Ресурсы коммерческого банка

Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков нормативы безопасного функционирования, напрямую связанные с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для белорусских банков являются достаточность капитала (предельное соотношение размера собственного капитала банка и общей суммы его активов и внебалансовых обязательств); максимальные размеры риска на одного клиента, крупных рисков, риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», и др. [4]

Кроме того, ранее существовали ограничения по предельному размеру  вексельных обязательств банка и  максимальному размеру привлеченных средств физических лиц. Они ограничивались 50 и 100% нормативного капитала банка  соответственно. Нужно также учитывать, что законодательством определен  минимальный размер уставного капитала банка. Понижая или повышая требования к его размеру, центральные банки  имеют возможность регулировать количество банков в банковской системе  страны.

Собственный капитал банка  является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных  рисков банка.

Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения экономических нормативов, в том  числе и нормативов его достаточности, разработана в соответствии с  рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору. При исчислении нормативного капитала банки Республики Беларусь руководствуются также требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, Национального банка Республики Беларусь.

Согласно данной методике капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и ІІІ уровней).

Размер основного капитала рассчитывается путем суммирования: размера зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом. Полученный результат в соответствии с предусмотренной методикой уменьшается на суммы: убытков прошлых лет и текущего года; средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций и собственных акций банка, переданных ему в залог; вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) и в дочерние банки и юридические лица; долевого участия в уставных фондах других юридических лиц, где доля банка составляет 20% и более.

Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей, как прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом; прибыль текущего года; фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем); переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи; переоценка прочих статей баланса.

Следует отметить, что два  последних показателя включаются в  расчет с понижающим коэффициентом (в размере 70% балансовой суммы).

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.

При расчете капитала банка  следует учитывать следующие  Установленные ограничения: долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% основного  капитала; краткосрочный субординированный  кредит включается в Расчет дополнительного  капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней; дополнительный капитал (II и III уровней) включается в  расчет НКБ в сумме, не превышающей  размер основного капитала.

Показатель «нормативный капитал банка», участвующий в  исчислении норматива достаточности  капитала, определяется расчетным путем:

НКБ = [(ОК I + (ДК II + ДК III)] - Им - НР_к._р - И_д._у - ВЗ - СК_пр - П_р (1)

где НКБ - нормативный капитал  банка;

ОК I - основной капитал банка (капитал I уровня);

ДК II - дополнительный капитал  банка II уровня;

ДК III - дополнительный капитал  банка III уровня;

Им - иммобилизация;

НР_К.р - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе банка;

И_д.у - имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ - выданные займы;

СК_пр - субординированный кредит (займ) предоставленный;

Пр._и - превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

В экономической литературе встречаются понятия собственного капитала Брутто и Нетто. Относительно расчета нормативного капитала банка применительно к рассматриваемой методике капиталом Брутто можно считать сумму основного и дополнительного капитала, а капиталом Нетто - их совокупный размер, уменьшенный на суммы иммобилизации, выданных займов, недосозданных специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, имущества, переданного банком в доверительное управление, предоставленного субординированного кредита и превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером.

Инвестиции в уставные фонды дочерних структур коммерческие банки в соответствии с законодательством  имеют право осуществлять только за счет собственных источников. Уменьшение расчетной величины нормативного капитала банка на сумму подобных инвестиций связано с использованием банком определенной части собственных  ресурсов на проведение конкретных затрат.

Основной смысл вычитания  сумм недосозданных специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, заключается в том, что таким образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчете капитала ее реальный размер. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование этих резервов фактически приводит к искажению финансовых результатов деятельности банка, выражающемуся в завышении прибыли банка.

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных  средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчет иммобилизации  производится путем суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых  учитываются средства, являющиеся источниками  капитальных затрат банка: амортизация  собственных основных средств, включая  средства, сданные в аренду; уставный фонд; эмиссионные разницы; фонды  банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчетного  года с учетом использования; положительные  нереализованные курсовые разницы. Исчисленный общий размер источников капитальных затрат сопоставляется с размером фактически произведенных  банком затрат на приобретение зданий, сооружений и основных средств, а  также других затрат капитального характера.

Нормативный капитал банка  уменьшается на сумму предоставленного другим банкам-резидентам субординированного кредита, если эти банки учитывают  его в составе источников дополнительного  капитала. Это уменьшение необходимо для предотвращения эффекта мультипликации капитала банка.

Рассчитанный таким образом  нормативный капитал банка используется при исчислении ряда нормативов безопасного  функционирования, в том числе  нормативов достаточности капитала.

Рассмотрев требования, предъявляемые  к собственному капиталу банков можно  констатировать следующее:

1. В соответствии с  действующим законодательством  порядок формирования и использования  собственного капитала для банков  устанавливается Национальным банком  Республики Беларусь.

2. Собственный капитал  банка инвестируется первоначально  в банковскую деятельность в  сумме уставного фонда, состоящего  из денежных вкладов его учредителей;  минимальный размер уставного  фонда для банков установлен  в настоящее время в сумме,  эквивалентной 5,0 млн. евро.

3. С целью определения  экономических нормативов рассчитывается  двухуровневый капитал, состоящий  из основного и дополнительного  капитала (нормативный капитал банка).

4. С целью определения  устойчивости кредитной организации  определяются такие показатели, как достаточность основного  и нормативного капитала банка.

Таким образом, собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных  за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного  года и др. Помимо этого в состав собственных средств банка может  входить и ряд других элементов: созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи; эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость; нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Порядок формирования и использования собственного капитала для банков устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. При этом собственные средства играют важную роль в функционировании банка, являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

1.2 Привлеченные средства  банков, их классификация

Традиционно основной объем  ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего  их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70-80%. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой - стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств [26, С. 119].

По устоявшейся в мировой  банковской практике традиции в зависимости  от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитыи недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве депозитов и этот вид ценностей.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его  клиентами - юридическими и физическими  лицами. Существует достаточно много  банковских счетов, средства на которых  классифицируются как депозиты. Эти  счета могут различаться по целям  их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий  и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько  групп: депозиты до востребования; срочные  депозиты и условные депозиты; депозиты, оформленные ценными бумагами.

Основной характеристикой  депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что; как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банков основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Особые «пики» оттока средств, привлеченных банками на условиях до востребования, приходятся на сроки перечисления клиентами платежей в бюджет и различные внебюджетные фонды, а также на дни получения клиентами средств на заработную плату и другие приравненные к ним платежи.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования. Прежде всего, это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств  и осуществления расчетных операций, как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений.

Все условия открытия и  функционирования текущего (расчетного) счета должны быть указаны в заключенном  между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее существенными условиями этого  договора является начисление банком процентов на остаток средств  на счете и взимаемая с клиента  плата за проведение банком расчетных  операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные  банком тарифы, но в каждом конкретном случае они могут носить индивидуальный характер.