Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Малодоры» Устьянского района Архангельской области

 

Анализ: в ходе выполнения работы были произведены расчеты способом горизонтального анализа - высчитано % -ное изменение средств на начало и на конец года. Посмотрев на значения в таблице мы увидим, что в активе заметен значительный рост: готовая продукция и товары для перепродажи увеличились на 377%, расходы будущих периодов на 131%, дебиторская задолженность в т. ч. покупатели и заказчики на 556%, доходы будущих периодов на 260%. В пассиве заметно улучшение: кредиторская задолженность уменьшилась на 40%, задолженность перед персоналом составила -88%, но также присутствует ухудшение: по следующим показателям: займы и кредиты поднялись на 142%.

 

 

 

 

 

 

 

6. Анализ финансового состояния

предприятия

1. Собственные оборотные средства:

СОС = стр. 490 – стр. 190

СОС 1 = 2280–5633= - 3353

СОС 2 = 4125 – 6866 = - 2741

2. Собственные и долгосрочные заемные  средства:

СДОС = СОС + стр. 590

СДОС 1 = - 3953 + 720 = -2633

СДОС 2 = - 2741 + 1740 = - 1001

Анализ: в результате проведенных расчетов мы видим, что у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных активов, но СДОС увеличился, что является положительной тенденцией.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия (ООС):

ООС = СДОС + стр.610 + стр.621 + стр.622 + стр.627

ООС 1 = -2633 + 5724 + 2773 + 978 = 6842

ООС 2 = -1001 + 5305 + 1480 + 116 = 5900

Анализ: уменьшение ООС является отрицательной тенденцией.

4. Запасы и затраты (ЗИЗ):

ЗИЗ = стр.210 + стр.220

ЗИЗ 1 = 7288 + 435 = 7723

ЗИЗ 2 = 7930 + 398 = 8328

Анализ: рассчитанные показатели ЗИЗ свидетельствуют об отсутствии проблем со сбытом, больших остатках годовой продукции.

 5. Финансовый показатель (Ф1):

Ф1 = СОС –  ЗИЗ       Ф1.1 = -3353 – 7723 = - 11076

Ф1.2 = - 2741 – 8328 = - 11069

6. Финансовый показатель (Ф2):

Ф2 = СДОС –  ЗИЗ      Ф2.1 = -2633 – 7723 = - 10356

Ф2.2 = - 1001 – 8328 = - 9329

7. Финансовый показатель (Ф3):

Ф3 = ООС –  ЗИЗ      Ф3.1 = 6842 – 7723 = - 881

Ф3.2 = 5900 – 8328 = - 2428

Анализ: в зависимости от значений Ф1, Ф2 и Ф3 выделяются 4 типа финансовой устойчивости предприятия (ФУП). По проведенным расчетам ФУП является кризисным, т. е. предприятие имеет недостаток всех ресурсов, долги перед бюджетом и т. д.

Анализ  возможности банкротства

8. Коэффициент текущей ликвидности  (К1):

К1 = стр.290/(стр.690 – (стр.630 + стр.650))

К1 = 10067/(11068 – 2366) = 1.16

9. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами (К2):

К2 = (стр.490 –  стр. 190)/стр.290

К2 = (4125 – 6866)/9430 = - 0.36

Анализ: значение К1 ˂ 2, а К2 ˂ 0.1 следовательно структура баланса является неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным.

10. Коэффициент восстановления платежеспособности (К3):

К3 = К1 + 6/12 (К1 – 2)/2

К3 = 1.16 + 6/12 (1.16 – 2)/2 =0.37

Анализ: значение К3 ˂ 1, у предприятия отсутствует реальная возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Анализ  деловой активности

11. Производительность труда и выработка  на 1 работника (П):

П = стр.010 (по данным ф.2)/ССЧ , где ССЧ среднесуточная численность работающих за отчетный период.

П1 = 18239/133 = 137.14

П2 = 23294/133 = 175.14

Анализ: по проведенным расчетам можем судить, что заметен рост П – является положительной тенденцией, которая достигается за счет увеличения выручки от реализации, либо за счет уменьшения показателя ССЧ.

12. Фондоотдача (Ф):

Ф = стр.010 (по данным ф.2)/стр.120 (по данным ф.1)

Ф1 = 23294/6851 = 3.4

Ф2 = 18239/5480 = 3.33

Анализ: по данным расчетам заметно небольшое уменьшение, что свидетельствует об уменьшении эффективности использования собственных средств и расценивается как отрицательная тенденция.

13. Оборачиваемость запасов (Оз), в  оборотах:

Оз = стр.020 (по данным ф.2)/стр.210 (по данным ф.1)

Оз1 = 18239/7288 = 2.5

Оз2 = 23643/7930 = 3

Анализ: увеличение показателя Оз (как в нашем случае) является положительной тенденцией, свидетельствует об эффективном использовании запасов на предприятии.

