Формирование конечных результатов деятельности предприятия

 

За рассматриваемый период стоимость собственных средств предприятия  увеличилась на 1406 т. руб. Уставной капитал за рассматриваемый период не изменился. Произошло снижение нераспределенной прибыли на 1406 т.руб. Произошло изменение заемных средств  на 16,92 %. Это увеличение произошло за счет увеличения кредиторской задолженности на 35,57 %. В целом финансовые ресурсы предприятия за анализируемый период увеличились на 3157 т. руб.,т.е. на 8,14 %.

Определим коэффициенты, характеризующие  финансовые ресурсы предприятия:

• Рентабельность совокупного капитала :

Rн.г.=151/38799*100%=0,39%

Rк.г.= 1436/41956=3,42%

• Рентабельность собственного капитала:

Rн.г.=151/28451*100%=0,53%

Rк.г.= 1436/29857=4,81%

• Период окупаемости собственного капитала на начало года=28451/151=188 лет
• Период окупаемости собственного капитала на конец года=29857/1436=21 лет
• Коэффициент финансовой независимости на начало года=28451/38799=0,73
• Коэффициент финансовой независимости на конец года=29857/41956=0,71

Коэффициент финансирования на начало года=28451/(840+9508)=2,75

Коэффициент финансирования на конец года=29857/(720+11379)=2,47

Занесем результаты в таблицу 8 .

Таблица 8 – Коэффициенты, характеризующие финансовые ресурсы

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
Чистая прибыль, руб.	151	1436	1285
Итог баланса, руб.	38799	41956	3157
Рентабельность совокупного  капитала, %	0,39	3,42	3,03
Рентабельность собственного капитала, %	0,53	4,81	4,28
Период окупаемости собственного капитала, лет	188	21	-167
Коэффициент финансовой независимости	0,73	0,71	-0,02
Продолжение таблицы 8
Коэффициент финансирования	2,75	0,71	-0,28

 

По данным таблицы 8 можно сделать вывод, что предприятие является прибыльным. На конец года прибыль возросла на 1285 тыс. руб. Рентабельность совокупного капитала имеет тенденцию к повышению и на конец года составляет 3,42 % .Рентабельность собственного капитала увеличилась на 4,28 %. Такая динамика оценивается положительно. Коэффициент финансирования уменьшился на 0,28, следовательно, собственные средства уменьшились по отношению к заемным.

 

4.Трудовые ресурсы предприятия

Понятие «трудовые  ресурсы» предприятия характеризует  его потенциальную рабочую силу. Это главный ресурс каждой организации, так как именно они создают  продукт, стоимость и прибавочный  продукт в форме прибыли.

Понятие «трудовые  ресурсы» часто заменяют понятием «персонал  предприятия». Персонал предприятия  – это совокупность работников различных  профессионально-квалификационных групп, входящих в состав предприятия в  соответствии со штатным расписанием.

С целью изучения движения трудовых ресурсов в течение исследуемого периода рассчитаем динамику коэффициентов и результаты расчетов сведем в таблицу 9.

Таблица 9 - Показатели, характеризующие движение персонала предприятия

Показатели	Значение показателей
	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+,-)
Численность персонала на начало года, чел.	74	90	16
Принято на работу, чел.	18	15	-3
Выбыло всего, чел, в том  числе:	2	7	5
- по собственному желанию	2	1	-1
- уволено за нарушение  трудовой дисциплины	-	3	3
- призыв в армию	-	2	2
- пенсия	-	1	1
- переведено на другие  предприятия	-	-	-
- поступление в учебные  заведения	-	-	-
Численность персонала на конец года, чел	90	98	8
Среднесписочная численность  персонала, чел	82	94	12
Коэффициент оборота по приему работников	0,22	0,16	-0,06
Коэффициент оборота по выбытию  работников	0,02	0,07	0,05
Продолжение таблицы 9
Коэффициент текучести кадров	0,02	0,04	0,02
Коэффициент постоянства  кадров	0,88	0,91	0,03
Коэффициент восполнения  работников	9	2,14	-6,86
Коэффициент общего оборота (замещения)	0,11	0,02	-0,09

 

Анализ движения персонала  предприятия позволяет определить следующие коэффициенты:

-коэффициент оборота по приему рабочих, К _пр:

        К_{пр. =} ЧП _пр. / ЧП _ср.

