Анализ и оценка качества активов в кредитной организации

Далее рассчитаем рентабельность активов банка (см.табл.6). Она характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов.  Оптимальным считается значение показателя на уровне 1-4 %. Рассчитывается по формуле:

 

                         РА = Чистая прибыль / Активы                                 (1)                                     

Таблица 6

Динамика рентабельности активов в ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

Показатель	2010	2011	Абс. откл.
Чистая прибыль	7198145	12297015	+5098870
Активы	272 608 699	330033458	+57424759
Рентабельность активов	3%	4%	+1%

 

Таким образом, доходность активов растет и превышает  минимально допустимое значение.

2.4 Анализ качества активов банка

 

Методика оценки качества активов банка представлена в таблице Приложения 3.

Основные показатели оценки качества активов представлены в таблице 7. Расчеты проведены на основании данных отчетности банка (Приложение 5 и 6).

Таблица 7

Основные  показатели анализа качества активов  банка

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	абсолютное отклонение (+,-)
Удельный вес доходных активов в совокупных	89,81	83,74	-6,07
Отношение доходных активов к платным ресурсам	128	122	- 6
Коэффициент качества кредитных вложений	2,53	2,71	+0,18
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам	1,9	2,01	+0,11
Коэффициент использования резервов на возможные потери	0,05	0,071	+0,021
Доходность кредитных  операций	25,29	20,22	-5,07
Доходность операций с  ценными бумагами	18,94	14,96	-3,98

 

По данным таблицы 7 удельный вес доходных активов в совокупных активах, характеризующий качество активов, обусловленное их структурой, в 2010 году имел значение выше оптимального (75-85%), но за 2011 год структура активов изменилась, и данный показатель стал близок к оптимальному и составил 83,74 %. Вообще, чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка.

Отношение доходных активов к платным ресурсам, характеризующее полноту использования привлеченных ресурсов больше 1 или 100 %: в 2010 году – 128 %, а в 2011 году – 122 %, несмотря на снижение показателя, он все же остается приемлемым.

Коэффициент качества кредитных вложений, характеризующий удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка также находится в пределах нормы (не более 4%).

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам, характеризующий качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд находится в пределах нормы (не более 4%).

Коэффициент использования резервов на возможные потери служит мерой кредитного риска банка и весьма незначителен – менее 1 %.

Доходность  кредитных операций, характеризующая эффективность вложений в кредитные операции, за рассматриваемый период снизилась на 5,07 %.

Доходность операций с ценными бумагами, характеризующая эффективность вложений в ценные бумаги, также снизилась на  3,98 %.

Таким образом, для повышения качества активов  банка необходимо пересмотреть структуру  портфеля ценных бумаг и совершенствовать кредитную политику банка для увеличения доходности кредитных вложений.

На данный момент, несмотря на низкий кредитный  риск, кредитный портфель банка сформирован  не оптимально и его доходность снижается.

2.5 Мероприятия по улучшению управления активами в ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

 

Анализ и оценка состава  и качества активов в целом  по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный  факт в деятельности банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых  показателей оказывает положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения.

Показатель рентабельности активов в целом уменьшился по сравнению с предыдущим годом, по коэффициентам ликвидности также  наблюдается спад, что в случае с долгосрочной ликвидностью является отрицательной характеристикой.

Однако, эти показатели все же превышают минимальное  значение, что говорит о хорошей  платежеспособности банка.

Диверсификация является мерой повышения качества управления активами ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Из проведенного анализа ликвидности следует, что коэффициент текущей ликвидности уменьшается.

Это свидетельствует  о сокращении ликвидности активов. Нам необходимо улучшить значение коэффициента текущей ликвидности. Для этого мы увеличим прирост высоколиквидных активов.

Высоколиквидные активы в 2010 году увеличились на 183% по сравнению с 2009 г. и всего на 39% в 2011 году по сравнению с 2010 г.

