Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2013 в 00:00, курсовая работа
Відомо, що банки, як комерційні підприємства, працюють заради одержання прибутку. Аналіз прибутковості банків (як складової частини аналізу банківської діяльності) дозволяє судити як про становище самих банків, так і про загальну економічну ситуацію в країні. Прибутковість банків має значення не тільки для самих банків, а й для всієї країни в цілому, і, навпаки, банкрутство банків спричиняє збитки його клієнтів (депонентів): підприємств і населення.
ВСТУП................................................................................................................3
1. Теоретичні основи аналізу банківської діяльності....................................5
1.1. Методологічні аспекти економічного аналізу діяльності комерційних банків............................................................................................................................5
1.2. Методичні основи аналізу активів та пасивів банку.............................11
1.3. Методичні основи аналізу доходів, витрат і прибутковості комерційного банку...................................................................................................15
1.4. Методичні основи аналізу ліквідності і платоспроможності...............19
2. Аналіз фінансового стану АТ „Укрсиббанк”...........................28
2.1 Аналіз балансу комерційного банку........................................................28
2.2 Аналіз фінансової стійкості банку...........................................................33
2.3 Аналіз ділової активності.........................................................................36
2.4 Аналіз ліквідності банку...........................................................................37
2.5 Оцінка ефективності діяльності банку....................................................39
3. Шляхи покращення фінансового стану банку..........................................40
3.1 Виявлення негативних тенденцій у діяльності банку та розробка заходів щодо їх усунення..........................................................................................40
3.2 Економічне обґрунтування ефективності запропонованих заходів.....44
ВИСНОВКИ.....................................................................................................46
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.................................................47
10 |
Коефіцієнт продуктивного |
Кпа=Ап/Ад |
0,68 0,78 |
Розкриває частку ділових активів, що приносить банку поточні доходи |
11 |
Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель (0,6-0,75) |
Кікп=КП/Ад |
0,61 0,53 |
Показує, яка частка ділових активів розміщена у найризиковіший вид діяльності |
12 |
Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність (0,3-0,35) |
Кіцп=ЦПп/Ад |
0,29 0,24 |
Показує, яка частка ділових активів інвестована банком у цінні папери, паї та направлена у спільну діяльність |
Розрахувавши всі необхідні показники ділової активності бачимо, що майже всі вони знаходяться в рамках нормативно установлених. Найбільш зростаюча ділова активність банку проявилася в кредитній політиці. Це означає, що ділова активність банку є нормальною, оскільки показники не мають негативних тенденцій. А отже він і надалі може провадити свою діяльність, оскільки дана політика є прийнятною для застосування на ринку банківських послуг.
2.4 Аналіз ліквідності банку
Ліквідність комерційного банку – це можливість і здатність банку виконувати свої зобов’язання перед клієнтами, кредиторами, інвесторами, акціонерами та іншими контрагентами.
Першим етапом аналізу ліквідності банку є виявлення того наскільки банк дотримується нормативів ліквідності, установлених Центральним банком, в даному випадку АТ „Укрсиббанк”. Це дозволяє здійснювати контроль за ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської системи в цілому. Здебільшого з цією метою застосовується метод коефіцієнтів, який дозволяє не тільки оцінити рівень ліквідності окремого банку, але й здійснювати порівняльний аналіз ліквідності різних за розмірами банків.