К_пр.н.г.=21/97=0,22

К_пр.к.г.=13/108=0,12

-коэффициент  оборота по выбытию, К_в:

К_{в =}ЧП _выб. / ЧП _ср.

К_в=7/97=0,07

К_в=6/108=0,06

-коэффициент  текучести кадров, К _тек :

К _тек = ЧП _{неув, соб}  / ЧП _ср.,

К _тек=3/97=0,03

К _тек=1/108=0,01

-коэффициент  постоянства состава персонала  предприятия,К_пост:

К_пост. = ЧП _пост. / ЧП _ср.

К_пост.=(90-7)/97=0,85

К_пост.=(97-6)/108

- коэффициент  восполнения работников, К _восп:

К_восп. = ЧП _пр. / ЧП _ув.

К_восп.=3

К_восп.=2,17

- коэффициент общего оборота (замещения), К_зам.:

К_зам. = (ЧП_пр.-ЧП_ув.) / ЧП _ср.

К_зам.=(21-7)/97=0,14

К_зам.=(13-6)/108=0,06

Анализируя таблицу 9 можно сделать вывод о том, что численность персонала на конец года по сравнению спредыдущим увеличилась на 11 человек и составила 108 человек. Данное изменение обусловлено тем, что в отчетном году принятых на работу на 8 человек меньше, а уволенных на 2 человека меньше.

Выбытие работников в основном связано с увольнением по собственному желанию (3 человека) и перевод на другую работу (3 человека).Следовательно необходимо улучшить условия труда работников.

Т.к. принятых в отчетном году больше чем выбыло, то коэффициент прироста можно оценивать положительно. Коэффициент текучести кадров в отчетном году меньше 5% и составляет 0,01, что говорит об отрицательной динамике на предприятии. Необходимо улучшить положение с кадрами предприятия.

Таблица 10 – Производительность труда на предприятии

Показатели	Значение показателей
	На начало года	На конец года	Изменение, (+,-)
Производительность на 1-го работника	2406,16	2259,64	-146,52
Производительность на 1-го рабочего	3007,7	2824,75	-182,95

 

Производительность на одного работника определяется отношением общего объема продукции на среднесписочную численность работников и составляет:

На начало года:197305/82=2406,16 тыс.руб./чел.

На конец года: 212406/94=2259,64 тыс.руб./чел.

Производительность продукции на одного работающего определяется отношением общего объема продукции к фактической численности рабочих на предприятии и составляет:

На начало года:197305/(82*80/100)=3007,7 тыс.руб./чел.

На конец года:212406/(94*80/100)=2824,55 тыс.руб./чел.

Т.к. темп роста численности персонала превышает темп роста выручки от продажи, то производительность труда на одного работника и рабочего уменьшается на 146,52 тыс.руб./чел. и на 182,95тыс.руб./чел. соответственно.

 

5.Формирование конечных результатов деятельности предприятия

5.1 Формирование прибыли

Прибыль предприятия создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения материальных и социальных проблем. За счет прибыли выполняются обязательства перед бюджетом, банками и другими предприятиями.

