают детские сады 92 тыс. Самарцев или 35,6% от общей численности. В очереди для определения в дошкольные образовательные учреждения – 19,5 тыс. человек. В настоящее время в Самарской области наблюдается нехватка детских дошкольных учреждений.

 

Таблица 1

Анализ тенденций макросреды

Тенденция макросреды	Влияние на деятельность ДДЦ
Снижение доходов основной массы населения	Уменьшение спроса на платные образовательные услуги вследствие падения платежеспособности основных потребителей
Рост инфляции	Увеличение стоимости материалов, услуг педагогов. При увеличении цены на конечный товар – снижение спроса
Рост цен на энергоресурсы	Повышение себестоимости услуги, увеличение цен, снижение спроса
Появление новых платных услуг иных ДОУ	Повышение спроса на услуги конкурентов, владеющих этими услугами.. Увеличение потребности в капитальных затратах

 

Таким образом, доля рынка платных образовательных услуг Самарской области очень невелика.

6. Концепция проекта

Рассмотрим основные программы, предоставляемые центром:

Таблица 2

Программы и направления детского  клуба «Дошкольник»

Наименование	Продолжительность (мин)	Кол-во раз в неделю	Срок абонемента
Основные услуги
Комплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет	40	2 раза в неделю, с возможностью  купить дополнительные занятия	1 мес./ 6 мес/ 12 мес.
Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет	40
Кружки	60
Хореография	60
Рисование	60
Пение	60
Компьютерный	30
Языковой (английский, немецкий, французский)	40
Дополнительные услуги
Консультация психолога	60	разовая услуга
Консультация логопеда	60

 

Концепция ценообразования в ДК «Дошкольник» включает в себя следующие составные части:

• Ежемесячные платежи
• Выручка от дополнительных услуг

Рассмотрим цены на основные услуги детского клуба:

Таблица 3

Цены на основные услуги ДК «Дошкольник»

Услуга	Абонемент	Кол-во в нед.	Цена за  занятие, руб.	Стоимость абонемента, руб.
Комплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Хореография	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Рисование	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Пение	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Компьютерный	1 мес.	2	150	1200
	6 мес.	2	120	5760
	12 мес.	2	100	9600
Английский, французский, немецкий	1 мес.	2	200	1600
	6 мес.	2	180	8640
	12 мес.	2	160	15360

 

Таблица 4

Цены на дополнительные услуги

Наименование	Продолжительность (мин)	Цена, руб.
Консультация психолога	60	300
Консультация логопеда	60	300

 

Основным принципом при формировании цены на платные дополнительные образовательные услуги затратный, при котором цена образуется на основе стоимости затраченных на ее осуществление ресурсов. В состав цены входят:

- себестоимость услуги;

- средства на развитие  материально - технической базы учреждения.

В состав затрат, относимых на себестоимость услуги, входят:

- расходы на оплату  труда педагогам;

- расходы на оплату  труда обслуживающего персонала;

- расходы на оплату  труда административного персонала;

- начисления на заработную  плату;

- материальные затраты, в которые входят:

1) расходы на оплату  коммунальных платежей;

2) расходы на приобретение  учебно - наглядных пособий и расходного  материала;

3) прочие хозяйственные  расходы (моющие средства; хозяйственный инвентарь и т.п.).

В состав затрат, относимых на себестоимость, не включаются:

- расходы на приобретение  оборудования;

- расходы на капитальный  ремонт и новое строительство;

- суммы пени, штрафов  и других санкций за нарушение  договорных отношений.

Расчет себестоимости платной дополнительной образовательной услуги в месяц:

Заработная плата педагогов:

ЗП = СТ час x К час, где:

ЗП - заработная плата педагога в месяц;

ЗП=8,84*8=70,72 руб.

СТ час - заработная плата в час (для расчета рекомендуется размер средней заработной платы в час принимать = 1 - 2 средних заработных плат в час работника промышленности, основание: статья 54 (пункты 2, 3 Закона РФ "Об образовании").

