Автокредитование РФ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Октября 2013 в 20:45, реферат

Краткое описание

В последнее время в нашей стране можно наблюдать резкое возрастание объемов кредитования физических и юридических лиц наличными средствами. С каждым днём кредиты набирают все большую популярность среди потребителей. На рынке недвижимости на сегодняшний день каждая десятая сделка проходит с применением ипотечного кредита. Кредитование прочно вошло в наш быт. По статистике 40% покупок, приобретается в долг.

Прикрепленные файлы: 1 файл

автокредит.docx

— 362.03 Кб (Скачать документ)

Страховщик не вправе отказать в  заключении договора обязательного страхования владельцу транспортного средства, обратившемуся к нему с заявлением о заключении договора обязательного страхования и представившему документы в соответствии с Правилами ОСАГО.

Для заключения договора обязательного  страхования Вам необходимо представить  страховщику следующие документы:

а) заявление о заключении договора обязательного страхования по установленной  форме;

б) паспорт или иное удостоверение  личности;

в) паспорт транспортного средства или свидетельство о регистрации  указанного в заявлении о заключении договора обязательного страхования  транспортного средства;

е) водительское удостоверение (или  его копия) лица, допущенного к  управлению транспортным средством, а  также документы, подтверждающие право  водителя на управление транспортным средством (в случае если договор  обязательного страхования заключается  с условием, что к управлению транспортным средством допущены только определенные лица).

 

Материал приводится по состоянию  на сентябрь 2013 г.

 

См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки

 

При подготовке Информационного блока "Энциклопедия решений. Договоры и  иные сделки" использованы авторские  материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, А. Бахтиной, С. Борисовой, Т. Вяхиревой, П. Ериным, Ю. Раченковой, О. Сидоровой, В. Тихонравовой

 

 

Автокредитование

 

Объем автокредитов составил 1180,6 млрд. руб. (+6,6%). Средний размер автокредитов в I квартале 2013 г. составил 488,2 тыс. руб. в сравнении с 484,9 тыс. руб. в IV квартале 2012 г. и 460,3 тыс. руб. годом ранее.

Совокупный объем новых автокредитов, выданных в I квартале 2013 г., превысил почти в 2,5 раза объем автокредитов, погашенных за тот же период, составив 110,2 млрд. руб. Средний размер новых автокредитов, выданных за отчетный период, увеличился на 7% по сравнению с IV кварталом 2012 г. и составил 510,3 тыс. руб., а средний размер погашенных автокредитов вырос на 16% - до 414,9 тыс. руб.

Автокредитование в качестве основного вида кредитной деятельности в I квартале 2013 г. выбрали 13 финансовых организаций, занимающих 25% рынка автокредитов.

 

 

Определение первоначальной стоимости и постановка на баланс

 

Автомобиль в  кредит

 

Многие компании, особенно малые  и средние предприятия, покупают автомобили и другие основные средства в кредит. Это связано с недостаточностью собственных средств, необходимостью приобретения нескольких автомобилей  или льготными условиями кредитования. При этом может возникнуть целый  ряд вопросов в части постановки на баланс основного средства, налогового и бухгалтерского учета, а также  в части налоговых рисков.

 

Определение первоначальной стоимости и постановка на баланс

 

Определение первоначальной стоимости  осуществляется на основании всех затрат, связанных с приобретением автомобиля. Согласно ст. 257 НК РФ в первоначальную стоимость основного средства включаются все затраты, связанные с его приобретением.

В то же время в Налоговом кодексе  РФ есть отдельная норма, по которой  учитываются проценты по займам и  кредитам (пп. 2 п. 1 ст. 265). В целях налогообложения прибыли организаций проценты по долговым обязательствам в первоначальную стоимость объекта основных средств не включаются. Согласно позиции Минфина и судов проценты по займу, использованному на приобретение основного средства, включаются во внереализационные расходы налогоплательщика (письмо Минфина России от 18.06.2009 N 03-03-06/1/408, ФАС Уральского округа от 28.06.2010 N Ф09-4668/10-С3 по делу N А50-31503/2009).

В бухгалтерском учете активы (в  том числе автомобиль) признаются основным средством, если одновременно выполняются условия, предусмотренные п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

В качестве акта приемки-передачи применяется унифицированная форма N ОС-1 *(1).

Также для постановке на баланс необходимо поставить транспортное средство на учет в ГИБДД.