Конечным результатом  функционирования предприятия является балансовая прибыль, которая представляет собой суммарную величину прибылей от всех видов деятельности. Основными  составными элементами балансовой прибыли  являются:

• прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг); представляет собой финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия без учета НДС, акцизов и пр.;
• прибыль (убыток) от прочей реализации, а так же от финансовых и прочих операций; определяется сложением процентов к уплате, доходов от участия в других организациях, прочих операционных доходов и расходов, в том числе от продажи основных средств, нематериальных активов, продукции подсобных хозяйств и прочих материальных ценностей;
• прибыль (убыток) от внереализационных операций; это финансовый результат по операциям различного характера, не относящимся к основной деятельности и не связанный с реализацией. Сюда относятся: сальдо пени, штрафов, неустоек, доходы от сдачи в аренду и пр.

После вычитания из балансовой прибыли величины налогов с учетом льгот и корректировок в распоряжении предприятия остаётся чистая прибыль.

 Отразим состав и  структуру прибыли предприятия  в таблице 11.

 Таблица 11 – Состав и структура прибыли предприятия

Показатели		Отчетный период					Аналогичный период прошлого года					Изменение (+, -)
		сумма, тыс.руб.			струк-тура, %		сумма, тыс.руб.			струк- тура, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	212406		-			197305				-		15101
Коммерческие расходы	-					517						-517
Себестоимость реализации продукции (работ, услуг)	209274		-			195503				-		13771
Валовая прибыль	-3132		-			-1802				-		-1330
Прибыль (убыток) от продаж	3132		135,46			1285				159,43		1847
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	384		16,61				1120			138,96		-736
Прочие доходы	2116		91,52				4727			586,48		-2611
Прочие расходы	2552		110,38				4086			506,95		-1534
Прибыль до налогообложения
	2312			100				806	100		1506

 

По данным таблицы 11 можно  сделать вывод о том, что деятельность рассматриваемого предприятия за отчетный период является прибыльной. Прибыль до налогообложения снизилась на 1506 тыс. руб. и на конец года составила 806 тыс.руб. Прирост общей суммы прибыли обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 1847 тыс.руб., а также за счет роста общей суммы прочих доходов на 2611 тыс. руб. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения, в частности, снижение суммы процентов к уплате на 736 тыс.руб.

 

5.2 Рентабельность основной  деятельности

В общем виде рентабельность показывает, сколько рублей прибыли (убытка) приходится на один рубль средств, затраченных предприятием на производство продукции и представляет собой соотношение:

R= ПР/(ОПФ+ОС)*100%,

Где ПР – прибыль от реализации продукции, руб.

Rобщ.н.г.=1285/(22270+15527)*100%=3,4%

Rобщ.к.г.=3132/(16610+26452)*100%=7,82%

Различают несколько групп  показателей рентабельности. В нашем  случае необходимо рассчитать показатели рентабельности продукции. К ним  относятся:

• рентабельность продаж; показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции; рассчитывается как:

Rпрод.н.г. = ПР/ВР ´ 100 %=1285/197305*100%=0,65%

Rпрод.к.г. =3132/212406*100%=1,47%

• рентабельность основной деятельности; показывает, сколько прибыли приходится на единицу затрат на производство и сбыт продукции; рассчитывается как:

Rосн.д.н.г.==ПР/(С+Рк+Ру)*100%=(1285/(195503+517))*100%=0,66%

Rосн.д.к.г. =3132/209274*100%=1,5 %

Результаты расчетов сведем в таблицу 12.

Таблица 12 – Показатели рентабельности продукции предприятия

Показатели	На  начало года	На  конец  года	Изменение (+, -)
Рентабельность продаж, %	0,65	1,47	0,82
Рентабельность основной деятельности, %	0,66	1,5	0,84

 

Исходя из таблицы 12 можно сделать вывод о том, что предприятие прибыльное. На конец года рентабельность продаж увеличилась на 0,82 % и на конец года составила – 1,47 %.  Рентабельность основной деятельности тоже увеличилась и к концу года она составила 1,5 %. Это обусловлено увеличением прибыли. Так как собственные средства предприятия покрывают имеющиеся затраты, то можно сделать вывод о том, что на предприятии наблюдается нормальная финансовая устойчивость, обеспечивающая платежеспособность организации.