Международные расчетные операции

1. Денежные фонды и финансовые ресурсы

 

Финансовые ресурсы — это совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений. Важной составной частью финансовых ресурсов являются банковские ресурсы.

Финансовые ресурсы предназначены:

• для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров;
• осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств;
• оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий;
• финансирования других затрат.

Финансовые ресурсы подразделяются на:

• централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды);
• децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий).

Имеются также финансовые ресурсы государства, регионов, предприятий.

Главным источником формирования централизованных фондов на макроуровне  является национальный доход. На базисе распределения и перераспределения национального дохода образуются централизованные фонды денежных средств. Часть национального дохода формируется и остается в распоряжении предприятий, т. е. создаются децентрализованные финансовые ресурсы на микроуровне, которые используются на затраты производства.

Основным источником финансовых ресурсов предприятия является его  прибыль от производственной деятельности.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования.^[1]

Финансовые ресурсы государства  и предприятий являются непосредственными  объектами управления финансами, т. е. управления их формированием, использованием и движениемденежных потоков.

Наличие в достаточном  объёме финансовых ресурсов, их эффективное  использование, предопределяют хорошее  финансовое положение предприятия, платёжеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Эффективное формирование и  использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство.

Денежные фонды - это часть финансовых ресурсов, специально выделенная в виде фондов целевого использования. Так, денежные фонды, в которых средства выделены для выплаты пенсий, образуют пенсионный фонд, а средства, предназначенные для выплаты заработной платы, соответственно образуют фонд оплаты труда.

 
Денежные фонды представляют собой часть денежных средств государства и предприятия (организации, учреждения).

Денежные фонды могут быть в виде:

• фондов накопления для целей учета затрат на производство;
• инвестиционных фондов (формируются за счет собственных и заемных ресурсов).
• фонда потребления (состоит из фонда потребления собственника и фонда поддержки трудовых ресурсов).

Фонд потребления подразделяется на:

• фонд заработной платы;
• социального характера;
• прочие фонды потребления.

Источником этих фондов является себестоимость, издержки и прибыль.

Фонд заработной платы – оплата за отработанное рабочее время по тарифам или тарифным ставкам, в процентах от выручки, премии и вознаграждения, единовременные поощрительные выплаты, материальная помощь и т.д.

Фонды социального  характера формируются за счет чистой прибыли.

 

 

 

 

 

2. Роль финансов в системе денежных отношений рыночного хозяйства

 

Финансы – система денежных отношений, выражающих формирование и  использование денежных фондов в  процессе их оборота.

По своей роли в общественном производстве финансы включают в  себя 2 звена: общественные финансы  и финансы хозяйствующего субъекта. Каждое звено выполняет свои задачи и ему соответствует особый финансовый аппарат, но вместе они образуют единую финансовую систему.

В условиях рыночной экономики  роль финансов существенно возросла, от финансового положения предприятия  зависит его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Роль финансов в экономике  многообразна, но, тем не менее, ее можно  свести к трем основным направлениям:

1. финансовое обеспечение потребностей расширенного производства (означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных));
2. финансовое регулирование экономических и социальных процессов (регулирование экономики осуществляется через распределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство);
3. финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов (осуществляется различными методами:через эффективное вложение финансовых ресурсов, создание поощрительных фондов; использование бюджетных стимулов (льгот); использование финансовых санкций (штрафы).

 

 

3. Происхождение и сущность финансов

Финансы возникли в условиях товарно-денежных отношений, т. е. на конкретном этапе исторического развития общества под влиянием потребителей и функционального назначения государства.

Финансы - ≪платеж≫ или ≪доход≫. Впервые со значением ≪денежный платеж≫ финансы стали широко использоваться в XIII—XV вв. в Италии. Далее этот термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образований денежных ресурсов и фондов, мобилизуемых государством для реализации своих социальных, экономических и политических целей и достижения хозяйствующими субъектами своих производственно-коммерческих целей.

Финансы - это отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечение условий рыночного воспроизводства. Финансы неотъемлемая часть денежных отношений. Какое место денежные отношения занимают в экономических отношений, их роль и значение зависят от этого.

Финансы выражают экономические общественные отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения созданной стоимости.

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная стоимость делится между субъектами хозяйствования по целевому назначению, чрезвычайно сложен. В совокупности своей он образует финансовый механизм (набор способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития).

