Финансовое планирование и контроль в бюджетной сфере

В системе здравоохранения района находятся восемь больниц и санаторий с грязелечебницей. Центральная районная больница является ведущим медицинским учреждением, в котором жители района могут получить медицинскую помощь практически по всем видам нозологий.

В данной работе финансовое планирование на 2004 год Краснозерской ЦРБ осуществляется на основе «Сведений о поступлении и расходовании денежных средств ОМС медицинским учреждением за январь-декабрь 2003 г.» (форма №14, утвержденная приказом Федерального фонда ОМС от 24.06.2002 г. №32).[11]

В структуре Краснозерской ЦРБ оказываются следующие виды помощи:

• стационарная;
• амбулаторно-поликлиническая;
• стоматологическая;
• дневная стационарная при амбулаторно-поликлиническом отделении;
• стационарная на дому.

Постановлением Главы администрации Новосибирской области  от 04.02.2002 N106 «Об основных мероприятиях по обеспечению жителей Новосибирской области бесплатной медицинской помощью и порядке финансирования ЛПУ в 2002 году» [12] определен следующий порядок финансирования лечебно - профилактических учреждений, работающих в системе обязательного медицинского страхования, который действовал и в 2003 году.

Руководители медицинских учреждений обязаны заключать договоры на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по обязательному медицинскому страхованию со всеми страховыми медицинскими организациями, работающими в системе обязательного медицинского страхования на территории Новосибирской области.

Страховые медицинские организации осуществляют оплату медицинских услуг, оказанных медицинскими учреждениями, работающими в системе обязательного медицинского страхования в части статей экономической классификации расходов:

110100 - оплата труда государственных  служащих;

110200 - начисления на оплату труда;

110310 - медикаменты, перевязочные средства  и прочие лечебные расходы;

110320 - мягкий инвентарь и обмундирование;

110330 - продукты питания;

240120 - приобретение непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для государственных и муниципальных учреждений;

111020 - оплата текущего ремонта  оборудования и инвентаря (в части  технического и метрологического  обслуживания, включая расходы, связанные  с техническим обслуживанием  вычислительной и копировально - множительной техники).

В части статей 110100 «Оплата труда государственных служащих», 110200 «Начисления на оплату труда» установлен уровень возмещения затрат  на основании разнарядки управления здравоохранения администрации области в пределах утвержденных годовых лимитов фонда оплаты труда. Заработная плата перечисляется Новосибирским областным фондом ОМС (ОФОМС).

В части статей 110310, 110330, 110320  - по тарифам медико - экономических стандартов.

В части обеспечения льготного и бесплатного отпуска лекарственных средств и изделий медицинского назначения по статье 110310 -  в пределах лимитов, установленных районам и городам области управлением здравоохранения администрации области, управлением фармацевтической деятельности администрации области и Новосибирским ОФОМС.

В части статей 240120, 111020 -  по финансовым нормативам, утвержденным правлением Новосибирского ОФОМС и комиссией по согласованию тарифов на медицинские услуги в системе обязательного медицинского страхования. Анализ доходов Краснозерской ЦРБ целесообразно провести по источникам поступления средств (табл. 2.2)

Таблица 2.2

Источники поступления финансовых средств ОМС в 2003 году

	Заработано	Получено	Отклонения,
Источники доходов	средств, руб.	средств, руб.	руб.
			(гр.3-гр.2)
1	2	3	4
Амбулаторно-поликлиническая	2 103 083,6	3 239 476,2	1 136 392,6
Стоматология	263 961,0	766 267,6	502 306,6
Стационары дневного пребывания	175 290,7	175 862,0	571,3
Стационары на дому	194 210,0	194 210,0	0,0
Стационар	9 690 901,1	6 867 609,8	-2 823 291,3
Заработная плата	20 150 116,5	20 150 116,5	0,0
Платные услуги	388 778,2	388 778,2	0,0
Итого	32 966 341,1	31 782 320,3	-1 184 020,8

 

Анализ источников поступления финансовых средств ОМС показал следующее:

• превышение полученных средств ОМС от страховых медицинских организаций на оказание амбулаторно-поликлинической помощи составил 1136395,6 руб. по отношению к заработанным или в 1,5 раза больше. Данная ситуация сложилась в связи с тем, что финансирование амбулаторно-поликлинической помощи осуществляется по подушевому нормативу, который согласно Приложению 2 к Новосибирской областной программе государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2003 год составил 544,82 руб. Это означает, что на прикрепленных к поликлиническому отделению ЦРБ жителей в количестве 5 946 человек, средства были перечислены полностью, в то время как фактически пролечилось всего 3 860 человек.
• недофинансирование стационара составило 2 823 291,3 руб., то есть оплата произведена лишь на 71% (6867609,8/9690901,1*100). Данная ситуация сложилась по причине дефицита средств ОМС.

Основной источник поступления средств – это средства ОМС, перечисляемые Новосибирским ОФОМС на заработную плату, которые составляют 63% от общего объема (рис. 2.1). Заработная плата является защищенной статьей, и политика администрации Новосибирской области по здравоохранению направлена на финансирование  этой статьи расходов в первую очередь, тем не менее задолженность перед работниками Краснозерской ЦРБ по заработной плате за 2003 год составила 538 879,6 руб. (табл. 2.3).

