Ресурсы коммерческого банка

Содержание

 

Введение

1. Экономическая характеристика  ресурсов банка, их классификация

1.1 Собственные средства  банка, их состав

1.2 Привлеченные средства  банков, их классификация

2. Процесс формирования  собственных и привлеченных ресурсов  ОАО «Белвнешэкономбанк»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика банка

2.2 Анализ состава и  структуры собственных средств  банка

2.3 Анализ состава и  структуры привлеченных средств  банка

Заключение

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В экономике любого государства  банковская система занимает особое место. Не участвуя в производстве прямо, своей деятельностью банки создают  возможность эффективной работы современной рыночной экономики.

Банки для осуществления  своей деятельности должны располагать  определенной суммой средств, то есть ресурсами. В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение, так как процессы образования  ресурсов и их размещение находятся  в тесной взаимосвязи. От ресурсного потенциала банка и его стабильности зависят объем активных операций, а следовательно, и доходы банка, его ликвидность и прибыльность. Являясь основой для проведения банками активных операций, ресурсы во многом определяют степень и направления развития банковского бизнеса. Значительную роль при их формировании традиционно играют средства населения.

Тема исследования является весьма актуальной, так как ресурсная  база составляет основную часть пассивных  операций, используемую для кредитования и финансирования хозяйствующих  субъектов и экономики в целом. В то же время при проведении депозитной политики банки сталкиваются с достаточно серьезными проблемами, требующими своевременного решения. Кроме того, следует отметить некоторую особенность развития банковской системы на данном этапе: с одной стороны, инфляционные и  другие процессы приводят к значительному  снижению активности вкладчиков (физических и юридических лиц) и, как результат, относительному падению уровня ресурсной  базы банка. С другой стороны происходит увеличение потребности реального  сектора экономики в кредитных  ресурсах, в том числе и для  выполнения государственных заданий, однако при этом резко снижаются  гарантии возврата этих средств. Все  это вынуждает банки активизировать работу по совершенствованию депозитной политики, увеличению ресурсной базы банков, повышать эффективность управления банком в целом.

Целью курсовой работы является исследование особенностей формирования собственных и привлеченных банковских ресурсов в процессе функционирования банка на примере конкретного  банка - ОАО «Белвнешэкономбанк».

В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть собственные  средства банка, их состав;

- исследовать привлеченные  средства банков, их классификацию;

- рассмотреть процесс  формирования собственных и привлеченных  ресурсов ОАО «ОАО «Белвнешэкономбанк»»;

- предложить основные  направления совершенствования  ресурсной базы ОАО «ОАО «Белвнешэкономбанк»».

Объектом исследования явилась  ОАО «Белвнешэкономбанк».

Предметом исследования является процесс формирования собственных  и привлеченных ресурсов белорусскими коммерческими банками в современных  условиях.

Основным, используемым для  анализа материалом, послужили статистические материалы, публикуемые Национальным банком РБ, данные бухгалтерских балансов и других форм отчетности коммерческих банков.

Теоретической основой исследования явились труды отечественных  и зарубежных экономистов в области  управления пассивами и состоянием ликвидности, действующие нормативные  документы, регулирующие деятельность белорусских коммерческих банков.

В качестве инструментария исследования применялись методы статистического, факторного, сравнительного, причинно-следственного, логического анализов на основе системного и комплексного подходов к изучению исследуемых проблем.

В процессе работы изучены  труды экономистов, исследовавших  проблемы формирования банковских ресурсов, а также разработавших основы управления.

1. Экономическая характеристика ресурсов банка, их

классификация

1.1 Собственные средства  банка, их состав

Собственные средства банка  являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных  рисков банка.

Собственными источниками  банковских ресурсов являются акционерный  капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных  формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного  года и др.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них  имеет определенное целевое назначение, различается также порядок и  источники их формирования.

Уставный фонд (капитал) является отправной точкой в организации  деятельности банка. Законодательством  Республики Беларусь предусмотрены  две формы организации банковских организаций: банк может быть создан в форме акционерного общества или  унитарного предприятия. В зависимости  от организационно-правовой формы банка  по-разному может происходить  формирование его уставного капитала. Наиболее распространенной организационной  формой банков Республики Беларусь является акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется  в сумме номинальной стоимости  акций, распространяемых либо путем  открытой подписки на них (если банк организован  как акционерное общество открытого  типа), либо в порядке распределения  всех акций между учредителями в  соответствии с размером их доли в  уставном фонде (если банк организован  как закрытое акционерное общество). Уставный фонд банка, организованного как унитарное предприятие, полностью формируется за счет средств его учредителя.