Финансовый механизм – совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

Основой финансового  механизма и целью финансовых отношений является формирование финансовых ресурсов, которые как материальные носители финансовых отношений находятся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначаются для удовлетворения разнообразных общественных потребностей.

Разнообразие финансовых отношений, возникающих в процессе стоимостного распределения, обусловливает  наличие разных видов финансовых ресурсов. Основными среди них являются: прибыль, различные виды налогов, страховые платежи, амортизационные отчисления.

Исходным звеном формирования финансовых ресурсов народного хозяйства являются финансовые ресурсы субъектов хозяйствования – предприятий и объединений, функционирующих в сфере материального производства, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий, отраслей и народного хозяйства в целом.

У субъектов хозяйствования формируются децентрализованные финансовые ресурсы, используемые на затраты по расширению производства (оказанию услуг) и удовлетворению социально-культурных запросов работающих. Образуемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов целевые денежные фонды направляются на:

1) капитальные вложения;

2) увеличение оборотных средств;

3) финансирование научно-технических достижений;

4) проведение природоохранных мероприятий;

5) обеспечение потребностей социального характера и т. п.

Осуществление названных  затрат за счет использования финансовых ресурсов позволяет обеспечить денежными  средствами воспроизводственный процесс  на микроуровне.

В условиях финансовой самостоятельности  хозяйственные субъекты осуществляют формирование источников расширенного воспроизводства за счет:

1) собственных финансовых ресурсов;

2) привлечения на акционерной основе или паевых (долевых) началах денежных средств других предприятий, организаций, учреждений;

3) использования банковских кредитов;

4) получения на определенных условиях бюджетных ассигнований.

Все более значительную роль в обеспечении непрерывного процесса воспроизводства играют страховые финансы.

 

4. Функции финансов

Финансы выполняют следующие основные функции:

1) распределительная функция заключается в создании основных или первичных доходов путем распределения национального дохода среди участников материального производства, а также в создании вторичных или производных доходов путем распределения национального дохода между производственной и непроизводственной сферами, отраслями материального производства, регионами, формами собственности и социальными группами. Стадия распределения начинается с распределения новой стоимости и заканчивается формированием первичных доходов (заработной платы, прибыли).

Стадия перераспределения – многоступенчатый этап, на котором формируются общегосударственные фонды: госбюджет, внебюджетные фонды, страховые, банковские фонды и фонды предприятий. Распределительная функция – объективное свойство категории финансов осуществлять распределение стоимости созданного продукта в денежном выражении.

Перераспределительная стадия отличается от распределительной тем, что на этой стадии перераспределяются ранее созданные доходы;

2) перераспределительная функция – перераспределение созданного продукта, т. е. вторичное распределение между членами общества. Весь процесс перераспределения ВВП обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных фондов денежных средств. К централизованным фондам относят бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. С помощью системы централизованных финансов в РФ перераспределяется около 60 % стоимости ВВП. Этот перераспределительный процесс обслуживает государственные финансы;

3) контрольная функция – осуществление соблюдения пропорций в распределительном процессе. Пропорции для разных отраслей различны, складываются при разных условиях, а также объективны. Объектом контроля выступает распределительный процесс.

Главной контролируемой пропорцией является пропорция между фондами накопления и потребления.

В связи с развитием рыночных отношений, кроме бюджетных отношений, появились внебюджетные. Часть средств  на проведение социально-культурных мероприятий  идет через внебюджетные фонды. Мы сокращаем  бюджет, но при этом увеличивается  нагрузка на предприятия, которые производят отчисления;

4) регулирующая функция (финансы могут как стимулировать производство, так и угнетать его). Формирование денежных фондов государства означает аккумуляцию доходов в бюджеты и внебюджетные фонды различных уровней. В результате действия этой функции происходит формирование бюджетных фондов, обеспечивающих цели функционирования государства.Использование денежных фондов (доходов) в государстве – обеспечение финансирования бюджетных расходов. В результате действия этой функции происходит обеспечение финансирования расходов, принятых к бюджетному финансированию.

Многие финансисты считают, что  к основным функциям финансов относятся  распределительная и контрольная, а остальные – производные  от распределительной функции.

 

5. Финансы в общественном воспроизводстве

Воспроизводство основных фондов (ОФ) на предприятии осуществляется путем ремонта действующих ОФ и замены установленных ОФ в процессе капитального строительства.

Процесс капитального строительства часто сопровождается расширением ОФ, введением в строй новых. Финансы обслуживают воспроизводство ОФ через финансирование ремонтных затрат и финансирование капитального строительства, что чаще называется финансированием капитальных вложений.