До государственной регистрации  транспортного средства в органах  Госавтоинспекции предприятие не является плательщиком транспортного налога.

 

Налоговый и бухгалтерский учет

 

Приобретенный автомобиль признается объектом ОС (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость таких объектов полностью списывается на расходы налогового периода, в котором они введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Организация, применяющая УСН, признает затраты на приобретение объекта  ОС после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом необходимо соблюдение следующих условий: право собственности на объект ОС перешло к организации и он введен в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Отдельно учитываются проценты по кредиту во внереализационных расходах.

Рассмотрим также пример бухгалтерского учета приобретения автомобиля, когда  юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, приобрело  автомобиль.

Проводки, связанные с приобретением  автомобиля, будут такими:

 

 

Дебет

кредит

Стоимость

Автомобиль введен в эксплуатацию

Дебет 01

Кредит 08

340 000

Отражен возврат кредита, перечислены денежные средства в  счет погашения краткосрочных банковских операций.

Дебет 66.01

Кредит 51

50 000


 

Рассмотрим пример, когда автомобиль приобретается в условных единицах:

 

Пример

Организация приобрела автомобиль у иностранного партнера за 10 000 долл. США. По условиям договора право собственности на автомобиль переходит к покупателю на дату пересечения границы.

10 мая автомобиль пересек границу. Курс доллара США, установленный Банком России на 10 мая, составил 30 руб./долл. США.

В учете организации сделана  запись:

Дебет 08-4 Кредит 60

- 300 000 руб. (10 000 долл. США x 30 руб./долл. США) - цена автомобиля в рублевом эквиваленте на дату прохождения границы;

Дебет 08-4 Кредит 76

- 20 000 руб. - начислены таможенные сборы и пошлины;

Дебет 08-4 Кредит 68

- 600 руб. - начислена госпошлина за регистрацию автомобиля.

Автомобиль введен в эксплуатацию 10 июня. В учете организации сделана  запись:

Дебет 01 Кредит 08-4

- 320 600 руб. (300 000 руб. + 20 000 руб. + 600 руб.) - отражена первоначальная стоимость автомобиля на дату ввода в эксплуатацию.

 

Рассмотрим приобретение автомобиля в книге доходов и расходов.

 

Фрагмент заполнения Книги учета доходов и расходов ООО "Сапфир" за III квартал 2011 года

 

N п/п

дата и номер первичного документа

содержание операции

доходы, учитываемые при  исчислении налоговой базы

расходы, учитываемые при  исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

...

...

...

...

...

398

Акт ОС-1 о приобретении автомобиля марки Хюндай, регистрационный номер МК 087 А 77 rus

Приобретено основное средство - легковой автомобиль марки Хюндай, регистрационный номер МК 087 А 77 rus по договору 181/77 от 09.09.2011

-

254 600

...

...

...

...

...


 

Таким образом может быть отражено приобретение автомобиля в налоговом и бухгалтерском учете. Вместе с тем, у компании, приобретающей в кредит автомобиль, могут возникнуть иные расходы.

 

Автокредитование

 

Основные  тенденции

 

Более доступным для населения  становится автокредитование. Теперь кредит на покупку автомобиля можно оформить под 15% годовых - это на 2-3 п.п. ниже, чем в начале 2010 г.

По некоторым оценкам, до конца  года ставки могут снизиться еще  на 1,5-2 п.п. Лидеры рынка настроены  довольно агрессивно: в прошлом году многие из них сократили портфели по автокредитам, сейчас же пришло время их восстанавливать.

Для привлечения новых клиентов некоторые банки летом стали  возобновлять программы автокредитования или запускать новые. О возобновлении автокредитной программы заявил Ренессанс Капитал, кроме того, на российский рынок вышел новый игрок - Фольксваген Банк Рус, дочерний банк автомобильного концерна Volkswagen.

 

Примечание. Самым успешным банком в области автокредитования остается Сбербанк, несмотря на снижение общей суммы выданных кредитов на покупку автомобилей. Остальные банки - участники рынка автокредитования показывают рост портфеля, причем весьма существенный.

 

Самым успешным банком, судя по объему выданных кредитов за исследуемый период, остается Сбербанк. Общая сумма выданных кредитов на покупку автомобилей  за первое полугодие у крупнейшего  российского банка составляет почти 22 млрд. руб., что, впрочем, на 2,74% меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Если у Сбербанка наблюдается снижение данного показателя, то по остальным участникам - рост, причем у отдельных - весьма существенный. Об этом свидетельствует рейтинг РБК, опубликованный по состоянию на 01.07.2010.