(2,83+1,39)/2 =111% – среднее значение прироста высоколиквидных активов

Следовательно, мы увеличим ежегодный прирост высоколиквидных активов на 20% ( 111%+20%= 131%).

3525448*2,31=8143785 – мы получили  новое значение высоколиквидных  активов.

Таблица 8

Расчёт прироста привлеченных средств в период с 2009-2011 гг.

Год	Сумма привлечён ных средств	Прирост привлечён ных средств в период с 2010 на 2009 год	Прирост привлечён ных средств в период с 2011 на 2010 год	Среднее значение прироста привлечён ных средств
2009	6258033	(11085110/6258033)=77%	23929679/11085110=116%	(2,16+1,77)/2 = 97%
2010	11085110
2011	23929679

 

23929679*1,97=47141468 – получино новое значение привлечённых средств. Для улучшения ситуации банку необходимо увеличить величину высоколиквидных активов, прогнозируемый прирост на 2009 г. составит 131%. Это отразится на коэффициенте текущей ликвидности.

ПЛ1 2009 года – 

Как видно из приведенного расчета, коэффициент увеличился, что  является положительной тенденцией и свидетельствует о повышении  ликвидности активов.

Также, из проведённого во второй главе анализа ликвидности активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург» следует, что коэффициент общей ликвидности в 2011 году увеличивается и принимает значение, близкое к установленному нормативу, что свидетельствует об уменьшении ликвидности.

Формула для расчета  коэффициента общей ликвидности:

 

 

Кол 2009 года –

Кол 2010 года –

Кол 2011 года –

Таблица 9

Расчет общей  ликвидности

 

Год	Сумма обязательств банка	Сумма активов	Коэффициент общей ликвидности
2009	5502284	6573473	0,84
2010	9499024	10779072	0,88
2011	19833021	21249181	0,93

 

Так как коэффициент  общей ликвидности увеличивается  и отклонение от норматива растет в 2011 году, необходимо принимать меры по его стабилизации. Для этого мы уменьшим темп прироста обязательств банка.

 

Таблица 10

Расчёт прироста суммы обязательств банка в период с 2009 по 2011 гг.

Год	Сумма обязательств банка	Прирост суммы обязательств банка в период с 2010 на 2009 год	Прирост суммы обязательств банка в период с 2011 на 2010 год	Среднее значение прироста суммы обязательств банка
2009	5502284	(9499024/5502284)= 73%	(19833021/9499024)= 109%	(2,09+1,73)/2= 91%
2010	9499024
2011	19833021

Из баланса видно, что  в 2009 г. сумма обязательств банка составляет 5502284 тыс/руб., в 2010 г. – 9499024 тыс/руб., а в 2011 г. величина составила 19833021 тыс/руб. Делаем вывод, что обязательства увеличиваются. Прирост в 2010 году составил 73% по сравнению с 2009 годом, и 109% в 2011 г. по сравнению с 2010 годом.

Для улучшения сложившейся  ситуации банку необходимо снижать  этот показатель. Попробуем снизить  данный показатель на 20%: 91% - 20% =71%. Итак, прогнозируемый прирост в 2012 г. составит 71%.

Таблица 11

Расчёт прироста суммы активов банка

Год	Сумма активов банка	Прирост суммы активов банка  в период с 2010 на 2009 год	Прирост суммы активов банка в период с 2011 на 2010 год	Среднее значение прироста суммы активов  банка
2009	6573473	(10779072/6573473)=64%	(21249181/10779072)=97%	(1,64+1,97)/2= 81%
2010	10779072
2011	21249181

 

Коэффициент общей ликвидности  составит:

Кол 2012 года –

Как видно из расчета, коэффициент общей ликвидности в 2012 году уменьшился, т.е. предложенная мера является эффективной.

Таким образом, благодаря увеличению темпа прироста высоколиквидных активов в одном случае и снижению темпа прироста обязательств банка в другом случае мы достигли поставленной цели - увеличить ликвидность банка.

