Анализ финансового состояния предприятия

       Компания и ее филиалы вправе осуществлять любые другие виды деятельности, не предусмотренные настоящим Уставом и не запрещенные законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан.     Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности Компании, но не противоречащие законодательству, являются действительными.

       Основные виды продукции (товаров, услуг) обеспечившие более 10% дохода за три последних финансовых года и за I квартал 2003 года:

1. Нефть

2. Давальческие нефтепродукты (бензин, дизтопливо, мазут)

       Экспорт нефти проводился по направлениям: Германия, Польша, Вентспилс, Украина, Литва, Новороссийск, Венгрия.

       Рынки сбыта продукции :

- нефть на экспорт и внутренний  рынок

- бензин на внутренний рынок

- дизельное топливо на экспорт  и внутренний рынок

- мазут на экспорт и внутренний  рынок.

 

       1.3 Основные конкуренты ОАО "АНК "Башнефть". Факторы конкурентоспособности

 

       Основными конкурентами ОАО "АНК "Башнефть" в Урало-Поволжском регионе на рынке добычи и реализации нефти являются следующие предприятия: ОАО "Татнефть" имени В.Д. Шашина, ООО "Лукойл-Пермь", ОАО "Удмуртнефть", ОАО "Белкамнефть".

      Предопределяющими  факторами конкурентоспособности  ОАО "АНК "Башнефть" являются :

- увеличение объема добычи  нефти;

- снижение себестоимости  добычи нефти;- повышение производительности  труда;

- внедрение принципиально  новых высокоэффективных технологий;

- уровень цен на нефть.

       Основными существующими и предполагаемыми конкурентами ОАО "АНК"Башнефть"на рынке реализации нефтепродуктов являются вертикально-интегрированные нефтяные компании, такие как: ОАО "Лукойл", ОАО "НК Роснефть", ОАО "ТНК ВР Холдинг", и т.д.

       Основными  факторами конкурентоспособности  на рынке нефтепродуктов ОАО  "АНК"Башнефть" являются:

• наличие собственной  сырьевой базы, соответственно, защищенность от ценовых колебаний на рынке  нефти;

• добыча и переработка  различных нефтей (Западно-Сибирская, Арланская, Туймазинская, нефти Шкаповского, Дачно-Репинского месторождений), как результат, оптимизация ассортимента вырабатываемой продукции;

 • территориальная  близость с нефтеперерабатывающим  комплексом, следовательно, сокращение  транспортных затрат;

 • время существования  компании на нефтяном рынке,  внушительный опыт работы, положительная  репутация, как залог поддержания  постоянных партнерских отношений,  а также привлечения новых  контрагентов;

• переработка по договорам  подряда на Уфимской группе НПЗ, использующих современные технологии, что позволяет  производить широкий ассортимент  нефтепродуктов и продуктов нефтехимии, соответствующих современным требованиям  и нормам;

• возможность создания нефтяной ВИНК на базе ОАО "АНК "Башнефть", Уфимской группы НПЗ, сбытовой сети автозаправок ОАО "Башкирнефтепродукт", соответственно, оптимизация затрат в цепочке "добыча-переработка-сбыт".

 

 

2. Информационная база и пользователи информации

 

Основным источником информации финансового  анализа служит финансовая (бухгалтерская) отчетность.

Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном  и финансовом положении организации  и о результатах ее хозяйственной  деятельности, состоянию на основе данного финансового учета с  целью представления внешним  и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении  организации в форме удобной  и понятной всем пользователям для  принятия деловых решений.

Начиная с годовой бухгалтерской  отчетности за 2011 г. вступает в силу Приказ Минфина России от 02.07.2010г. № 66Н, которым установлены обновленные  формы бухгалтерской отчетности.

В курсовой работе используются баланс и отчет о прибылях и убытках.

Баланс – это свод моментных  данных за 2 года, он характеризует итоги  хозяйственной деятельности за отчетный период. Баланс отвечает на вопрос: что  представляет собой хозяйствующий  субъект на конкретную дату, но не отвечает на вопрос: в результате чего сложилась  такая ситуация. Итог баланса называется валютой баланса, их характеризует  стоимость имущества, его источники  и обязательства.

Активы отвечают на вопрос: Куда хозяйствующий  субъект разместил свои средства. Пассивы отвечают на вопрос: Откуда хозяйствующий субъект привлекает средства для своей деятельности.

В отчете о прибылях и убытках  также приведены данные за 2 года и включает в себя следующие показатели ВРП в нетто оценке (без налога и акциза): переменные затраты, валовая  прибыль, постоянные затраты, прибыль  от продаж, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

 

Многообразие пользователей результатов  финансового анализа повышает его  значимость, имеются следующие пользователи:

1) Внутренние  пользователи. К ним относятся  управляющие всех уровней (бухгалтерские,  финансовые и экономические отделы).

2) Заинтересованные  пользователи: собственники-акционеры;  учредители, для которых важно  знать эффективность своих вкладов,  определить размер дивидендов  и перспективы хозяйствующего  субъекта.

3) Сторонние  пользователи, которые также преследует  интерес к ним относятся: кредиторы,  которые должны быть уверены,  что им вернут долг; потенциальные  инвесторы, которые хотят получить  дивиденды; поставщики, которые должные  быть уверены в платежеспособности  к своим клиентам; аудиторы, которым  необходимо распознать финансовую  хитрость своих клиентов.

