Анализ рентабельности и безубыточности предприятия

 

Таким образом видно, что фондоемкость с 2007 г .увеличилась  с 5,77 до 7,11

Коэффициент износа с  каждым годом увеличивается, что  на предприятии очень плохо осуществляется замена старого оборудования на новое

Рентабельность основных фондов сокращается из-за сокращения модернизации за оборудования.

1.3 Анализ динамики коэффициентов эффективности фондов

 

Рассмотрим динамику коэффициентов эффективности фондов в таблице 1.4 в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Таблица 1.4

Динамика коэффициентов  эффективности фондов в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ»  за 2007-2011 гг.

Поступления	Период
	2008		2009		2010		2011
	+ -  Δ	Темп  роста	+ -  Δ	Темп  роста	+ -  Δ	Темп  роста	+ -  Δ	Темп  роста
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Фондоемкость	0,05	100,95	0,48	108,20	0,53	108,42	0,28	104,11
Фондоотдача	0,00	99,06	-0,01	92,42	-0,01	92,23	-0,01	96,06
Фондовооруженность	-1,69	98,02	4,37	105,23	22,56	125,65	-3,22	97,09
Коэффициент износа	0,02	113,64	0,01	104,80	0,01	107,63	0,01	107,80
Коэффициент годности фондов	0,12	113,44	-0,04	95,46	-0,15	83,83	0,22	127,94
Рентабельность основных фондов	0,08	106,42	-1,06	19,04	-0,24	2,74	0,78	11572,24

 

Рассмотрим на рисунке 1.3 динамика коэффициентов эффективности  фондов в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Рисунок 1.3 Динамика коэффициентов  эффективности фондов в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ»  за 2007-2011 гг.

Таким образом из рисунка 1.3 и таблицы 1.4. можно сделать  вывод, что динамика коэффициентов  эффективности фондов в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг. очень низка.

Таким образом можно сказать  что предприятие испытывает нехватки в основных фондах

 

 

 

2. Анализ оборотных средств предприятия

 

2.1 Анализ структуры и динамики оборотных средств

 

Целью управления оборотными средствами является определение их объема и структуры, а также источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности предприятия.

Стратегия и тактика управления оборотными средствами есть поиск компромисса между риском потери ликвидности и эффективностью работы. Это ставит перед предприятием необходимость решения двух важных задач:

1. Обеспечение платежеспособности.

2. Обеспечение приемлемого объема, структуры и рентабельности активов.

Любая рекомендация, связанная  с определением уровня денежных средств, дебиторской задолженности и  производственных запасов, рассматривается  как с позиции рентабельности данного вида активов, так и с  позиции оптимальной структуры оборотных средств.

Рассмотрим в таблице 2.1   структуру оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Таблица 2.1

Структура оборотных  средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» 

за 2007-2011 гг.

Поступления	2007		2008		2009		2010		2011
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	11	12
Производственные  запасы	299068	37,26	307958	37,26	323542	37,26	332514	37,26	345244	37,26
Незавершенное производство	84037,7	10,47	86535,8	10,47	90914,8	10,47	93436	10,47	97013	10,47
Готовая продукция	192636	24,00	198363	24,00	208401	24,00	214180	24,00	222379	24,00
Денежные средства	121281	15,11	124886	15,11	131206	15,11	134844	15,11	140006	15,11
Дебиторская задолженность	88291,7	11,00	90916,3	11,00	95517	11,00	98165,8	11,00	101924	11,00
Расходы будущих  периодов	17337,3	2,16	17852,7	2,16	18756,1	2,16	19276,2	2,16	20014,1	2,16
Итого	802652	100,00	826512	100,00	868336	100,00	892416	100,00	926581	100,00

 

На рисунке  2.1 рассмотрим структуру оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Рисунок 2.1 Структура оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

 

Таким образом видим, что структура оборотных средств  в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг. увеличились.

Производственные запасы с 2007-2011 гг. выросли на 45%.

Незавершенное производство увеличилось с 2007-2011 гг. на 55 %

Дебиторская задолженность  увеличилась на 15%.

Расходы будущих периодов остались на прежне уровне 5%.

Рассмотрим динамику оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг. на рисунке 2.2

Рисунок 2.2 Динамика оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Таким образом из рисунка 2.2 видно, что производственные запасы с 2008 по 2010 гг. увеличились. В 2010 г. сократились на 35 %.

Готовая продукция за период с 2007-2011 гг. сократилась на 48%.

