Совершенствование методики оценки кредитоспособности предприятия-заемщика в Ижевском филиале ОАО «Альфа-банк»

Получение банковского кредита предполагает осуществление ряда процедур, охватывающих принятие решения о предоставлении кредита. Общим для всех является существование предварительной проверки кредитоспособности клиента. В этой связи следует остановиться на одной из сложнейших проблем, решение которой предполагает одновременно защиту интересов банка с соблюдением прав кредиторов. Речь идет о сборе и обмене информацией о недобросовестных заемщиках. Во многих странах мира либо центральные банки, либо специально созданные агентства собирают и предоставляют банкам информацию об экономическом положении и платежеспособности потенциальных заемщиков. Германское агентство “Кредитформ” накапливает и предоставляет за определенную плату информацию о мелких и средних предприятиях. Американская фирма “Дан энд Брэстрит” собирает более миллиона финансовых отчетов с целью передачи банкам информации о ключевых показателях эффективности и платежеспособности предприятий за последние четыре года. Кроме этого, во многих странах существуют централизованные базы данных, в которых зафиксированы сведения о кредитах, полученных одним предприятием у разных кредиторов.

В России вопрос об обмене информацией несколько  раз обсуждался юристами, но так и не был решен на законодательном уровне. Поэтому большинство банков вынуждены самостоятельно проверять кредитоспособность и платежеспособность своих заемщиков.

К настоящему времени коммерческими банками  различных стран было опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.

Оценка  кредитоспособности и принятие положительного решения о выдаче кредитов юридическим лицам имеет некоторые особенности. Если клиент не располагает собственными средствами, банк рискует не получить выданную ссуду обратно. Если же клиент вкладывает в производство и свою долю капитала, то, во-первых, вложение собственных средств заставляет клиента обеспечивать нормальную деятельность предприятия и получение прибыли, из которой будет погашаться ссуда, во-вторых, при неблагоприятном для клиента развитии событий его собственные средства могут быть полностью потеряны еще до того, как средства кредитующего банка окажутся под угрозой.

Таким образом, кредитоспособность клиента – это  способность заемщика полностью  и в срок рассчитаться по своим  обязательствам. Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует  о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей ссуды заемщику.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга, капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация  как юридического лица и репутация  менеджеров, степень ответственности  клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита.

Способность заимствовать средства означает наличие  у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора.

Капитал клиента является не менее важным критерием. При этом важны следующие  два аспекта его оценки: 1) его  достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда и коэффициентов финансового левера; 2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

К условиям, в которых совершается кредитная  операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы.

Изложенные  критерии оценки кредитоспособности клиента  банка определяют содержание способов ее оценки:

• оценка делового риска;
• оценка менеджмента;
• оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
• финансовых коэффициентов;
• анализ денежного потока;
• сбор информации о клиенте;
• наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Эти критерии больше используются в российской банковской практике. В зарубежной же практике критерии несколько отличаются. Например, в Германии был проведен опрос, в ходе которого были выделены следующие критерии (по степени важности).

Экономические показатели фирмы, публикация которых  предусмотрена, служат для кредитных  учреждений самым важным критерием  кредитоспособности, на втором месте стоит нынешнее состояние дел и перспективы на будущее. Также большое значение придается целевому назначению кредита. Состояние прежних контактов с клиентом по своей значимости стоит на четвертом месте. Это, в частности, связано с тем, что хорошие контакты с клиентом покрывают большую часть потребности кредитного учреждения в информации о клиенте, а сотрудничество между клиентом и банком занимает особое место в анализе кредитоспособности клиента. Обеспечению кредита придается небольшое значение, это объясняется тем, что утилизация обеспечения на практике сталкивается с рядом проблем, а возврат кредита в итоге зависит от способности фирмы выжить в конкурентной борьбе. Таким критериям, как рынок и отрасль, банки придают большее значение. Ну и на последнем месте стоят личные связи с клиентом и правовая форма фирмы.

В России при анализе кредитоспособности зачастую эксперты пренебрегают анализом многих факторов кредитной заявки, сосредотачивая свое внимание на обеспечении кредита, т. е. у нас напротив обеспечению придается большое значение.

Таким образом, процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т. е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов на себя взять, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления.

Все это  обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

3.2. Совершенствование  методики оценки кредитоспособности  
предприятия-заемщика в Ижевском филиале ОАО «Альфа-банк»

Оценка кредитоспособности основывается на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об  истории клиента и его менеджерах. Каждый банк использует свою методику оценки кредитоспособности предприятия – заемщика, что относится и к рассматриваемому мной банку. Основным недостатком деятельности кредитного отдела является отсутствие тщательного анализа кредитоспособности заемщиков. Используемая банком методика также не способствуют наиболее полному анализу; она не охватывает все стороны деятельности заемщиков. В частности, не проводится  анализ денежного потока, делового риска, анализ структуры общего капитала, собственных и привлеченных средств. Методика, используемая банком, основана лишь на системе финансовых коэффициентов и рейтинговой оценки предприятия-заемщика вышеперечисленными способами оценки кредитоспособности, а также рядом дополнительных коэффициентов.

3.2.1. Оценка кредитоспособности клиента  банка с помощью финансовых  
коэффициентов

Коэффициентный анализ необходим  для того, чтобы выявить изменения  в финансовом состоянии клиента  в пространственно-временном разрезе. В мировой и российской банковской практике используются различные финансовые коэффициенты. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.

Финансовые коэффициенты рассчитываются на основании данных агрегированного баланса (табл. 4) и агрегированного отчета о прибылях и убытках предприятия (табл. 5).

Таблица 4 – Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Таблица 5 – Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках

Рассматриваемый банк для проведения анализа кредитоспособности использует следующие группы коэффициентов.

Коэффициенты  ликвидности показывают возможность  заемщика в принципе рассчитаться по свои обязательствам, а также то, какая часть задолженности предприятия, подлежащая возврату, может быть погашена в срок (табл. 6).

Таблица 6 – Оценка ликвидности, отн. ед.