Так, крупнейшим банком по объему выданных автокредитов в первом полугодии 2010 г., без учета данных по Сбербанку, который по традиции занимает первые места, стал Русфинанс Банк. За 6 первых месяцев текущего года банк выдал кредитов на покупку автомобилей на сумму 15,45 млрд. руб., что на 35% больше, чем за аналогичный период 2009 г. Аналогичный показатель ВТБ24 составил 14,41 млрд. руб., что соответствует третьему месту, при этом объем выданных кредитов вырос на 37,30%. Более внушительный темп роста продемонстрировал Росбанк. Согласно информации, содержащейся в предоставленной РБК. Рейтинг анкете, объем выданных кредитов этого участника за год увеличился на 212,51% - с 4 до 12,4 млрд. руб. В первом полугодии 2009 г. ЮниКредит Банк выдал автокредитов на сумму 2,6 млрд. руб., в минувшем полугодии этот показатель увеличился на 196,37% до 7,7 млрд. руб. Темпы роста не отстают и у Райффайзенбанка, увеличившего объем выданных автокредитов на 209,76% - до 3,3 млрд. руб.*(1)

 

Рынок и  конкуренты

 

Как следует из рис. 5, среднерыночные ставки составляют примерно 15% в рублях и примерно 13% в валюте. По сравнению с прошлым кварталом произошло незначительное снижение ставок в пределах 0,42 п.п.

Средняя комиссия за выдачу кредита  составляет примерно 6000 руб. (1-10 тыс. руб.), ежемесячная комиссия взимается лишь в Альфа-Банке (0,15%), НБ "ТРАСТ" (0,6%), банке "Открытие" (0,5%). Минимальный срок кредитования - 3 месяца (Газпромбанк, Восточный Экспресс), максимальный - 10 лет (Первый Объединенный Банк). В среднем возможный срок кредита составляет примерно 3 года.

Как видно из рис. 6, у некоторых банков разрыв между минимальной и максимальной ставками может различаться в разы. Это связано с тем, что некоторые банки, декларируя низкую ставку, стараются минимизировать свои риски и включают различные комиссии: за обслуживание, за комплексное страхование (каско, жизни и здоровья заемщика). Также более низкие ставки банки предлагают тем, кто имеет значительный первоначальный взнос на автомобиль (более 30%), и тем, кто оформляет кредит на короткий срок (1-3 года).

 

 

 

 

 

Прогноз развития рынка автокредитования новых автомобилей в России

 

Во время кризиса рынок автокредитования в России сократился в два раза: доля кредитных продаж в 2008 году на рынке новых автомобилей составляла 45%, в то время как в 2009 году упала до 20%. Основные параметры рынка претерпели существенные изменения. В частности, Алексей Бородавин, начальник управления продаж департамента автокредитования Русфинанс Банка, отметил повышение ставок фондирования, сокращение объемов продаж новых автомобилей, снижение сроков кредитования, сокращение валютного кредитования, существенное увеличение первоначального взноса. Более подробные характеристики рынка автокредитования в России до и во время кризиса приведены в таблице 3.

 

Таблица 3

 

Характеристики  рынка автокредитования в России до и во время кризиса

 

До кризиса

Во время кризиса

Рынок новых авто в 2008 г. - 2,9 млн шт.

Рынок новых авто по прогнозам  в 2009 г. - 1,4 млн шт.

Доля кредитных продаж в 2008 г. на рынке новых авто - 45%

Доля кредитных продаж в 2009 г. на рынке новых авто - 20%

Фондирование на уровне 13%

Текущее фондирование на уровне 16%.

Максимальный уровень  фондирования был достигнут в  марте этого года - 23%

Стабильные цены на автомобили

Резкий рост цен на автомобили

Возможность кредитования дилеров

Проблемы с оборотными средствами у дилеров

Рост доли продаж кредитов в валюте

Снижение продаж в валюте из_за отсутствия стабильности курса доллара

Максимальный срок кредитования - 7 лет

Максимальный срок кредитования - 5 лет

Возможность оформить кредит без первоначального взноса

Минимальный первоначальный взнос установлен на уровне от 15 до 30%

Информация о работе Автокредитование РФ