 

2.2 Расчет показателей эффективности оборотных средств

 

Произведем расчет показателей эффективности оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг. в таблице 2.2

Таблица 2.2

Эффективности оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ»

за 2007-2011 гг.

Показатели	2007	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
Коэффициент оборачиваемости	2,52	2,54	2,82	3,82	3,85
Коэффициент загрузки	0,396	0,393	0,354	0,262	0,260
Длительность оборота	0,00018	0,00017	0,00015	0,00011	0,00010

Произведем расчет по показателям

Коэффициент оборачиваемости	2007	=	2026521	/	802652	=	2,525
Коэффициент оборачиваемости	2008	=	2102685	/	826512	=	2,544
Коэффициент оборачиваемости	2009	=	2449585	/	868336	=	2,821
Коэффициент оборачиваемости	2010	=	3411139	/	892416	=	3,822
Коэффициент оборачиваемости	2011	=	3565184	/	926581	=	3,848
Коэффициент загрузки	2007	=	802652	/	2026521	=	0,396
Коэффициент загрузки	2008	=	826512	/	2102685	=	0,393
Коэффициент загрузки	2009	=	868336	/	2449585	=	0,354
Коэффициент загрузки	2010	=	892416	/	3411139	=	0,262
Коэффициент загрузки	2011	=	926581	/	3565184	=	0,260
Длительность оборота	2007	=	360	/	2026521	=	0,00018
Длительность оборота	2008	=	360	/	2102685	=	0,00017
Длительность оборота	2009	=	360	/	2449585	=	0,00015
Длительность оборота	2010	=	360	/	3411139	=	0,00011
Длительность оборота	2011	=	360	/	3565184	=	0,00010

 

Таким образом в таблице 2.2 видно, что коэффициент оборачиваемости за период 2007-2011 г. увеличился с 2,525 до 3,848.

Коэффициент загрузки за период 2007-2011 гг. сократился на 0,39 до 0,26

Длительность оборота  за период 2007-2011 гг. сократился с 0,00018 до 0,0001, показывает на предприятии ОАО  «ОРМЕТО-ЮУМЗ» выпускают быстрей  продукции. 

 

2.3 Анализ динамики показателей эффективности оборотных средств

 

Рассмотрим в таблице 2.3 динамику показателей эффективности оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Таблица 2.3

Динамика показателей эффективности оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Поступления	Период
	2008		2009		2010		2011
	+ -  Δ	Темп  роста	+ -  Δ	Темп  роста	+ -  Δ	Темп  роста	+ -  Δ	Темп  роста
Коэффициент оборачиваемости	0,02	100,76	0,28	1,11	1,00	135,50	0,03	100,66
Коэффициент загрузки	-0,003	99,24	-0,039	0,90	-0,093	73,80	-0,002	99,34
Длительность  оборота	-0,00001	96,38	-0,00002	0,86	-0,00004	71,81	0,00000	95,68

 

Рассмотрим на рисунке 2.3 динамику показателей эффективности оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Рисунок 2.3 Динамика показателей эффективности оборотных средств в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

 

Таким образом из рисунка 2.3 видно, что коэффициент оборачиваемости вырос. Коэффициент загрузки за период с 2007-2011 гг. сократился на 48 %.

 

 

 

3. Анализ рентабельности и безубыточности предприятия

 

3.1 Расчет и анализ показателей рентабельности предприятия

 

Произведем расчеты  по показателям рентабельности в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2007-2011 гг.

Таблица 3.1

Показатели рентабельности в ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ за 2007-2011 гг.

Показатели	2010	2011	Темп роста %
1	2	3	4
Рентабельность затрат	0,10	11,09	10,99
Рентабельность активов	0,14	16,23	16,09
Рентабельность собственного капитала	1,132069	13,5227	130,39

 

Произведем расчет по показателям:

Рентабельность затрат	2010	=	3403	/	3411139	*100	=	0,10
Рентабельность затрат	2011	=	395357,32	/	3565184	*100	=	11,09
Рентабельность активов	2010	=	3403	/	2376876	*100	=	0,143171
Рентабельность активов	2011	=	395357,32	/	2435476	*100	=	16,23327
Рентабельность собственного капитала	2010	=	3403	/	300600	*100	=	1,132069
Рентабельность собственного капитала	2011	=	395357,32	/	300600	*100	=	13,5227

 

Таким образом видно, что рентабельность затрат  увеличился с 0,10 % до 11,09%.

Рентабельность активов  с 0,14 до 16,23.