К час - количество часов в месяц оказания платной дополнительной образовательной услуги;

Заработная плата обслуживающего персонала:

ЗО = ТС час x К час, где:

ЗО - заработная плата обслуживающего персонала в месяц;

ТС - тарифная ставка обслуживающего персонала, занятого на обеспечении платной дополнительной образовательной услуги в час;

К час - количество часов в месяц оказания платной дополнительной образовательной услуги.

ЗО=1,3*8=10,4

Заработная плата административного аппарата:

ЗА = (ЗП + ЗО) x 10%, где

ЗА - заработная плата административного персонала учреждения, занятого в организации платной дополнительной образовательной услуги;

Размер отчисления = 10% выбран на основе фактически сложившегося в 2011 г.

ЗА=(70,72+10,4)*0,1=8,112

Начисления на заработную плату

НЗ = (ЗП + ЗО + ЗА) x 26%

НЗ - начисления на заработную плату;

Размер начисления в соответствии с законодательством РФ = 26% - единый социальный налог.

НЗ=(70,72+10,4+8,112)*0,26=23,2

Материальные затраты

Материальные затраты рассчитываются на основе фактических расходов бюджета на эти нужды в данном учреждении образования за предшествующий финансовый год на одного учащегося в месяц, с учетом изменения тарифов в текущем финансовом году

МЗ = (ФМЗ / 12 / Уч) x КГ x Кис, где

 

МЗ - материальные затраты учреждения образования по оказанию платной дополнительной образовательной услуги;

ФМЗ - фактические расходы бюджета на покрытие материальных затрат по учреждению за 2011 год;

12 - количество месяцев  в году;

Уч - количество учащихся в учреждении образования (предполагается 250 детей);

КГ - количество детей, занимающихся в группе, получающей платные дополнительные образовательные услуги. При индивидуальном обучении КГ = 1. В общем случае 15 человек.

Кис - коэффициент использования здания и оборудования учреждения образования при оказании платных дополнительных образовательных услуг принимается = 0,1.

МЗ=(2200/12/250)*10*0,1=0,733

Материальные затраты по электроэнергии на оказание платной дополнительно образовательной услуги - РЭ

РЭ = ((ФРЭ / 12 / Уч) x КГ) x Кис, где

ФРЭ - фактические расходы бюджета по оплате за электроэнергию, потребленную школой в год за 2011 год;

12 - количество месяцев  в году;

Уч - количество учащихся;

КГ - количество детей занимающихся, в группе, получающей платные дополнительные образовательные услуги;

Кис - коэффициент использования здания и оборудования учреждения образования при оказании платных дополнительных образовательных услуг, принимается = 0,1

РЭ=(41965/12/250*10)*0,1=13,988

Себестоимость платной образовательной услуги:

СБ = ЗП + ЗО + ЗА + НЗ + МЗ, где

 

СБ - себестоимость платной образовательной услуги

СБ=70,72+10,4+8,112+23,2+0,733+13,988=127,15

Средства на развитие материально - технической базы учреждения (капитальный и текущий ремонт, приобретение оборудования) принимаются в размере до 20% от себестоимости платной образовательной услуги. Сумма средств, направляемых на развитие материально - технической базы учреждения, устанавливается руководителем учреждения образования, исходя из потребности конкретного учреждения.

СР - средства на развитие материальной базы учреждения.

Цена единицы платной дополнительной образовательной услуги в месяц для одного учащегося (ЦОУ)

ЦОУ = (СБ + СР) / КГ

ЦОУ=(127,15+25,43)/10=15,258

Представим в таблице 5 расчет прибыли по образовательной деятельности:

Таблица 5

Себестоимость оказываемых услуг

Услуга	Абонемент	Кол-во в нед.	Стоимость абонемента, руб.	Себестоимость абонемента
Комплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Хореография	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Рисование	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Пение	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Компьютерный	1 мес.	2	1200	122,064
	6 мес.	2	5760	732,384
	12 мес.	2	9600	1464,77
Английский, французский, немецкий	1 мес.	2	1600	122,064
	6 мес.	2	8640	732,384
	12 мес.	2	15360	122,064
Итого:			124960	14891,81