Независимо от организационно-правовой формы банка, для формирования его  уставного фонда могут быть привлечены только собственные средства учредителей  данного банка. В последующем  для увеличения уставного фонда  могут использоваться не только собственные  средства участников банка, но и самого банка. Для формирования и увеличения уставного фонда банка не могут  быть использованы привлеченные денежные средства.

Уставный фонд является основой  собственных средств и представляет для банка стартовый капитал, который вместе с привлеченными  ресурсами используется при активных операциях, обеспечивающих банку формирование доходов. Полученная банком прибыль  служит источником для создания фондов различного целевого назначения. Кроме  фонда дивидендов, прочие фонды, созданные  за счет прибыли, оседают в банке  и представляют собой его собственные  средства. Формирование этих фондов происходит в результате распределения чистой прибыли банка. Перечень создаваемых  банком фондов содержится в его уставе, а порядок распределения прибыли  по фондам должен быть закреплен в  соответствующих локальных нормативных  документах.

Для банков Республики Беларусь обязательным является формирование резервного фонда. Распределение прибыли в  этот фонд может осуществляться не только после завершения отчетного  года, но и на протяжении года поквартально в виде авансовых отчислений. В  этом случае по итогам завершения отчетного  года и определения фактического финансового результата банка производится окончательное распределение прибыли. Если авансовые отчисления превысили  размер фактически полученной банком чистой прибыли, производятся исправительные проводки (сторнирование) по уменьшению ранее проведенных отчислений. Отчисления прибыли в прочие фонды банка  производятся только после окончания  отчетного года и определения  финансового результата за этот год. Размеры этого фонда находятся  в непосредственной зависимости  от размеров уставного фонда банка  и, согласно законодательству, размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда банки могут  создавать и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, размер, целевое назначение, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Банками формируется фонд развития, средства которого используются на цели, связанные с развитием филиальной сети, расширением и совершенствованием материальной базы и другие цели капитального характера. Чаще всего формируются фонды, аккумулирующие средства для выплат дивидендов акционерам и индексации номинала акций.

Особая составная часть  собственных средств банка - страховые  резервы, к которым относятся  резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резервы  на возможные потери по активным операциям  банка. Формирование этих резервов носит  обязательный характер.

В особую группу следует  фонды банка, образование которых  связано с различными факторами. Их можно объединить под общим  названием фонды переоценки. В  связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств  банка может входить и ряд  других элементов:

- созданные за счет  прибыли банка резервы на риски  и платежи;

- эмиссионные разницы,  образующиеся в результате реализации  первично размещаемых акций по  цене, превышающей их номинальную  стоимость;

- нераспределенная прибыль  отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в  виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных  средств банка.

Следует различать понятия  собственные средства и собственный  капитал банка. Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка. Собственный  капитал является расчетной величиной. Для определения его суммы  могут использоваться различные  методики, выбор которых зависит  от целей исчисления капитала. Так, например, принципиальные различия имеют  методики расчета собственного капитала банка, применяемые при составлении  краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка, и расчета  капитала для исчисления экономических  нормативов его достаточности, который  в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь называется нормативным  капиталом.

Согласно методике расчета  собственного капитала банка, изложенной в Правилах составления и предоставления годового отчета банками Республики Беларусь, его размер определяется путем суммирования остатков средств  в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионных разниц, накопленной  прибыли. При этом сумма средств  уставного фонда уменьшается  на сумму выкупленных банком у  акционеров собственных акций.

Таким образом, капитал включает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионный  доход), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, средства различных  фондов переоценки статей баланса. Кроме  этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит (займ). Согласно законодательству Республики Беларусь подобные кредиты могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной свободно конвертируемой валюте.

Кроме приведенных выше требований, нужно отметить, что в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту  не могут удовлетворяться ранее  полного выполнения требований иных кредиторов. Существует и еще одно ограничение, заключающееся в том, что субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, открытый у кредитора.

Для того чтобы коммерческий банк мог включить субординированный  кредит в расчет капитала, он должен представить Национальному банку  Республики Беларусь копию договора по этому кредиту и получить подтверждение  Национального банка о соответствии условий договора предъявляемым  к подобным договорам требованиям.

Собственный капитал банка  выполняет ряд важнейших функций  в его деятельности. Выделяют три  основные функции: защитную, оперативную  и регулирующую. Поскольку основными  принципами ведения банковского  дела является безопасность и ликвидность, защитная функция среди функций собственного капитала банка считается основной. Она заключается в защите интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновении непредвиденных расходов и потерь. Для этого могут использоваться средства специальных фондов и резервов, для покрытия убытков возможно использование части акционерного капитала.

Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить затраты на формирования основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для формирования активов собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.