14. Оборачиваемость кредиторской задолженности  (Ок), в днях:

Ок = стр.620 (по данным ф.1) * 360 дн./стр.020 (по данным ф.2)

Ок1 = 5681 * 360/21095 = 96.95

Ок2 = 3397 * 360/23643 = 51.72

Анализ: по показателям данных расчетов видно, что значение Ок снижается – является положительной тенденцией из-за снижения себестоимости продукции (товаров, работ, услуг).

15. Оборачиваемость дебиторской задолженности (Од), в оборотах:

Од = стр.010(по данным ф.2)/стр.240(по данным ф.1)

Од1 = 18239/1634 = 11.16

Од2 = 23294/1643 = 14.18

Анализ: увеличение Од является исключительно положительной тенденцией, свидетельствующей о налаженных взаимодействиях с дебиторами и четкой работе отдела сбыта.

16. Оборачиваемость собственного капитала (Окап):

Окап = стр.010(по данным ф.2)/стр.490(по данным ф.1)

Окап1 = 18239/2280 = 8

Окап2 = 23294/4125 = 5.65

Анализ: значение Окап увеличилось, что является положительной характеристикой, свидетельствующей об активности предприятия на рынках сбыта.

Анализ  рентабельности

17. Рентабельность продаж (Рп):

Рп = стр.050/(стр.020 + стр.030 + стр.040) * 100%

Рп = - 349/23643 * 100% = - 1.48%

Анализ: значение Рп меньше 0 – «антирентабельность».

6. Диаграммы

Пассив баланса ООО «Малодоры»

Устьянского района, Архангельской области на начало и конец 2006 г

 

 

Рисунок 1.

 

 

 

Кредиторская  задолженность 

ООО «Малодоры» Устьянского р-на

Архангельской обл. на начало и конец 2006 года

 

На начало год а                                          На конец года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.

 

 

 

Заключение

В данной курсовой работе представлен анализ финансового – хозяйственной деятельности сельскохозяйственного предприятия ООО «Малодоры», расположенного в д. Малодоры Устьянского района Архангельской области.  Были проведены расчеты по следующим видам анализа: сравнительный, горизонтальный, вертикальный, финансового состояния, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности.

По рассчитанным показателям сравнительного, горизонтального и вертикального анализов наблюдаются следующие тенденции. Показатели актива на конец отчетного года не значительно, но выросли, по сравнению с началом года. Наибольшее увеличение заметно в: основных средствах (+73.32% к итогу), запасы (+34.65% к итогу). Снижение наблюдается в запасах сырья, материалов и других ценностей (- 37%). В пассиве же заметно, как увеличение, так и снижение. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами снизилась на 474 тыс. руб., что составляет 45% к итогу, также задолженность перед персоналом уменьшилась на 862 тыс. руб., что составляет 88% к итогу. Данные показатели является положительной тенденцией. Но займы и кредиты по долгосрочным обязательствам, нераспределенная прибыль (непокрытые убытки), задолженность по налогам и сборам увеличилась на 142%, 82%, 70% соответственно. Данные показатели указывают на то, что у предприятия нет собственных средств на поддержание стабильности в хозяйстве. Это значительно снижает эффективность предприятия.

Анализ финансового  состояния предприятия указывает  на отрицательность по всем показателям, кроме СДОС (собственные и долгосрочные оборотные средства), что является неблагоприятным явлением. По проведенным расчетам ФУП (финансовая устойчивость предприятия) является кризисным т. е. предприятие имеет недостаток всех ресурсов, долги перед бюджетом и т. д.

Проведенные расчеты, анализа возможности банкротства  говорят о том, что предприятие является неплатежеспособным, и в ближайшие 6 месяцев привести в норму данный показатель не удастся. Показатель коэффициента восстановления = 0.37, что меньше 1.

Показатели  анализа деловой активности положительны кроме фондоотдачи, хотя снижение произошло  всего на 0.07 и активности на рынках сбыта – уменьшение составило 2.35. Остальные показатели говорят об: эффективности использования запасов (+0.5), налаживании взаимодействия с дебиторами и четкой работе отдела сбыта (+3.02).    

Значение  Рп (рентабельность продаж) меньше 0 –  «антирентабельность». Следовательно, предприятие является убыточным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

Книги:

Савицкая  Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». – М. 2005 – 336.

Савицкая  Г. В.  «Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия». М. 2003 – 313.

Сергеева  И. И. «Статистика». М. 2006 – 181 с.

 Интернет - сайты:

http://www.rsia.ru/articles/

Газеты:

Архангельская областная газета « Правда Севера».

Документы:

Годовая бухгалтерская  отчетность.