Вексель и проблемы развития вексельного обращения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ 

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ «НИНХ»

 

Институт  Экономики

Кафедра   Банковского дела

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Вексель и проблемы развития

вексельного обращения

 

Учебная дисциплина: Деньги, кредит, банки

Наименование   направления   (специальности,   профиля  подготов-

ки): Финансы и кредит

Ф.И.О. студента:

Номер группы:

Номер зачетной книжки

Дата регистрации курсовой работы кафедрой

 

Проверил:

 

Оценочное заключение:

 

Новосибирск 2013

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ……...…………………………………………………………………...3

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ВЕКСЕЛЕ 6

1.1. Вексель как ценная бумага 6

1.2. Вексель как воплощение обязательства 7

1.3. Классификация векселей 7

1.4. Форма векселей 11

1.5. Погашение векселя 12

1.6. Платеж по векселю 12

2. АНАЛИЗ ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ 14

3. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИИ 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……….…………………………………………………………….31

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………..33

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Ни один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов — золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как  долгового обязательства, строгость  и быстрота взыскания по нему, послужили  основой создания других видов платежей и расчетов — банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

Векселя активно использовались и используются в международных  расчетах и внутренних сделках стран  с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа.

Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами менее удобные, из-за необходимости государственной регистрации, облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты.

В последние несколько  лет на вексельном рынке наблюдается  стремительный рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг. К сожалению, уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные трудности. При использовании векселей в хозяйственной деятельности, предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении.

Таким образом, основная экономическая  функция векселя — быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.

Целью курсовой работы является дать общую характеристику векселя, а также рассмотреть проблемы развития вексельного обращения в России.

В соответствии с этим поставлены следующие задачи:

1. Дать определение векселю;
2. Рассмотреть вексель как ценную бумагу и как воплощение обязательства;
3. Рассмотреть классификацию векселей;
4. Проанализировать состояние вексельного рынка;
5. Наметить проблемы развития вексельного обращения в России и указать возможные пути выхода из этих проблем.

По структуре курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы.

Во введении обосновывается актуальность курсовой работы, сформулирована цель и основные задачи.

В первой главе “Общие сведения о векселе” исследуется понятие и сущность векселя как ценной бумаги и как воплощение обязательства. Рассматривается классификация и форма векселей. Также рассматривается порядок погашения и платежа по векселю.

Во второй главе “Анализ вексельного обращения” проанализировано состояние вексельного рынка за 2012 год и на начало 2013 года.

В третьей главе “Проблемы развития вексельного обращения в России” рассматриваются существующие проблемы развития вексельного обращения и предложены пути их решения.

В заключении подведены основные итоги в целом по курсовой работе.

Теоретической основой для  написания курсовой работы послужили  труды отечественных ученых –  экономистов, таких как: Батяева Т. А., Боровкова В. А., Воробьев П. В., Галанов В. А., Гудков Ф. А., Евсюков С. Г., Жуков Е. Ф., А. С., Звездин А. Л., Зверев В. А., Зверева А. В., Лялин В. А., Макеев А.В., Пантелеев А. С., Столяров И. И., Хабарова Л. П.

 

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ВЕКСЕЛЕ

1.    Вексель как ценная бумага

 

 

 Вексель - ценная бумага, обособленный документ, строго предусмотренной формы, содержащий или безусловное обязательство выдавшего его лица (простой вексель), или его приказ третьему лицу (переводной вексель) произвести платеж указанной суммы поименованному в векселе лицу или предъявителю векселя в обусловленный срок.

Вексель – это безусловный и бесспорный долговой документ.

Вексель можно рассматривать и  как ценную бумагу, и как воплощение обязательства. 
 Посмотрим, что же из себя представляет вексель как ценная бумага.

 Если обратиться к законодательству, а именно к Гражданскому кодексу Российской Федерации статье 142, то станет ясно, что «ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении». Из этого определения следует, что ценная бумага – это прежде всего некий документ, который имеет определенную форму и обязательные реквизиты. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе, как и вексель.  

Можно рассмотреть ценную бумагу ещё  и как определенное имущественное право, например, право на получение денежной суммы, право на получение имущества и т.п. Вексель же может удостоверять право на денежную сумму, но не может этого делать в отношении права на получение каких-либо вещей.

 

2.    Вексель как воплощение обязательства

 

Рассмотрев вексель как вид  ценной бумаги, попробуем определить его как воплощение обязательства. Что же это такое? Вексельное обязательство можно охарактеризовать как обязательство одностороннее, абстрактное, формальное и создаваемое односторонним волеизъявлением векселедателя.  Обязательства, как и другие гражданские правоотношения, возникают на основе определенных юридических фактов. Эти факты – основания возникновения обязательств. Основанием же возникновения вексельного обязательства является односторонняя сделка, то есть вексель есть сделка. Так, определив, что вексель – это и ценная бумага, и воплощение обязательства, приходим к выводу, что вексель – это еще и сделка.

3.    Классификация векселей

 

В зависимости от критериев классификации  различают следующие виды векселей:

По числу участников:

• простой (соло-вексель);
• переводной вексель (тратта).

По характеру сделки, лежащей  в основе векселя:

• товарный (коммерческий);
• финансовый;
• бронзовые;
• дружеские;
• встречные;
• казначейский.

В зависимости от обеспечения:

• обеспеченные;
• необеспеченные.

По способу передачи:

• предъявительский;
• ордерный (обращение по передаточной надписи).

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются «коммерческие бумаги» - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме «на предъявителя».

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Последний, выписывая такой вексель, обязуется в нем уплатить непосредственно своему кредитору (векселедержателю) определенную сумму в определенном месте и в определенный срок.

В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту). Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

В переводном векселе обязательство  трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта. Акцептованный вексель - это вексель, имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

Ремитент может поступить с  полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием (индоссацией) векселя и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже).

Число индоссаментов на одном векселе  не ограничено. Виды индоссамента:

1. Полный индоссамент – переносит на нового держателя все права, связанные с векселем. Индоссамент должен быть только полным.
2. Частичный индоссамент – переносит на нового держателя векселя лишь часть прав, связанных с векселем. Частичный индоссамент не допускается.
3. Бланковый индоссамент – не содержащий указание лица, в пользу которого он сделан, или состоящий из подписи индоссанта. Превращает именной вексель в вексель на предъявителя.
4. Именной индоссамент – содержащий указание лица, в пользу которого он сделан.
5. Безоборотный индоссамент – совершаемый с оговоркой "без оборота на меня", снимающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю.
6. Оборотный индоссамент – совершаемый без оговорки "без оборота на меня".
7. Индоссамент с оговорками – индоссамент может содержать оговорки "на инкассо", "как доверенному", "валюта к поручению", имеющий ввиду простое поручение провести операции по векселю, "валюта в обеспечение", "валюта в залог", имеющие ввиду залог векселя.