Отчет по практике в МО Торжокского района Тверской области

Уменьшение поступления  доходов наблюдалось по налогу на вмененный доход – на 30% , что связано с изменением в 2009 году налогового законодательства для отдельных видов деятельности; единому сельхозналогу – на 40%, причиной снижения является снижение налогооблагаемой базы по земельному налогу.

Поступление неналоговых  доходов в 2009 году по сравнению с  прошлым годов поступило на 3,2% больше.

Наблюдается значительный темп роста у таких налогов  как: доходы от реализации имущества, что  связано с продажей автотранспорта; доходы от продажи земли – на 36,4%; прочие доходы от оказания платных услуг и компенсационных затрат – на 29%; арендная плата за земли – на 5,4%; плата за негативное воздействие на окружающую среду – на 7,6%.

Доходов от использования  имущества, находящегося в муниципальной  собственности поступило в 2009 году на 16% меньше по сравнению с прошлым годом, что связано с поступлением в 2008 году недоимки.

Поступление штрафов, санкций, возмещений ущерба составило 275,9 тыс. руб., что на 46,5% меньше по сравнению с 2008 годом, это связано с уменьшением поступлений штрафов, налагаемых Федеральной миграционной службой, штрафов за нарушение земельного законодательства.

Сумма безвозмездных поступлений  в 2009 году уменьшилась на 20% по сравнению с 2008 годом.

Ситуация в 2010 году сложилась  немного иная по сравнению с 2009 годом. Доходы за рассматриваемый период повысились на 13,5%, однако налоговые доходы повысились лишь на 5,7%, существенно увеличилось поступление неналоговых доходов – на 52%.

Главная причина такого резкого увеличения неналоговых доходов было связано с реализацией имущества и продажей земли.

Доходы от реализации имущества увеличились по сравнению  с 2009 годом  на 684,4%, а доходы от продажи  земли - на  454%.

Безвозмездные поступления в 2010 году увеличились на 26%.

Бюджет является финансовым планом, а исполнения этого плана отражено в данных отчета об исполнение бюджета. Подобный отчет составляется ежемесячно, а затем формируются годовые итоги, которые рассматриваются и утверждаются. Отчет выполняется в разделе доходной и расходной части бюджета.

При анализе исполнения бюджета за год, рассматриваются  следующие суммы:

- годовой утвержденный  бюджет;

- годовой уточненный  бюджет;

- фактическое исполнение  бюджета;

- процент исполнения.

На основании данных приложения 15  проанализируем исполнение доходной части консолидированного бюджета за 2010г.

Годовой отчет об исполнении консолидированного бюджета Торжокского  района включает отчеты об исполнении бюджета муниципального района и 22 бюджетов сельских поселений.

Структура консолидированного бюджета Торжокского района представлена в приложение 16

 

Утвержденные показатели консолидированного бюджета Торжокского района на 2010 год составили:

по доходам –     291255,4 тыс. руб. 

по расходам -     298266,7 тыс. руб.,

превышение расходов над доходами  (дефицит) – 7011,3тыс. руб. и составил 10,2% от общего объема доходов без учета безвозмездных поступлений и поступлений налогов по дополнительным нормативам отчислений, превышение размера дефицита, связано с тем, что в составе источников финансирования дефицита запланировано использовать остатки средств на счетах местного бюджета (остаток средств консолидированного бюджета на 01.01.2010 года в сумме 12187,2 тыс. рублей, в том числе бюджет муниципального района – 7356,8 тыс. руб.; бюджеты сельских поселений – 4830,4 тыс. руб.) и разницу между полученными и погашенными бюджетными кредитами из областного бюджета. 

 Исполнение консолидированного бюджета за 2010 год  по доходам составило 282264,2 тыс. руб. или 96,9 % к утвержденному объему доходов на 2010год.

Исполнение по расходам составило 294466тыс. руб., или  98,7 % к  утвержденному объему расходов на 2010 год.

По итогам исполнения бюджета за 2010 год сложился дефицит в сумме 12201,7 тыс. руб. и составил 20,3% от суммы доходов без учета безвозмездных поступлений и поступлений налогов по дополнительным нормативам отчислений, превышение размера дефицита объясняется тем, что на покрытие дефицита использовался остаток средств бюджета на 01.01.2010 года в сумме 12187,2 тыс. рублей (бюджет муниципального района – 7356,8 тыс. руб.; бюджеты сельских поселений – 4830,4 тыс. руб.) и разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами из областного бюджета (получено бюджетного кредита из областного бюджета 17000,0 тыс. рублей, погашено 4820,0 тыс. рублей).  