Таблиця 2.5 – Коефіцієнтний аналіз ліквідності банку
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
Значення (база/звіт) |
Економічний зміст |
1 |
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (>=0,2) |
Кмл=Авл/Дз |
0,53 0,71 |
Свідчить про дотримання банком нормативних вимог НБУ |
2 |
Коефіцієнт високоліквідних |
Ква=Авл/Ад |
0,17 0,23 |
Сповіщає про частку ділових активів, що призначена для погашення платежів, видачі позичок, виплати готівки та здійснення інвестицій |
3 |
Коефіцієнт мобільності високол |
Кмва= Аал/Авл |
0,58 0,72 |
Розкриває, якою часткою грошової
наявності можна скористатися для
негайного погашення зобов’ |
4 |
Коефіцієнт ліквідності |
Клра= Авл/Ар |
0,31 0,22 |
Характеризує вірогідність використання наявних коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку |
5 |
Коефіцієнт загальної |
Кєл =Ад/Зкн |
1,57 1,24 |
Вказує на максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань наявним майном |
6 |
Коефіцієнт ресурсної |
Кр=Ап/Зкн |
0,58 0,65 |
Сигналізує про часткове погашення зобов’язань банку поверненням продуктивних активів |
7 |
Коефіцієнт генеральної |
Кглз= (Авл+Ак)/ Зкн |
0,29 0,41 |
Розкриває здатність банку погасити зобов’язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання тощо |
8 |
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів (1,3-1,5) |
Клод=КП/Д |
1,45 1,28 |
Сигналізує про ризик ліквідного погашення основної маси зобов’язань перед вкладниками і клієнтаим |
Як показують розрахунки, ліквідність установи банку, що аналізується, протягом періоду підвищилась. Усі нормативи ліквідності банком дотримуються і значно перевищують установлені значення.
Однак таку ситуацію не можна вважати цілком позитивною. Значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а тому занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними, ніж активи з більшим строком вкладення коштів. Отже, банк з погляду отримання доходу неефективно використовує запозичені на ринку фінансові ресурси.
2.5 Оцінка ефективності діяльності банку
Поглибити висновки про фінансовий стан банку та раціональність структури активів і пасивів балансу можна лише оцінивши спроможність банківської установи створювати прибуток та підвищувати ефективність своєї діяльності. Найбільш суттєвими показниками, що відображають рівень ефективності діяльності банку, досконалість його фінансової політики, професіоналізм та злагодженість у роботі менеджерів є показники прибутковості і рентабельності банку (таблиця 2.6)
Таблиця 2.6 – Коефіцієнтний аналіз прибутковості і рентабельності банку
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
Значення (база/звіт) |
Економічний зміст |
1 |
Загальний рівень рентабельності (>=10%) |
Крд=П/Дх |
9,2 6,9 |
Вказує на розмір балансового прибутку на 1 грн. доходу |
2 |
Рентабельність діяльності за витратами (>=20%) |
Крв=ЧП/Вт |
18,4 12.3 |
Вказує на рівень окупності чистим прибутком усіх витрат банку |
3 |
Рентабельність капіталу (>=15%) |
RОЕ=ЧП/Квб |
17,9 14,5 |
Характеризує ефективність використання капіталу |
4 |
Рентабельність активів (>=1%) |
RОА=ЧП/Ад |
0,53 0,45 |
Вказує на ефективність роботи менеджерів банку |
5 |
Чиста процентна маржа (>=10%) |
Кчпм=(Дх%-Вт%)/Ад |
8,7 9,8 |
Характеризує ефективність контролю службовцями банку за доходними активами і дешевими ресурсами |
6 |
Спред (розрив відсоткового прибутку) (>=5%) |
Кс=Дх%/Ап – Вт%/Д |
4,1 4,3 |
Сповіщає про ефективність контролю за ціною придбання ресурсів і розміщення активів |
7 |
Чиста процентна маржа („тягар” банку) (>0) |
Кт=(Дхн-Втн)/Ад |
0,03 0,02 |
Розкриває рівень управлінських витрат, для покриття яких необхідно заробляти доход на більш ризикованих операціях |
8 |
„Мертва точка” прибутковості банку (чим ближча до 0, тим краще) |
Кмтп=(Втн-Дхн)/(Ад-Апр) |
0,21 0,37 |
Означає мінімальну дохідну маржу для покриття витрат. Після цього банк починає заробляти реальний прибуток |
9 |
Окупність витрат доходами (>1) |
Ковд=Дх/Вт |
<p class="dash041e_0431_044b_ |