Заключение

 

На основании исходных данных сокращенной консолидированной отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за 2010-2011 гг. нами была проделана работа по повышению качества управления активами кредитной организации на примере данного банка.

Целью нашей работы являлась разработка мероприятий по повышению качества управления активами ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

В первой главе работы изучены теоретические аспекты управления активами кредитной организации: раскрыты сущность, назначение и содержание управления активами, определена методика проведения анализа качества управления активами кредитной организации.

Во второй главе работы был проведен анализ и оценка состава и качества активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за 2010-2011 гг. с помощью проведения следующих видов анализа:

-оценка состава, структуры и динамики активов,

-анализ качества активов,

-анализ ликвидности  активов.

На основании проведённого анализа были определены основные проблемы управления активами ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Была обоснована необходимость повышения качества управления активами ОАО «Банк «Санкт-Петербург», разработаны и экономически обоснованы мероприятия по повышению качества управления активами данного банка.

В результате проделанной  работы можно сделать следующие  выводы:

1. В 2010 году наибольшую долю в структуре активов занимали кредиты и авансы клиентам – 67,06 %  в общей сумме активов, а в 2011 году, несмотря на сохранение позиций, доля кредитов и авансов клиентам снизилась на 3,46 % и составила 63, 6 % в общей сумме активов. На втором месте в структуре активов в 2010 году были торговые ценные бумаги – 13,4 %, а в 2011 году он переместились на третье место, заняв долю 8, 8 % в общей сумме активов, уступив денежным средствам, повысившим свой удельный вес более чем в два раза с 4,83 % до 9,93 %.
2. Наименьшую долю в структуре активов в 2010 году имели инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения – 0,08 %, доля которых в 2011 году снизилась до 0,01 %.
3. В структуре активов банка ОАО «Банк «Санкт-Петербург» преобладают ликвидные активы – 71, 61 % в 2010 году и 64, 51 % в 2011 году.
4. Наибольшую долю в структуре активов банка занимают активы, приносящие доход – 89,81 % в 2010 году и 83,74 % в 2011 году.
5. За 2011 год показатель достаточности капитала уменьшился с 13,17% до 11,50% (минимально допустимая величина составляет 10%). 
6. Показатель мгновенной ликвидности Банка (Н2) незначительно вырос с 32,04% до 36,24% (нормативный min Н2 – 15%).
7. Норматив текущей ликвидности (Н3) снизился с 88,95% до 68,51%, что связано с увеличением краткосрочных обязательств Банка (нормативный min Н3 - 50%).
8. В течение года норматив долгосрочной ликвидности (Н4) снизился с 93,25% до 76,18% (max значение Н4 - 120%), что обусловлено увеличением объёма долгосрочных пассивов и капитала Банка.
9. Доходность активов Банка растет и превышает минимально допустимое значение.
10. Удельный вес доходных активов в совокупных активах, характеризующий качество активов, обусловленное их структурой, в 2010 году имел значение выше оптимального (75-85%), но за 2011 год структура активов изменилась, и данный показатель стал близок к оптимальному и составил 83,74 %. Вообще, чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка.
11. Отношение доходных активов к платным ресурсам, характеризующее полноту использования привлеченных ресурсов больше 1 или 100 %: в 2010 году – 128 %, а в 2011 году – 122 %, несмотря на снижение показателя, он все же остается приемлемым.
12. Коэффициент качества кредитных вложений, характеризующий удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка также находится в пределах нормы (не более 4%).
13. Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам,  характеризующий качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд находится в пределах нормы (не более 4%).
14. Коэффициент использования резервов на возможные потери служит мерой кредитного риска банка и весьма незначителен – менее 1 %.
15. Доходность кредитных операций, характеризующая  эффективность вложений в кредитные операции, за рассматриваемый период снизилась на 5,07 %.
16. Доходность операций с ценными бумагами, характеризующая эффективность вложений в ценные бумаги, также снизилась на  3,98 %.