 

Динамика исполнения консолидированного бюджета Торжокского  района

 за 2007,2008,2009, 2010 годы (млн.  руб.) представлена в приложении 18.

 

Структура  доходов консолидированного бюджета Торжокского района за 2010 год (приложение 19)

 

Исполнение доходов консолидированного бюджета в 2010 году (приложение 20)

                                                                         

Группа 1 доходов

 

 «Налоговые и  неналоговые доходы»

Поступление налоговых и неналоговых  доходов составило 107341,7  тыс. руб. или 92,6 %  годовых назначений. 

По сравнению с соответствующим  периодом прошлого года налоговых и  неналоговых доходов  получено на  12405,3 тыс. руб. больше.

 

Исполнение консолидированного бюджета  Торжокского района  по основным налоговым и неналоговым доходам представлено на следующей диаграмме (приложение 21)                                                                                               .                                   

 

По основным налогам  поступление  за 2010 год следующее:

Налога на доходы физических лиц поступило 67529тыс. руб. или

99,6 % годовых назначений. По сравнению с прошлым годом поступление увеличилось на 1787,4 тыс. руб., что вызвано ростом заработной платы.

 

Налогов на совокупный доход  поступило 2692,1 тыс. руб. или 100,0% годовых назначений. По сравнению с прошлым годом поступление возросло на 451,5 тыс. руб., что связано с увеличением налогооблагаемой базы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В том числе поступило единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 2511 тыс. руб. или 100% к уточненному плану. По сравнению с прошлым годом поступление налога возросло на 460,6 тыс. руб. (2009 год -2050,4 тыс. руб.) Причиной роста налога в 2010 году является то, что в 2008 году был уменьшен К2 по торговле и общественному питанию объектов, находящихся на трассе Москва-СанктПетербург, многие налогоплательщики в 2008 году  уплатили налог с учетом повышенного К2, в результате переплата была зачтена в счет платежей 2009 года. Также на рост налога повлияло увеличение  К1 в 2010 году (2009 г. – 1,148; 2010 г. – 1,295). Число налогоплательщиков в 2010 году по сравнению с  2009 годом не изменилось, торговые площади в 2010 году увеличились на 16 кв. м (открылся продовольственный павильон), за счет этого налог увеличился на  0,5 тыс. руб.     

 

Налогов на имущество  поступило 8475,2 тыс. руб. или 100,1 % к годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступление по данной группе доходов увеличилось на 2201,8 тыс. рублей или 35,1%. Основной причиной роста поступлений доходов в 2010 году является поступление недоимки прошлых лет по  земельному налогу.

Земельного налога поступило в  сумме 6344,2 тыс. руб. при уточненном плане  6347,0 тыс. руб. исполнение составило 100 %, по сравнению с прошлым годом поступление налога увеличилось на 1821,6 тыс. руб. Поступило недоимки прошлых лет в сумме 790 тыс. руб., наибольшие суммы поступили от СХА им. Ленина – 420,0 тыс. руб., СХА «Восход» - 250,0 тыс. руб.

Налога на имущество физических лиц поступило в сумме 2131,0 тыс. руб. при плане 2119,1 исполнение составило 100,6%. По сравнению с прошлым годом  поступление возросло на 380,2 тыс. руб. 

 

Государственной пошлины поступило в сумме 557 тыс. рублей или 99,8% к годовым прогнозным назначениям. Поступление по сравнению с 2009 годом возросло на 272,5 тыс. руб., что связано с увеличением ставок  государственной пошлины в 2010 году.  В том числе поступление государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного  самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий составило 160,0 тыс. руб., государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с  выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами составило 396,4 тыс. руб.; госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями – 0,6 тыс. руб.

Поступление задолженности и перерасчетов по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам  составило 177,1 тыс. руб., наибольшая сумма  по земельному налогу (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) 169,7 тыс. руб., из неё  95,5 тыс. руб. по колхозу  «Заветы Ленина».

 

Неналоговых доходов поступило 27911,2 тыс. руб. или 77 %  к годовым прогнозным назначениям (36244,5 тыс. руб.). По сравнению с прошлым годом  поступило больше на 7473,4 тыс. руб.

В том числе поступило  неналоговых доходов разрезе  источников:

Доходов от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности поступило в сумме 7249,0 тыс. руб. или 101,5% к годовым прогнозным назначениям. По сравнению с прошлым годом поступление снизилось на 615,4 тыс. рублей, что связано с уменьшением поступления арендной платы за земли в сумме 1035,5 тыс. руб., т.к. сократились арендуемые площади ввиду продажи земель.