Другой источник поступления финансовых средств – бюджетные средства на обеспечение оказания медицинской помощи, финансирование которой осуществляется исключительно из бюджетных средств:

• противотуберкулезный кабинет;
• наркологический кабинет;
• детская консультация;
• скорая помощь
• отделение заготовки и переливания крови;
• фтизиатрия.

Общий объем поступивших бюджетных средств в 2003 году составил 6593268 руб. (рис. 1)

Объем поступивших средств в 2003 году из всех источников составил 38375588,3 руб., в том числе:

• бюджетные средства 6 593 268,0 руб.;
• средства ОМС 31 393 542,1 руб.;
• платные услуги 388 778,2 руб.

Рис. 1. Структура доходов Краснозерской ЦРБ

 

Как видно из рис. 1 основной источник финансовых средств Краснозерской ЦРБ являются средства обязательного медицинского страхования (82%). Платные услуги занимают всего 1% в структуре доходов, причем, в основном это услуги, оказываемые стоматологическим отделением. В общем объеме по оказанию стоматологической помощи 53 124 УЕТ по ОМС составляет  39 030УЕТ, то есть 73% (39030/53124*100). Бюджетные средства составляют соответственно 17% от общего объема поступивших в 2003 году средств.

Таблица 2.3

Анализ расходов Краснозерской ЦРБ в 2003 году

Наименование показателей	Код БКР	Кассовые расходы, руб.	Фактические расходы, руб.	Кредиторская задолженность руб.(гр.3-гр.4)
1	2	3	4	5
Оплата труда	110100	18 928 704,0	19 467 583,6	-538 879,6
Начисления на ФОТ	110200	6 818 001,0	6 923 500,0	-105 499,0
Медикаменты, перевязочные средства	110310	7 088 769,8	6 760 646,1	328 123,7
Мягкий инвентарь и обмундирование	110320	310 554,8	295 780,0	14 774,8
Продукты питания	110330	1 930 538,1	2 206 239,8	-275 701,7
Оплата горюче-смазочных материалов	110340	236 257,0	236 257,0	0,0
Прочие расходные материалы	110350	26 711,6	16 229,7	10 481,9
Командировки и служебные разъезды	110400	18 320,0	18 320,0	0,0
Оплата услуг связи	110600	28 200,0	28 200,0	0,0
Оплата коммунальных услуг	110700	352 642,0	352 642,0	0,0
Оплата текущего ремонта оборудования	111020	811 190,0	902 554,8	-91 364,8
Приобретение непроизводственного оборудования	240120	1 825 700,0	1 825 700,0	0,0
Итого		38 375 588,3	39 033 653,0	-658 064,7

 

Анализ кассовых и фактических расходов Краснозерской ЦРБ за 2003 год показал, что практически по всем статьям имеется кредиторская задолженность, за исключением статей 110310 «Медикаменты и перевязочные средства», 110320 «Мягкий инвентарь и обмундирование», 240120 «Приобретение непроизводственного оборудование». Данная ситуация сложилась за счет централизованных поставок. Страховые медицинские организации перечислили финансовые средства в соответствующие организации по указанным статьям за Краснозерскую ЦРБ, но она фактически не выбрала положенное количество медикаментов и мягкого инвентаря по причине отсутствия требуемых наименований.

 

2.3 Цели  и задачи деятельности Центральной  районной больницы Краснозерского  района

Чтобы развивать организацию и управлять ею, необходимо отчетливо понять ее главную цель, а также выбрать основные направления развития. В большинстве случаев это делается при составлении документа о предназначении. Таким документом является Устав Краснозерской ЦРБ.

Предназначением Краснозерской ЦРБ является оказание медицинской помощи гражданам Краснозерского района в рамках государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи взрослому и детскому населению.

Краснозерская ЦРБ обслуживает население в количестве 21516 человек, из них взрослое население – 16772 человек, детское – 4744 человек. Соответственно в структуру ЦРБ входят отделения для оказания всех видов медицинской помощи:

• терапевтическое отделение на 60 коек;
• хирургическое отделение на 50 коек;
• гинекологическое отделение на 55 коек;
• инфекционное отделение на 40 коек;
• детское отделение на 35 коек;
• родильное отделение на 25 коек;
• отделение анестезиологии, реанимации и интенсивной терапии мощностью 6 коек;
• неврологическое 50 коек;
• офтальмологический кабинет;
• дерматологический кабинет;
• стоматологическое;
• эндоскопический кабинет;
• рентген кабинет;
• кабинет функциональной диагностики;
• детская консультация;
• процедурный кабинет;
• физио кабинет;
• приемный покой.

При планировании финансовых средств на 2004 год ставятся следующие цели:

• за год увеличить поступления на 20% за счет оказания платных медицинских услуг сверх установленных программой государственных гарантий, в частности от специализированной хирургии и оборудования палат повышенной комфортности;
• проводить совместно со страховыми медицинскими организациями превентивные мероприятия с целью снижения рисков заболеваемости детского и взрослого населения (прививки против гриппа, клещевого энцефалита и т.п.);
• сохранить коечный фонд и объемы муниципального заказа.