В бухгалтерской отчетности предъявляются  требования: достоверность, объективность, должна исходить из интересов государства, научности. И должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями за предшествующие периоды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчетно-аналитическая часть

 

3.1Анализ прибыли от продаж

 

Прибыль – это разница между  чистым доходом и производственными  затратами. Прибыль характеризует  финансовый результат, также является расчетным стоимостным фондообразующим  показателем.

Различают также предпринимательскую  прибыль, нормальную прибыль, реинвестированную  прибыль.  Особый интерес представляет собой для целей анализа прибыль  от продаж, так как она формируется  в результате основной деятельности хозяйствующего субъекта. Источником анализа прибыли от продаж является отчет о прибылях и убытках. На изменения прибыли от продаж влияют 4 фактора:

1) Изменение объема реализованной  продукции. Сущность этого фактора  заключается в следующем: с  увеличением объема реализованной  продукции прибыль от продаж  так же увеличивается, то есть  зависимость прямая.

2) Изменение полной себестоимости.  Сущность: зависимость обратная (прибыль  уменьшается).

3) Изменение продажных цен на  готовую продукцию. Сущность: зависимость  прямая.

4) Изменение структуры реализованной  продукции. Сущность: если в структуре  реализованной продукции присутствует  высокорентабельное производство, то прибыль увеличивается, а  если присутствует убыточное  производство и низкорентабельное  производство, то прибыль уменьшается.

При анализе используются следующие  методы анализа: сравнение, абсолютные и относительные величины, способ «разниц» и балансовый метод.

Методика расчетов фактора:

Iфактор рассчитывается путем умножения процента прироста по ВРП на прибыль прошлого года.

 

IIфактор определяется как разность между фактической себестоимостью и себестоимостью пересчитанной в базисных ценах.

IIIфактор определяется как разность между фактической ВРП и ВРП пересчитанной в базисной себестоимости.

IV фактор определяется как разность между прибылью пересчитанной и прибылью прошлого года, а так же исключается влияние Iфактора.

 

Таблица 1 – Исходные данные для  анализа

 

Показатели	Прошлый год	Фактически реализованная продукция  в базисных ценах и себестоимость	Отчетный период
1.Выручка от реализации продукции (010), т.р.	1620114	1540351/95,23*100 1617506	1620075
2.Себестоимость (переменные + постоянные 020+030+040), т.р.	1542909	1620075*95,23/100   1542797,4	1540351
3.Прибыль от продаж (050), т.р.	77205	1617506 - 1542797,4= 74708,6	79724
4.Прирост (снижение) прибыли, т.р.	×	×

 

Примечание: находятся затраты  на 1 руб. выручки от реализованной  продукции в базисном периоде (по прошлому году):

 

З^пр.г= С_п^пр.г/ВРП^пр.г.*100 = 1542909/1620114*100% = 95,23%[1. стр. 63]       (1)

Таблица 2 – Расчет влияния факторов

 

Наименование  фактора	Расчет факторов	Влияние фактора, т.р.
Изменение объема реализованной продукции	1620075/1620114*100-100= - 0,002 (-0,002)*77205/100	- 1,54
Изменение полной себестоимости	1540351 - 1542797,4	(+) - 2446,4
Изменение продажных  цен	1620075 – 1617506	+ 2569
Изменение структуры реализованной продукции	74708,6– 77205 – (-1,54)	- 2494,86
Общее влияние факторов

 

Вывод: в отчетном году по сравнению  с прошлым прибыль от продаж увеличилась на 2519т.р. На эту динамику повлияли следующие факторы:

1. снижение себестоимости на 2446,4т.р. настолько же  увеличило прибыль от продаж;
2. увеличение продажных цен на готовую продукцию способствовало увеличению прибыли от продаж на 2569т.р.

Но, тем не менее, было 2 фактора, которыеуменьшили прибыль от продаж на 2496,4т.р., а именно уменьшение выручки от реализованной продукции уменьшило прибыль от продаж на 1,54 и изменение структуры реализованной продукции уменьшило прибыль от продаж на 2494,86 т.р.Такое изменение в структуре говорит о том, что в структуре реализованной продукции присутствовали низкорентабельное, а может быть убыточное производство, поэтому эту сумму выносим на резерв.

 

2. Анализ рентабельности продукции

 

Абсолютные показатели, характеризующие  финансовый результат, прибыль (плановые накопления). Относительным показателем  прибыльности является уровень рентабельности, , который показывает сколько приходится прибыли на 1 рубль вложенного капитала.

Различают несколько видов уровней  рентабельности:

 

1. рентабельность собственного капитала;
2. рентабельность активов;
3. рентабельность оборотного капитала;
4. рентабельность инвестиций;
5. рентабельность нематериальных активов;
6. рентабельность продукции;
7. рентабельность производственных фондов;
8. рентабельность изделия.

В условиях факторного анализа особый интерес представляет оценка рентабельности продукции, так как каждый хозяйствующий  субъект занимается выпуском целевой  продукции, необходимо определить насколько она рентабельна. Источником анализа рентабельности продукции является «Отчет о прибылях и убытках» и «Налоговые декларации по НДС». Рентабельность продукции определяется по формуле:

 

Р_прод=*100% =  *100%                 [1. стр. 77]       (2)

 

Модель краткой формы преобразовывается  методом изменения (Н – сумма  налогов).

Таким образом, на изменение рентабельности продукции влияют 3 фактора:

1. Изменение выручки от реализации продукции. Сущность – зависимость прямая.
2. Изменение суммы налогов. Сущность – зависимость обратная.
3. Изменение полной себестоимости. Сущность – зависимость обратная.