Поступление  доходов, получаемых в виде арендной платы  за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи  права на заключение договоров аренды указанных земельных участков  и доходов получаемых в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составило 4535,2 тыс. руб., при плане 4514,4 выполнение составило 100,5%. По сравнению с прошлым годом поступление снизилось на 1056,3 тыс. руб. (в 2009 году поступило 5570,7 тыс. руб.) Снижение поступлений произошло ввиду выкупа земельных участков в собственность на 388,8 тыс. руб.

Площадь арендуемых площадей сократилась в 2010 году с 2844 га до 1208 га.

Количество договоров  аренды и 2009 году составляло 230, в 2010 году – 245, увеличилось количество договоров, т. к. больше участков стали брать для индивидуального жилищного строительства. 

Повлияло на уменьшение поступлений аренды то, что в 2010 году был перерасчет для юридических лиц арендной платы за земельные участки, находящиеся раннее в постоянном бессрочном пользовании. Арендная плата была пересчитана без применения коэффициентов инфляции и социально-экономической особенности, и стала составлять 1,5% и 2% от кадастровой стоимости земель. В результате сумма арендной платы снизилась на 668,1 тыс. руб.

 

Доходы от сдачи в  аренду недвижимого и движимого имущества составили 2713,7 тыс. руб. или 103,2% к уточненному плану. По сравнению с прошлым годом   поступление возросло на 420 тыс. руб., в том числе поступления от социального найма жилья в 2009 году составили 261,6 тыс. руб., в 2010 году – 244,8 тыс. руб.

Доходы от сдачи в  аренду недвижимого имущества в 2010 году составили 1039,2 тыс. руб.,  в 2009 году  - 956,0 тыс. руб., рост в 2010 году на 83,2 тыс. руб.

Анализ поступления  арендной платы  в разрезе муниципальных  образований (муниципальный район и сельские поселения) показывает, что рост платежей связан с увеличением средней ставки арендной платы, ставки в 2010 году были увеличены в среднем в 1,084 раза с учетом инфляции.

Арендуемая площадь  в целом по району в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 13,9 кв. м, в том числе в муниципальном районе на 229,9 кв.м., а в поселениях площадь увеличилась на 216 кв. м.  Уменьшение арендуемых площадей в муниципальном районе произошло в результате передачи помещений на баланс сельских поселений (226,2 кв. м), отказалась от аренды  Государственная инспекция Тверской области по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (23 кв. м), но добавилась площадь, арендуемая жилищной управляющей компании в размере 19,3 кв. м.

В сельских поселениях арендуемая площадь увеличилась на 216 кв. м, в  том числе за счет передачи помещений  на баланс поселений в размере 226,2 кв. м, но       в Масловском сельском поселении на 10,2 кв. м уменьшилась, т.к. отказались от аренды ОАО «Торжокский нефтеперерабатывающий завод» (в 2009 году арендовали помещение в течение 1 месяца)

Поступления от сдачи  в аренду движимого имущества  в 2010 году составило 1429,7 тыс. рублей, в  том числе задолженность прошлых  лет 343,3 тыс. руб.

По сравнению с 2009 годом увеличение на 354,4 тыс. руб. (2009 год – 1075,3 тыс. руб.) Увеличение произошло за счет поступления недоимки в сумме 343,3 тыс. руб., в Высоковском сельском поселении дополнительно сдали в аренду автомобиль и поступили доходы в сумме 11,1 тыс. руб.

Количество единиц сдаваемого в аренду движимого имущества  в 2009 году составляло 35, в 2010 году  - 33 (ООО «Сервис» отказались от 2-х деревообрабаты-вающих станков)

В прогнозе поступления  доходов от сдачи в аренду недвижимого  и движимого имущества на 2011 год общая арендуемая площадь составляет 1650 кв. м , т. к. планировалось продать арендуемое здание школы в д. Дубровка площадью 267,2 кв.м .

В 2010 году продано оборудование по переработке молока, арендная плата  за которое составляла 664,9 тыс. руб. в год, в результате  эта сумма арендной  платы в бюджет не поступит.

 Поступления за  движимое имущество в 2011 году  составит 521,5 тыс. руб. без учета  задолженности.

 Количество единиц  сдаваемого в аренду движимого  имущества в 2011 году составит 12. 

Платежи от муниципальных  унитарных предприятий в 2010 году не поступали. В районе находится одно муниципальное унитарное предприятие МУП ЖКХ района, по итогам 2009 года им получен убыток в сумме 2983 тыс. руб. 

Поступило платы за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 1061,2 тыс. рублей или 100,01 % к годовым прогнозным назначениям, по сравнению с прошлым годом поступление больше на 74,7 тыс. руб. или на 7,6%.